管理者视角的财务管理dzen.pptx

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1、管理者视角的高校财务管理管理者视角的高校财务管理孟卫东重庆大学计划财务处2007年11月6日财务管理的基本问题财务管理的基本问题l钱从那里来：收入来源l用到那里去：分配、管理l用得怎么样：绩效评价高校财务管理预算管理部门预算改革部门预算改革l改革的背景和起因l改革的实施进程部门预算改革部门预算改革的主要内容部门预算改革的主要内容l预算编制方式的改革 延长编制时间 “自下而上”的编制方式 实行综合预算编制l基本支出和项目支出预算l政府采购预算l预算外资金的管理l项目库制度的实施l部门预算绩效考评制度l结余资金的管理l国库集中收付制度 校级预算 财务管理体制财务管理体制 统一领导统一领导 统一财经

2、政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导 分级管理分级管理 根据财权划分，事权与财权相结合的原则，由学校和校内二级单位进行分级管理校级预算按用途划分的经费分配l人员经费l部门运行经费l专项经费 经常性专项经费 建设性专项经费校级预算按管理层次划分的经费分配按管理层次划分的经费分配l国家专项：985、211等l校管经费 人员经费：在职、离退休、学生 专项经费：能源补贴、自筹基建经费、行政设备费、机动专项经费、不可预见费等l二次分配经费 虎溪校区运行费、教学经费、学生教育管理费、学科建设经费、访问学者经费等l部门经费 部门运行费 部门专项经费：院系业务费、招生费、民

3、主党派活动费、学生活动费、离退 休人员活动费、物业管理费等收收 入入 项项 目目金金 额额备备 注注一、中央一般一、中央一般经费拨经费拨款款1.教育事业经费拨款本专科生研究生离退休人员外籍专家经费肉食补贴艰苦专业补差本专科生医学类补差2.收入分配改革专项拨款3.住房公积金4.医疗补助5.专职科研机构人员经费收入预算重庆大学2007年校级财务收入预算二、中央专项经费拨款二、中央专项经费拨款 1.“985工程”经费 2.购房补贴 3.国家助学金 4.修购专项 5.其他专项拨款三、地方政府拨款三、地方政府拨款 1.共建经费拨款 2.其他经费拨款四、教育事业收入四、教育事业收入 1.本专科学费 2.住

4、宿费 3.研究生学费、培养费 4.成教、自考学生学费 5.其他收入五、其他收入五、其他收入合合 计计收入预算收收 入入 项项 目目金金 额额备备 注注支出预算重庆大学2007年人员经费支出预算 项项 目目2007年预算年预算数数备备 注注一、在职人员一、在职人员1.工资其中：调资2.补助工资3.校内津贴其中：“985”平台津贴4.物价补贴5.班主任津贴6.职工福利费7.教职工节日慰问费8.教职工住房公积金9.教师节表彰费10.社保经费二、离退休人员二、离退休人员1.离退休费其中：调资2.生活及物价补贴3.节日慰问费4.福利费5.年终慰问费6.重大疾病医疗帮困基金三、学生经费三、学生经费1.本专

5、科生勤工俭学及困难补助基金2.硕士生奖助金3.博士生奖助金4.研究生“三助”津贴5.学生重大疾病医疗补助基金6.留学生优秀学生奖学金四、四、“医保医保”及公费医疗及公费医疗1.“医保”支出2.公费医疗支出五、购房补贴五、购房补贴合合 计计项项 目目2007年预算数年预算数备备 注注支出预算支出预算重庆大学2007年部门运行经费支出预算 部门名称部门名称2007年预算数年预算数备备 注注一、党务系统一、党务系统 1、党委办公室 2、组织部 3、宣传部 4、统战部 5、学生工作部 6、纪检监察办公室 7、工会 8、机关党委 9、团委 10、关心下一代工作委员会二、行政系统二、行政系统1、校办2、校

6、友总会3、驻京办事处4、人事处5、教务处6、科技处7、社科处8、科协9、研究生院10、国际处11、财务处12、审计处13、保卫处其中：虎溪校区保卫办支出预算部门名称部门名称2007年预算数年预算数备备 注注14、实验及设备管理处15、资产与后勤管理处16、节能办17、基建处18、虎溪校区建设指挥部19、校医院20、离退休处21、图书馆22、档案馆23、学校期刊社24、发展研究中心25、信息及网络中心26、学生资助管理中心27、校园卡管理中心28、科技园区办公室合合 计计部门名称部门名称2007年预算数年预算数备备 注注支出预算重庆大学2007年经常性专项业务费支出预算 项目名称项目名称建设使用

7、单建设使用单位位金额金额备备 注注1.教学经费（1）本专科生教学经费其中：院系业务费各学院招生经费招办文献资料建设经费图书馆数字图书馆设备购置与维护费教学实验室建设教学口实验实习及多媒体教学经费课指委及教学督导费重点课程及教材建设教学改革与素质教育建设大型设备维护费实验及设备管理处大型设备开放基金军训费学工部体育教学维持费体育学院高水平运动队训练补助“两课”教学与建设分管校领导支出预算（2）研究生业务费研究生院及相关学院（6）本专科生教育管理费分管校领导及相关部门（7）研究生教育管理费分管校领导及相关部门（8）研究生就业指导费（9）研究生论文发表基金（10）虎溪校区学生搬迁及迎新工作费学校（1

8、1）毕业生（本专科）就业指导费学工部（12）毕业生派遣费（13）学生心理健康教育（14）毕业证书工本费教务处项目名称项目名称建设使用单建设使用单位位金金额额备备 注注支出预算2.水电气补贴学校3.学生热水补贴4.物业管理费后勤集团5.爱卫专项经费6.校区、幼儿园及院士车辆经费8.科研发展基金分管校领导9.博士后经费人事处10.消防专项经费保卫处11.自动报警系统维保经费12.校卫队人员工资13.离退休人员活动费离退休处14.“重庆大学新闻网”运行费党委办公室15.民主党派活动费统战部16.群体活动费分管校领导17.校部机关专项活动经费机关党委18.干部培训经费组织部19.党务活动费20.报刊杂

9、志订阅费宣传部项目名称项目名称建设使用单建设使用单位位金额金额备备 注注支出预算21.校园文化活动经费宣传部 22.思想政治教育进网络工作经费23.学生活动经费校团委24.学生社团活动经费分管校领导25.机要档案投递费档案馆26.语言文字工作经费语委办27.国际合作交流经费国际处28.军属及退伍军人慰问费武装部29.小车班运行费校办30.借调人员经费31.大型会议费校办32.设备维修费33.办公自动化运行经费34.师德师风建设工作经费学校35.协作经费36.机动专项经费37.不可预见费38.虎溪校区运行费虎溪校区合 计项目名称项目名称建设使用建设使用单位单位金额金额备备 注注支出预算重庆大学2

10、007年专项建设经费支出预算项目名称项目名称建设使用建设使用单位单位金额金额备备 注注1.学科建设经费/（1）“985工程”建设经费/其中：设备费相关平台 运行费 维修费学校（2）人文社会学科建设经费学校（3）理科及其其他学科群专项建设经费学校（4）重点学科申报经费研究生院（5）学校配套平台管理费相关平台2.队伍建设/（1）“985工程“平台队伍建设经费相关平台（2）外籍专家经费国际处（3）学术休假经费人事处（4）教师公派及回国人员接待费支出预算3.修修缮费缮费资产资产与后勤与后勤管理管理处处4.自筹基建及自筹基建及贷贷款利息款利息学校学校5.行政行政设备费设备费6.艺术艺术作品征集作品征集专

11、项经费专项经费7.校园校园监监控控报报警系警系统统保保卫处卫处8.港澳台地区校港澳台地区校际际学生交学生交换经费换经费国国际处际处9.对对外外汉语汉语推广信息平台建推广信息平台建设设国国际际交流学院交流学院10.档案档案馆馆信息化信息化规规划与建划与建设设档案档案馆馆11.新新闻闻中心演播室中心演播室设备设备更新改造更新改造宣宣传传部部12.科技展科技展览览科技科技处处13.军军工工质质量、研究生量、研究生产许产许可可证认证证认证14.军军工工“三三证证”维维持持费费15.访问访问学者学者专项经费专项经费16.科科协专项协专项活活动经费动经费科科协协17.大学科普工程大学科普工程18.院士申院

12、士申请经费请经费人事人事处处19.人才引人才引进评审进评审及及评评估估专项经费专项经费项目名称项目名称建设使用建设使用单位单位金额金额备备 注注支出预算20.房改专项经费资产与后勤管理处21.校园一卡通维护费校园卡管理中心22.基于信息系统的内部控制建设计财务23.设备管理信息系统实验及设备管理处24.发展研究中心专项研究经费发展研究中心25.教职工健康调查及保健研究校医院26.数字化校园建设信息及网络中心27.因素法分配奖励经费学校28.企业改制专项29.学院学科调整专项经费30.驻京办资产购置专项经费31.资产清查工作专项32.教育基金会筹备费合 计项目名称项目名称建设使用建设使用单位单位

13、金额金额备备 注注支出预算院级预算学院收入来源学院收入来源经常性收入全日制本专科生学费收入全日制研究生学费收入专业学位学费收入、继续教育收入、培训收入、其他收入科研管理费预算及教学经费发展基金业务管理费科研及学科建设经费学校收入学校收入学院收入学院收入分配分配分配院级预算学院收入来源学院收入来源专项经费l国家专项：985、211建设项目、国家级教学科研基地建 设项目、国家教学科研团队建设项目等l学校专项：教学建设项目：归口教务处 学科建设项目：归口研究生院学科办 队伍建设项目：归口人事处 仪器设备购置项目：归口设备处 修缮项目：归口资产处 其他项目：归口财务处院级预算预算及教学经费发展基金业务

14、管理费科研及学科建设经费经常性支出(收入-专项支出）经常性专项建设专项本专科 教学项目研究生 教学项目其他项目课程及专业建设项目队伍建设项目学科建设项目用途（支出科目）项目1（支出科目）项目2（支出科目）项目1（支出科目）项目2（支出科目）收入支出支出类别项目大类支出科目（用途）预算编制方法预算编制方法l定额法：相对比例/绝对金额l因素法：历史数据增减因素l评估法：专家评估预算编制程序预算编制程序预算主管部门基层预算部门一下测算收入提出需求综合平衡确定盘子汇总审核下发实施依据限额落实项目预算执行一上二上二下二上二下财务管理财务管理l国家政策 财政、物价、税务、审计、主管部门l学校规章 经济责任制 “三重一大”决策程序 收支管理办法 科研经费管理办法 预算l事业发展 事业发展规划/计划绩效考评绩效考评l绩效考评体系与考核办法l预算分配与绩效挂钩：“因素法”l目标：实施全面预算管理，建立以项目管理为 手段、绩效管理为目标的新型财务管理 体系。谢 谢