2022采购业务审计实施方案_政府采购审计实施方案.docx

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1、2022采购业务审计实施方案_政府采购审计实施方案 选购业务审计实施方案由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“政府选购审计实施方案”。 超市零售业选购业务审计实施方案 为加强管理，完善各部门内部限制制度，经公司探讨确定，对选购部选购业务进行内部审计，结合公司实际状况，制定以下实施方案。 一、审计目的 加强管理，完善内部限制制度。 二、审计重点 选购部部门制度建立及其执行状况；选购安排编制及其执行状况；供应商管理状况；选购合同检查；商品管理及维护状况等。 三、审计期间 2022年1月至2022年6月，详细时间以审计通知时间为准。 四、审计范围 XX有限公司选购业务。 五、审计

2、重点与方法 （一）选购制度建立及其执行状况 1.审计重点 （1）内部限制制度：内部限制制度是否建立；制度是否健全、可操作；是否严格执行。 （2）部门职能职责和岗位分工：部门职能职责是否明确、清楚；岗位设置是否合理，分工是否明确；不相容岗位是否分别；是否定期岗位轮换。 （3）选购业务循环及审批流程：选购业务循环流程是否顺畅，审批权限是否明确。 2.审计方法 （1）内部限制制度检查：查看选购部内部限制制度，比照制度检查其执行状况。如无内限制度，询问2-3名管理人员，了解部门实际管理状况。 （2）部门职能职责及岗位分工检查：查看部门职能职责及其岗位分工说明，询问了解各岗位实际人员配备状况、岗位轮换状

3、况。询问部门是否制定有操作手册或员工管理制度。 （3）选购业务循环及审批流程：查看有无选购业务流程图，检查是否与实际业务处理流程、审批流程一样。如无流程图，询问了解实际业务处理流程和审批流程，查看各流程审批环节有无痕迹化资料。 3.收集主要资料 选购部内部限制制度、部门职能职责及岗位分工说明、选购业务流程图、选购业务调查问卷。 （二）选购安排编制及其执行状况 1.审计重点 （1）选购安排：选购部是否依据公司年度发展安排、销售目标、库存状况等，编制各门店年度选购安排；选购安排是否经过审批后严格执行。 （2）选购预算：选购安排是否纳入选购年度预算管理；是否依据审批的选购安排编制年度选购预算；预算是

4、否分解至各详细项目；选购预算是否经过审批后严格执行。 （3）安排与预算限制：选购部是否制定安排与预算限制方案或措施；是否按预算来安排选购人员操作权限；安排与预算限制是否纳入部门绩效考核。 （4）安排与预算执行与调整：是否定期对安排与预算执行状况进行分析；对安排与预算执行过程中出现的偏差，是否刚好申报调整。 2.审计方法 （1）选购安排：收集年度选购安排，查看安排审批文件，比照公司年度发展安排、销售目标等核对选购安排编制依据及其编制方法。如无选购安排，询问 了解实际限制方法，并收集相关痕迹化证明资料。 （2）选购预算：收集年度选购预算，查看预算审批文件，比照选购安排查看预算费用是否层层分解至各项

5、目，并复核加计是否精确。如无选购预算，询问了解实际限制方法，并收集相关痕迹化证明资料。 （3）安排与预算限制：收集选购部预算限制方案或措施，如无方案，询问了解实际限制措施或方法。获得部分选购人员系统（商友/OA/管家婆）账号，查看是否按预算设置选购限额，以及选购人员是否可越权选购下单。询问了解选购部是否将安排与预算限制纳入部门员工绩效考核，如有考核了解详细流程和方法。 （4）安排与预算执行与调整：结合各门店财务数据（决算)，对比分析预算与决算数据是否有较大差异，查看超预算支出是否经过审批；查看有无安排与预算执行状况分析数据，对执行过程中出现的偏差，查看有无刚好进行跟进处理的痕迹化资料；收集安排

6、与预算调整资料，查看调整依据是否充分、真实，调整是否经过相关部门及总经理审批。 3.收集主要资料 年度选购安排、选购预算、安排与预算调整申请及审批文件、安排与预算执行状况分析表、调查问卷等。 （三）供应商管理状况 1.审计重点 （1）供应商选择：是否已建立科学的供应商评估准入制度，对供应商经济资质（代理权）、信誉等状况进行审查，确定合格的供应商清单，建立供应商信息管理平台；是否根据公允、公正和竞争的原则，择优确定供应商。 （2）供应商管理：新增服务关系和调整供应商物资书目，是否按规定的权限和程序审核批准后，纳入供应商信息管理平台；与供应商签订选购合同的同时，选购人员在切实防范舞弊风险的基础上，

7、是否与供应商签订廉洁协议。 （3）供应商维护：是否建立供应商评估机制，搭建沟通平台，对供应商进行动态分级管理。对未严格履行选购合同义务，影响公司经营的行为，进行惩罚 或淘汰；对合作良好的供应商，定期或不定期与供应商沟通，询问商品供、销状况，财务款项结算状况等，以维护供应商的合法权益，促进双方合作关系。 2.审计方式 （1）供应商选择：查看选购部是否制立供应商管理制度。如尚未制订制度，询问了解实际管理方式，供应商通过哪种渠道，哪种方法引进，并取得相关佐证资料。审计获得供应商清单，抽查部分供应商档案，审查供应商的选择是否合规，是否获得供应商代理资质，核实供应商的引进是否公允、公正。特殊关注有无质量

8、检测检验报告。 （2）供应商管理：查看供应商管理档案，获得各供应商商品选购书目，与系统（商友/OA/管家婆）信息进行比对，特殊关注新品引进，是否履行审批手续，是否有选购人员越权现象；抽查部分供应商是否签订廉洁协议。 （3）供应商维护：询问了解供应商维护方式，获得相应的佐证资料；获得审计期间退场供应商资料，查看供应商退场缘由，重点关注非供应商主观因素退场缘由。 3.收集主要资料 供应商清单及其选购书目、廉洁协议、供应商档案资料、调查问卷等。 （四）选购合同检查 1.审计重点 （1）选购定价：是否制定商品选购定价政策，选购定价权限是否明确；是否制定定价复核机制，选购总监、部长、经理等管理人员是否对

9、选购人员定价进行复核；商品调价是否合理，查看合同核实是否属合同或协议约定调价事项，调价金额是否经过双方协商同意。如不属合同约定事项调价，有无双方协商记录以及内部审查记录。 （2）价外费用：是否制定价外费用（堆头费、促销费、返利、DM费、入场费、水电费、手续费等）收费标准；价外费用收取是否公允、公正。 （3）合同条款：固定标准格式合同或框架协议条款是否聘请法律顾问审查； 签订非固定格式合同或协议，或主要条款变更是否经过审查，并询问法律顾问；对于影响重大、涉及专业技术或法律关系困难的合同，是否聘请外部专家、财会等专业人员参加谈判；合同或协议是否引入竞争制度，确保供应商具备履约实力；商品选购价格、商

10、品调价、价外费用、货款结算方式、选购下单方式、货物配送方式、验收地点、退换条款、“清场”条款约定、惩处条款、权利与义务等是否清楚明白。 （4）合同签订：是否对拟签订合同或协议的供应商主体资格、信用状况等进行风险评估和审查；选购合同的签署是否经过适当授权并履行必要的审批程序；到期合同是否履行相关程序重新签订协议。 （5）合同管理：是否建立合同台账，对供应商合同进行管理；供应商新增商品清单或原合同条款变更，是否重新签订合同或补充协议；合同主要信息是否完整、精确录入信息系统。 2.审计方式 （1）选购定价：详问了解商品选购定价机制，收集商品选购定价政策性文件，抽查供应商档案，核实选购定价程序是否合规

11、，是否履行复核及审批手续；收集商品调价协商记录，比照合同，查看调价事项是否属原合同约定调价事项，调价是否合理。合同外调价，除取得调价协商记录外，是否有内部审查记录。 （2）价外费用：抽查部分供应商合同，检查价外费用收取是否合理、合规；比照合同，检查财务凭证，核对价外费用是否按合同收取；获得部分供应商沟通方式，与供应商核实近期价外费用缴纳状况。 （3）合同条款：抽查供应商合同，检查合同条款是否清楚、完整。 （4）合同签订：询问了解合同签订流程，查看有无相关授权审批文件。收集选购部合同签订的相关依据或洽谈记录；询问了解到期合同续签处理流程，查看续签合同签订是否合规。 （5）合同管理：检查有无合同台

12、账，抽查核对纸质档案与台账信息是否一样；抽查部分供应商合同，与信息系统核对合同条款是否一样。 3.收集主要资料 商品定价政策依据、价外费用收取标准、固定格式合同或框架协议、非固定格式合同或协议、合同台账、调查问卷等。 （五）商品管理及维护 1.审计重点 （1）品类管理：是否制定形成适合公司的商品品类结构；是否定期或不定期组织人员进行市场调研，引进新品淘汰滞销商品。 （2）商品陈设：是否参加制定卖场顾客动线规划与商品陈设设计方案。 （3）商品定价：是否制定商品定价政策或标准；商品定价依据是否充分，定价是否合理，是否过于追求商品毛利，而忽视消费者需求；商品变价依据是否充分，是否经过审批。 （4）商

13、品维护：是否定期对商品销售与库存数据进行监测，对畅销商品、促销商品、滞销商品、高库存商品等实行措施；是否定期与各门店了解供应商送货时间、到货率、商品质量等状况。 2.审计方法 （1）品类管理：检查是否制定商品品类结构书目或清单；检查系统，筛选系统中“新品试用期”，检查有无新品市调报告；检查系统，筛选系统中“新品试用期”转“试销确定期”商品，检查试用期间销售数据，是否满意转试销条件；检查系统，筛选系统中“试销确定期”转“正常”商品，检查试销期间销售数据，是否满意转正常销售条件。 （2）商品陈设：检查商品陈设设计方案。 （3）商品定价：收集并检查商品定价政策或标准，如无定价政策或标准，询问了解实际

14、工作中定价方法，并收集相关佐证资料，分析定价是否合理，并复核定价依据。 （4）商品维护：询问了解是否有专人负责数据分析，收集审计期间数据监测分析报告，查看对异样数据实行的处理措施，实行措施后，是否接着跟进处理， 关注销售及库存数据是否回来正常区间。如实行措施后，未能解决问题，是否进一步实行措施，避开损失。如高库存商品，实行促销措施后，仍未能有效限制库存，是否分析滞销缘由，是否实行进一步措施（如：打折促销、保本促销、退货）。 3.收集主要资料 商品品类结构书目或清单、新品市调报告、销售与库存数据监测分析材料、参加议定的商品陈设设计方案修改看法、商品定价政策或标准。 选购实施方案 2022年战略实

15、施安排及方案2022年是“三三战略”，即“内涵式大发展”战略推动与实施的最终一年，依据市政基地2022年实际发展状况，2022年为适应技术研发、产品推广以及生产现状的. 审计实施方案 关于编制市公安消防支队支队长、政治委员、副支队长、后勤处长四名同志经济责任审计实施方案的报告:依据年审计工作安排，受干部处托付，我处拟于. 审计实施方案 安徽省全国新增1000亿斤粮食生产实力规划2022年怀远县田间工程建设项目竣工决算审计实施方案一、编制依据依据审计机关国家建设项目审计准则、审计机关审计方案准则. 审计实施方案 审计实施方案一、编制依据依据中华人民共和国审计法和重庆市巴南区审计局年度审计安排支配

16、以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查状况，制定本实施方案。二、被审计单. 公司审计实施方案 工程公司迎接协作国家审计署审计实施方案根据XX集团经济责任审计进点会和XX集团公司迎接协作审计署审计实施方案的要求，保障审计工作顺当进行，制定本实施方案。一、工作目. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页