集团内部控制调查分析.docx

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1、论文名称集团内部控制调查分析选题理由（研究的目的和意义、背景及研究现状等）一、研究的目的和意义（一）研究的目的实施有效的内部控制是企业防范经营风险、实现持续开展的必要条件。而由于各种原 因，企业的内部控制建设还存在很多问题，各种风险事件也屡见不鲜。同时，企业面临更加 激烈的竞争和严格的法律规范。基于此，本文选取了集团的内部控制为主要研究内容，通过 调查分析集团的内部控制现状及问题，探讨和完善集团内部控制的改进，为集团的内部控制 存在问题提出相应的对策。说明有关问题并分析问题的原因以及针对问题提出完善的对策对 建立高效的内部控制制度以提高企业的竞争力促进其开展具有重大的意义。（二）研究的意义在激

2、烈的市场竞争中，要想顺利的开展生产经营活动，提高企业的经济效益就必须把财 务管理作为企业管理的一个重要组成局部。然而，随着市场经济体制的改革以及其他各项因 素的影响，许多企业在内部控制方面都出现了一系列的问题：内部控制制度不完善、企业内 部缺乏有效的监督、企业财务风险意识淡薄等一系列问题。为此，这就需要我们对企业内部 控制进行科学系统的分析,深入分析问题产生的原因，提出切实有效地方法，这不仅有利于 企业未来的开展，而且对提高企业的经济效益和市场竞争力有重大的现实意义。二、背景及研究现状（一）背景内部控制的目标是合理保证企业实现企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相 关信息真实完整，提高经

3、营效率和效果，促进企业实现开展战略。严密的、行之有效的内部 控制是企业常胜不衰的法宝。管理实践证明，得控那么强，失控那么弱，无控那么乱。完善的企业 内部控制体系，是企业提升资源配置效率和防范经营风险的重要保障，是实现强基固本、提 升效率、防范风险的重要途径，是确保企业战略目标实现的重要措施。企业要想在激烈的市 场竞争中立足并且持续开展，建立健全内部控制体系是其增强自身竞争能力、培育核心竞争 力的重要保证。内部控制制度作为现代企业管理制度的重要组成局部，在维护资产安全、防 范风险、提高经营效率、促进战略目标实现等方面有重要的推动作用，并且这种作用越来越 得到企业管理者的重视。（二）研究现状陈容，

4、朱锦余.企业内部控制存在的问题及对策J.财会通讯.2016 （6）认为：2008 年、2010年财政部联合证监会、审计署、银监会、保监会分别发布了企业内部控制基本 规范和企业内部控制配套指引，构成了我国现阶段内部控制规范体系，标志着我国内部 控制制度建设迈上了一个新的台阶。内部控制环境是企业内部控制的基础，是内部控制有效 性的重要保障，同时也是内部控制其他要素能否发挥作用的重要基础。良好的内部控制环境 可以使企业的内部控制发挥最大的效用，从而推动企业朝着健康的方向开展。本文在对河南 省大中型企业的内部控制环境调查分析的基础上，总结和分析其内部控制环境存在的问题,并 针对这些问题提出相应的解决对

5、策。崔伟.现行企业内部控制制度的问题及对策J.中外企业家.2016 （9）指出：企业内部 控制可提高企业运作效率、促进战略目标的实现，是企业管理的基础，也是企业提高管理水 平和企业风险防范观念的机制。本文对企业内部控制国内外研究现状进行分析研究，指出企 业内部控制存在组织结构不科学、不重视内部监督、内部控制手段落后、沟通渠道不畅通等 问题，提出建立科学设置组织结构、加大监督检查力度、完善内部控制手段、建立有效的沟 通渠道等对策，提出适合企业开展的策略，为企业管理者更好的经营企业做出更好的决策提 供依据，从而加强企业的内部控制工作，保证了企业健康持续开展。苗莉,吴薄峰莉口何建立和完善企业内部控制

6、制度部.经济研究导刊,2016 （12）指 出：内部控制为公司治理服务，属于公司治理的有效组成局部，是公司治理在企业内部的合 理延伸。公司治理结构的建立健全要在遵守各项法律法规及方针政策的基础上，与企业文化 及内部控制制度相结合。内部控制的完善应当反映表达公司治理的要求，公司治理的落实那么 要以完善的内部控制制度为基础，从而实现二者共同的利益目标。薛莉.企业内部控制问题探析J.商业现代化.2016(19)说明：企业在经营管理中执行内 控制度，既是降低资产经营风险、提高企业盈利能力而对企业提出的具体要求，也是企业进一 步开展必须采取的管理手段。通过几年的运行，企业在内控制度执行过程中取得了较好的

7、成 果，但在以下儿个方面还存在问题:一是对内控认识存在误区；二是企业内控设计存在缺陷;三 是企业内控环境存在问题；四是企业内控运行存在问题。解决企业内控问题，既要从实际情况 出发,也要向国际规范趋同,从体制和制度入手,把握内控的本质，把道德规范和行为准那么融合 于内控中，在实践中不断探索、完善内控管理，以发挥内控在企业的作用。(三)自己的观点内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，因此强化企业的内 部控制机制已经成为世界各国公司管理的重要手段。研究企业内部控制，对于改善我国企业 的内部控制现状保证会计信息的质量，有效地防范企业经营风险维护财产和资源的安全完整 促进企业的有效经

8、营，增强企业可持续开展能力,有着非常重要的意义。本文通过运用内部控制理论，总结我国企业内部控制系统内部控制的现状，针对我国企 也内部控制中存在的问题提出了改进措施。集团经过了多年的开展历程，虽然积累了一定的 内部管理经验，也制定了一些内部控制制度,但还存在一些缺乏。结合相关报表和数据，以适 当的标准进行综合分析评估，反映企业整体财务状况，同时结合国内研究现状，以集团为 例，对集团内部控制制度体系进行再分析，分析其优点及缺乏，对现有内部控制制度体系提 出相应的改进策略。只有做好企业内部的控制，集团才能稳定可持续的开展。主要内容（研究内容、重点难点及解决措施）一、研究内容（一）调查概况1 .调查的

9、目的和意义2 .调查内容3 .调查对象及范围4 .调查方法及程序（二）内部控制概述1 .内部控制的定义2 .内部控制的特点（三）集团内部控制现状1 .集团的基本情况2 .集团的重要财务指标3 .集团内部控制现状（四）集团内部控制存在的问题1 .内部控制环境薄弱2 .风险管理滞后3 .控制活动不规范4 .信息沟通不流畅5 .监督机构不健全（五）集团内部控制存在问题的原因分析1 .内部控制环境存在缺乏2 .全员风险意识不强3 .内部控制制度不健全4 .信息交流不畅5 .内部监控体系力道缺乏（六）集团完善内部控制的措施1 .改善公司内部控制环境2 .加强风险管理机制的建立3 .规范公司的控制活动4

10、.完善信息沟通渠道5 .完善监控体系二、重点、难点及解决措施（一）重点：分1斤探讨集团内部控制存在的问题以及解决的对策和公司的开展方向。（二）难点：对集团内部控制数据资料的收集和记录难以做到完整性和准确性。（三）解决措施：1 .阅读大量文献，丰富自己的理论专业知识。2 .设计合理的调查方案，选择有代表性的数据。3 .采取合理的调查方法和分析方法。调查方案（调查的内容、调查的对象和范围、调查的方法和程序等）一、调查的内容针对集团内部控制进行抽样调查，采用问卷调查的方式对其员工进行调查和访问，进行 数据和问题收集，分析集团完善内部控制的现状。二、调查对象和范围调查对象：集团公司员工调查范围：集团三

11、、调查方法问卷调查、走访谈话调查、 调查、研究讨论。四、调查程序（-）以小组为单位确定题目。（二）明确所选题目的任务、对象、目的、要求和意义。（三）设计调查方案。（四）整理资料，对资料进行检查，核对，归类，使资料系统化，条理化。（五）分析资料，并根据资料得到相应结论。（六）总结调查结果，撰写调查分析报告。研究方法：一、问卷调查法：有目的、有计划、有系统地有关研究固定资产现实状况和历史状 况，进行有计划的、周密的和系统的了解。二、定性定量分析法：对收到的大量资料进行分析、综合、比拟、归纳。三、文献研究法：、鉴别、整理关于内部控制的相关文献。一、完成期限：2018-08-25 至 2018-09-

12、02 2018-09-03 至 2018-09-10 2018-09-11 至 2018-09-15 2018-09-16 至 2018-09-23 2018-09-242018-09-25 至 2018-10-092018-10T0 至 2018To-202018To-20 至 2018-11-302018-12 月初2018T2月底2019-4月初2019-4月底完成期限和采取的主要措施:选聘论文指导教师确定选题类型确定及公布分组名单师生见面（签“指导协议”）及选题指导分组上报论文题目填写并提交开题报告开题报告审核及修改论文撰写提交论文定稿论文辩论补辩论毕业论文成绩上报二、主要措施：（一）

13、通过查阅相关的资料做好信息采集的工作；（二）通过查阅相关的会计书籍、财务管理书籍、统计学书籍、相关网站以及教科书籍进 行借鉴和参照；（三）收藁,用的信息和资料与知道老师进行沟通交流，听取老师有建设性的建议和指 导，和组员一起研究探讨，合作分析。主要参考资料：1严玉梅.企业内部控制运行过程中的问题与解决策略J.中外企业家,2016(1):23-24.2陈容，朱锦余.企业内部控制存在的问题及对策J.财会通讯,2016(6):34-35.3崔伟.现行企业内部控制制度的问题及对策J.中外企业家,2016(9):12-13.4苗莉，吴薄峰.如何建立和完善企业内部控制制度J.经济研究导刊,2016(12)

14、:27.5薛莉.企业内部控制问题探析J.商业现代化.2016(19):39-40.黄浩宇.民营企业常见内部控制问题浅析J.经济师.2017(2):46-47.7李庆福.企业问题内部控制的思考J.现代经济信息.2017(3):19-20.网李瑞兰.企业集团内部控制问题及优化措施J.企业改革与管理.2017(8):56.9于滨.企业内部控制存在问题的原因分析J.企业技术开发.2017(8):37-39.10秦霞.企业内部控制制度的问题及对策J.财经界.2017(10):61-62.切高辉.提高企业内部控制的对策研究J.管理观察.2017(14):58-59.12战飞.企业内部控制问题分析及对策J.经济师,2017(15):29-30.13王雯柯.企业内部控制问题之我见J.财会学习,2018(2):44-45.14董福亮.加强企业内部控制制度建设的思考J.全国流通经济,2018(4):37-38.15刘莹莹.企业内部控制建设中存在的问题及对策J.中国国际财经,2018(5):55-57.指导教师意见（研究的理论意义和应用价值、创新之处、研究方法可行性等）：开题报告会纪要时间地点与会人员姓名职务（职 称）姓名职务（职称）姓名职务（职 称）会议记录摘要（学生阐述的主要内容，开题小组所提问题及学生的回答等）：指导小负责人签名：负责人签名：院（系）盖章：年 月 日年 月 日