2022单位内部控制规范自查报告（精选8篇）_企业内部控制自查报告.docx
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2、况。 （时间范围：2022年1月1日-2022年8月31日，比照文件中审计内容及审计调查表、单位职责、主要经济活动逐条检查分析） 二、本单位内部限制存在的问题和薄弱环节 三、本单位内部限制建设的胜利阅历 四、管理建议 1.对本部门内控建设的建议。 2.对学校其他部门内控建设的建议。 3.对学校层面内控建设的建议。 XXX单位 2022年 月 日 感谢观赏 感谢观赏 感谢观赏 第2篇：行政事业单位内部限制规范 行政事业单位内部限制规范 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部限制，加强廉政风险防控机制建设，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和
3、相关规定，制定本规范。 其次条 本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部限制。 第三条 本规范所称内部限制，是指单位为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条 单位内部限制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产平安和运用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊 和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 单位建立与实施内部限制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部限制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全
4、面限制。 （二）重要性原则。在全面限制的基础上，内部限制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 （三）制衡性原则。内部限制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 （四）适应性原则。内部限制应当符合国家有关规定和单位的实际状况，并随着外部环境的改变、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 第六条 单位负责人对本单位内部限制的建立健全和有效实施负责。 第七条 单位应当依据本规范建立适合本单位实际状况的内部限制体系，并组织实施。详细工作包括梳理单位各类经济活动的业务 流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此
5、基础上依据国家有关规定建立健全单位各项内部管 理制度并督促相关工作人员仔细执行。其次章 风险评估和限制方法 第八条 单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大改变的，应刚好对经济活动风险进行重估。 第九条 单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担当组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并刚好提交单位领导班子，作为完善内部限制的依据。 第十条 单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）内部限制工作的组织状况。包括是否确定内部限制职能部门或
6、牵头部门；是否建立单位各部门在内部限制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部限制机制的建设状况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分别；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善状况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。 （四）内部限制关键岗位工作人员的管理状况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和实力。 （五）财务信息的编报状况。包括是否根据国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否根据国家统一的会计制度编制财务会计报告。 （六）其他状况。 第十一条 单位进行经济活动业务层面的风险评估
7、时，应当重点关注以下方面： （一）预算管理状况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与详细工作是否相对应；是否根据批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、精确、刚好。 （二）收支管理状况。包括收入是否实现归口管理，是否根据规定刚好向财会部门供应收入的有关凭据，是否根据规定保管和运用印章和票据等；发生支出事项时是否根据规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在运用虚假票据套取资金的情形。 （三）政府选购管理状况。包括是否根据预算和安排组织政府选购业务；是否根据规定组织政府选购活动和执行验
8、收程序；是否根据规定保存政府选购业务相关档案。 （四）资产管理状况。包括是否实现资产归口管理并明确运用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的状况刚好进行处理；是否根据规定处置资产。 （五）建设项目管理状况。包括是否根据概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标限制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否根据规定保存建设项目相关档案并刚好办理移交手续。 （六）合同管理状况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行状况，是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他状况。 第十二条 单位内部限制的限制方法一般包括： （
9、一）不相容岗位相互分别。合理设置内部限制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部授权审批限制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。 （三）归口管理。依据本单位实际状况，根据权责对等的原则，实行成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。 （四）预算限制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。 （五）财产爱护限制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核
10、对等措施，确保资产平安完整。 （六）会计限制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。 （七）单据限制。要求单位依据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和 票据，要求相关工作人员根据规定填制、审核、归档、保管单据。 （八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，依据国家有关规定和单位的实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。第三章 单位层面内部限制 第十三条 单位应当单独设置内部限制职能部
11、门或者确定内部限制牵头部门，负责组织协调内部限制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府选购、基建、资产管理等部门或岗位在内部限制中的作用。 第十四条 单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分别。单位应当建立健全集体探讨、专家论证和技术询问相结合的议事 决策机制。 重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体探讨确定。重大经济事项的认定标准应当依据有关规定和本单位实际状况确定，一经确定，不得随意变更。 第十五条 单位应当建立健全内部限制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。单位应当实行内部限制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不
12、具备轮岗条件的单位应当实行专项审计等限制措施。 内部限制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等 经济活动的关键岗位。 第十六条 内部限制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和实力。 单位应当加强内部限制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教化，不断提升其业务水平和综合素养。 第十七条 单位应当依据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和实力的会计人员。单位应当依据实际发生的经济业务事项根据国家统一的会计制度刚好进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 第十八条 单位应当充分运用现代
13、科学技术手段加强内部限制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部限制流程嵌入单位信息系统中，削减或消退人为操纵因素，爱护信息平安。第四章 业务层面内部限制第一节 预算业务限制 第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分别。 其次十条 单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制刚好、内容完整、项目细化、数据精确。 （一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员刚好全面驾驭相关规定。 （二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管
14、理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，根据规定进行项目评审，确保预算编制部门刚好取得和有效运用与预算编制相关的信息，依据工作安排细化预算编制，提高预算编制的科学性。 其次十一条 单位应当依据内设部门的职责和分工，对根据法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 其次十二条 单位应当依据批复的预算支配各项收支，确保预算严格有效执行。 单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行状况，召开预算执行分析会议，探讨解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 其次十三条 单位应当加强决算管理，确保决算真实、完
15、整、精确、刚好，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 其次十四条 单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。其次节 收支业务限制 其次十五条 单位应当建立健全收入内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分别。 其次十六条 单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。 业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后刚好将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收
16、尽收，刚好入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符；对应收 未收项目应当查明状况，明确责任主体，落实催收责任。 其次十七条 有政府非税收入收缴职能的单位，应当根据规定项目和标准征收政府非税收入，根据规定开具财政票据，做到收缴分别、票款一样，并刚好、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 其次十八条 单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票 等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。单位应当根据规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当根据依次号运用，不得拆本运用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等
17、保管设备，并做到人走柜锁。 单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。 其次十九条 单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，根据规定办理支出事项。单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容 岗位相互分别。 第三十条 单位应当根据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。实行国库集中支付的，应当严格根据财政国库管理制度有关规定执行。 （一）加强支出审批限制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关限
18、制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。 （二）加强支出审核限制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。 支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明缘由并附审批依据，确保与经济业务事项相符。 （三）加强支付限制。明确报销业务流程，根据规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。运用公务卡结算的，应当根据公务卡运用和管理有关规定办理业务。 （四）加强支出的核算和归档限制。由财会部门依据支出凭证刚好精确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会
19、部门作为账务处理的依据。 第三十一条 依据国家规定可以举借债务的单位应当建立健全债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体探讨确定。 单位应当做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查限制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和限制财务风险。第三节 政府选购业务限制 第三十二条 单位应当建立健全政府选购预算与安排管理、政府选购活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度。 第三十三条 单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府选购需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、
20、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分别。 第三十四条 单位应当加强对政府选购业务预算与安排的管理。建立预算编制、政府选购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。依据本单位实际需求和相关标准编制政府选购预算，根据已批复的预算支配政府选购安排。 第三十五条 单位应当加强对政府选购活动的管理。对政府选购活动实施归口管理，在政府选购活动中建立政府选购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。 单位应当加强对政府选购申请的内部审核，根据规定选择政府选购方式、发布政府选购信息。对政府选购进口产品、变更政府选购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。 第三十六
21、条 单位应当加强对政府选购项目验收的管理。依据规定的验收制度和政府选购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。 第三十七条 单位应当加强对政府选购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参与，根据国家有关规定做好政府选购业务质疑投诉答复工作。 第三十八条 单位应当加强对政府选购业务的记录限制。妥当保管政府选购预算与安排、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府选购业务相关资料。定期对政府采 购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。 第三十九条 单位应当加强对涉密政府选购项目平安保密的管理。对于涉密政
22、府选购项目，单位应当与相关供应商或选购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。第四节 资产限制 第四十条 单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。 单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产平安和有效运用。 第四十一条 单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分别。 （一）出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。 （二）严禁一人保管收付款项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走
23、柜锁。 （三）根据规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。 第四十二条 单位应当加强对银行账户的管理，严格根据规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。 第四十三条 单位应当加强货币资金的核查限制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调整表，核对是否账实相符、账账相符。对调整不符、可能存在重大问题的未达账 项应当刚好查明缘由，并根据相关规定处理。 第四十四条 单位应当加强对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、运用和处置等关键环节的 管控。 （一）对资产实
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