商务会计基础项目二 旅途的开始电子课件.ppt

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1、商务会计基础项目二 旅途的开始电子课件基础会计课堂诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账 旅途的开始旅途的开始项目二2基础会计课堂o会计凭证的概述o原始凭证o记账凭证o会计凭证的传递o复习思考题本项目内容提示本项目内容提示了解会计凭证的意义、会计凭证的传递与保管掌握会计凭证的种类和原始凭证、记账凭证填制的内容熟练掌握原始凭证和记账凭证的审核和填制方法 重点重点:会计凭证的意义和种类，原始凭证、记账凭证的填制和审核难点：记账凭证的审核与填制 3基础会计课堂 任务任务1 1 认识凭证认识凭证 在会计工作中记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据。会计凭证概述什么是会计凭证什么是会

2、计凭证 填制和审核会计凭证，会计核算的专门方法之一4基础会计课堂会计凭证概述会计凭证的种类会计凭证的种类自制原始凭证外来原始凭证收款凭证转账凭证付款凭证按其填制程序和用途分类原始凭证记账凭证通用记账凭证5基础会计课堂原始凭证原始凭证 原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据，是进行会计核算的原始资料。原始凭证6基础会计课堂分 类按来源分类 外来原始凭证、自制原始凭证外来原始凭证、自制原始凭证按填制手续分类 一次性凭证、累计凭证和汇总原始一次性凭证、累计凭证和汇总原始凭证凭证 按格式分类 通用凭证通用凭证 、专用凭证、专用凭证 原始凭证7基础

3、会计课堂原始凭证的填制要素凭证的名称 填制凭证的日期 填制凭证单位或填制人姓名经办人员的签名或盖章接受凭证单位的名称经济业务内容数量、单价和金额原始凭证8基础会计课堂原始凭证的填制要求与演示 符合实际情况明确经济责任填写内容齐全书写格式规范原始凭证原始凭证填制演示演示一、演示二、演示三、演示四、演示五、演示六.9基础会计课堂演示一演示一10基础会计课堂演示二演示二11基础会计课堂演示三演示三12基础会计课堂演示四演示四13基础会计课堂演示五演示五14基础会计课堂演示六演示六15基础会计课堂原始凭证的审核(一)真实性审核(二)合规性审核(三)完整性审核(四)正确性审核(五)及时性审核原始凭证原始

4、凭证审核注意的问题原始凭证审核演示原始凭证的审核16基础会计课堂17基础会计课堂18基础会计课堂 记账凭证 会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据。记账凭证什么是记账凭证19基础会计课堂记账凭证填制的基本要素填制记账凭证日期凭证编号经济业务内容摘要会计科目、记账方向记账金额记账标记所附原始凭证张数填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员的签名或盖章记账凭证20基础会计课堂记账凭证的填制要求与演示凭证摘要简明业务记录明确科目运用准确附件数量完整填写内容齐全凭证顺序编号记账凭证记账凭证填制与审核演示通用记账凭证的填制收款凭证的填制付款凭证

5、的填制转账凭证的填制记账凭证的审核一记账凭证的审核二21基础会计课堂通用记账凭证的填制22基础会计课堂收款凭证的填制23基础会计课堂付款凭证的填制24基础会计课堂转账凭证的填制25基础会计课堂记账凭证的审核一26基础会计课堂记账凭证的审核二27基础会计课堂 任务任务2 2 辨别账簿辨别账簿 具有一定格式，按一定形式相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录与核算的账簿。会计凭证概述什么是会计账簿什么是会计账簿 设置和登记账簿，会计核算的专门方法之一28基础会计课堂会计账簿的种类o按用途分类 账簿序时账簿分类账簿备查账簿明细分类账总分类账普通日记账特种日

6、记账29基础会计课堂也称分录簿，是用也称分录簿，是用来登记各单位全部来登记各单位全部经济业务的发生完经济业务的发生完成情况的日记账，成情况的日记账，可以作为登记账簿可以作为登记账簿的依据。的依据。是将大量重复发生的同类经济业务，集中在一本日记账中进行登记的日记账。一般设置现金日记账和银行存款日记账。1、序时账o 序时账序时账o（日记账）（日记账）普通日记账特种日记账按经济业务按经济业务发生时间的发生时间的的先后顺序的先后顺序逐日、逐笔逐日、逐笔连续登记经连续登记经济业务的账济业务的账簿簿。现金日记账现金日记账银行存款日记账银行存款日记账账簿的种类账簿的种类30基础会计课堂日记帐设置与登记日记帐

7、设置与登记31基础会计课堂总账按会计制度中规定的一级会计科目开设的，分类汇总反映经济活动情况的账簿。任何会计主体都要设置总分类账。2、分类账o分分类类o账账簿簿总分类账（总账）明细分类账（明细账）对全部经济业对全部经济业务按照总分类务按照总分类账户和明细分账户和明细分类账户进行分类账户进行分类登记的账簿。类登记的账簿。根据某个总账科目所属的二级科目或明细科目开高的账簿，用来分类、连续地记录有关资产、负债、所有者权益及收入、费用和利润的详细情况，提供会计核算的明细资料，也是编制会计报表的依据。账簿的种类账簿的种类32基础会计课堂3、备查账备查账受托加工材料登记簿租入固定资产登记簿又称辅助账簿，是

8、对某些又称辅助账簿，是对某些在序时账簿和分类账簿中在序时账簿和分类账簿中未能记载或记载不全的经未能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账济业务进行补充登记的账簿，提供某些必要的、有簿，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。用的参考资料或补充信息。1、它不是根据记账凭证登记的。2、它的格式与日记账和分类账的格式不同，它注重用文字记叙某项经济业务的发生和注销。3、由各单位根据管理的需要自行设计与设置的。账簿的种类账簿的种类33基础会计课堂按账页格式分类 账页只开设借方、贷账页只开设借方、贷方两个金额栏目。方两个金额栏目。多栏式账簿：账页上设有借方和贷方两个基本金额栏，在借方或贷方基本栏下再分

9、设若干小栏的账簿。收入、费用等明细账通常采用这种格式。账页上设有借方、贷方和余额三个基本金额栏的账簿。特种日记账、总分类账、结算账户等可以采用三栏式的账簿。账页上设有借方、贷方和余额三个基本金额栏，在每一基本栏下分设数量、单价、金额等小栏的账簿。原材料、库存商品等明细账通常采用这种格式。账簿的种类账簿的种类数量金额数量金额式账簿式账簿多栏式账簿多栏式账簿三栏式账簿三栏式账簿两栏式账簿两栏式账簿账簿账簿34基础会计课堂分类帐设置与登记35基础会计课堂按外形特征分类 优点：优点：可以防止账页散失和被可以防止账页散失和被随意抽换。随意抽换。缺点：缺点：不利于抽换多余账页；不利于抽换多余账页；补充不足

10、账页以及分工。补充不足账页以及分工。适用：适用：现金、银行存款日记账现金、银行存款日记账必须使用，总账可以使用。必须使用，总账可以使用。优点：优点：可以添加和抽可以添加和抽换不足及多余的账页换不足及多余的账页并进行分工。并进行分工。缺点：缺点：容易散失和随容易散失和随意更换，不利于对记意更换，不利于对记账内容进行控制。账内容进行控制。指在启用之前，就将若干账页固定地装订成册，并对账页进行连续编号的账簿。指在启用之前和使用过程中，不把账页固定地装订成册的账簿。是一种明细账，适是一种明细账，适用于内容复杂的财用于内容复杂的财产明细核算产明细核算 。主要用于主要用于固定资产固定资产明细账明细账主要适用主要适用于明细账于明细账账簿的种类账簿的种类账簿订本式账簿订本式账簿活页式账簿卡片式账簿36基础会计课堂各账簿设置的目的37基础会计课堂各账簿设置的目的38基础会计课堂任务任务3 3 会计流程会计流程会计凭证的传递39基础会计课堂复习思考题什么是会计凭证?准确填制和严格审查会计凭证有什么意义?会计凭证分为哪几类?有什么区别?对原始凭证的填写和审核有哪些要求和内容?对记账凭证的填写和审核有哪些要求和内容?复习思考题40