项目部财务管理办法-.pdf

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1、项目经理部财务管理办法第章总则第一条为有效开展资金管理，加强成本费用管理，弃实财务会计基础工作，提高财务风险管控水平，推进项目经济活动分析，全力践行财务反映、监督职能，根据股份公司、局财务管理文件要求，结合项目实际情况，制订本办法。第二条本办法适用于项目经理部（以下简称经理部及所属各单位。第二章资金管理第三条现金及银行账户管理（一）现金管理各单位单笔或日累计提现额不得超过5万元，现金支出范围按现金管理暂行条例执行，库存现金限额不得超过3万元。各单位所有工资奖金支出均应打卡支付，不得支付现金；除职工交回备用金，其他现金收入均应直接缴存本单位银行账户。（二）银行账户管理各单位开户银行在四资2014

2、694号集团资金集中操作指南规定的范围内选择，分别书面上报上级主管部门审批同意。除业主要求的农民工工资保证金账尸外，各单位在商业银行仅可开立1个银行账户。各单位应根据四财2015484号关于实行银行账户集中管理的通知规定，在银行账户开立1个月内开通网银、移交网银U盾，执行银行存款上级审批支付制度。开通网银优先选择“中国资金管理系统”。（三）资金集中各单位资金集中的基本方式采用“集团账户”，资金集中度目标95%。第四条 资金清收管理（一）资金清收范围到期的业主债权、各类存出保证金、押金、预付款、保函及函证等。（二）资金清收分工及职责各单位资金清收第一责任人为单位负责人，直接责任人为财务负责人。过

3、程中主责人员调转的，必须对资金清收事项进行书面移交。（三）资金清收方案各单位季（年）度资金清收方案按局资金清收清欠管理办法的规定编制，季（年）度次月10日前报经理部完成汇总。（四）资金清收目标按期足额收取业主年度预付款、月进度款、季度验工计价清算款，收款比例达到或超过合同约定且不低于其他标段；到期10日内收回各类存出保证金、押金、预付款、保函及函证。（五资金清收具体措施1.建立业主债权对账签认制度：业主单位债权于季度末次月-2-10日内取得对账、签认手续；2.建立债权档案管理制度：各单位的所有外部债权，必须登记债权管理档案，将清收、对账、签认情况记录在案，注明对账日期、对账频次、对账偏差及形成

4、原因。3.建立到期债权清收督办制度：与业主单位加强工作联系，处理好关系；每月电话资金清收不少于4次，上门资金清收不少于2次；资金清收过程存在的问题以书面督办方式限期解决，重大事项应同时向上级单位汇报。第五条 资金支付管理一）经理部对所属单位的资金拨付1.经理部资金拨付遵守四财2011226号文直管（代管）项目资金拨付管理办法的相关规定。2.经理部对所属单位的资金拨付通过“中国成本管理信息系统”进行。工地材料厂每月27日前完成当月材料发料账单列转，经理部工经部每月30日前完成所属单位内部计价，经理部物机部每月25日前完成所属单位材料盘点，经理部财务部次月5日前完成资金拨付审批手续并办理拨款。3.

5、对工地材料厂拨款按各供应商合同约定综合计算。在保证供应的条件下，项目前期按照供料总额扣除甲供料后按70%左右比例拨付，后期逐步提高拨款比例。4.对各工区拨款按其上级子（分）公司保持相同比例。（二所属单位债务支付1.各所属单位次月5日前需完成劳务费、材料费、机械租赁-3-费等成本费用的财务入账手续，并根据经理部拨款额度上报月度付款计划。2.经理部财务部会同相关部门2日内完成对所属单位月度付款计划进行审查，重点审查结算情况、劳务人员工资发放、付款比例，经项目经理批准后执行。3.经理部通过网银、预留银行印鉴方式对所属单位付款计划的执行情况进行监管，按月下发监管通报。4.外部债务筹划在全额支付劳务人员

6、工资且不超过合同约定支付比例的前提下，合理筹划外部债务过程支付比例：(1）劳务费：纯劳务分包款支付比例控制在85%以内（含85%,下同），最高不超过90%；工序分包或专业分包工程款（含材料机械费用）支付比例控制在75%以内，最高不超过80%。(2）材料采购款：主材支付比例控制在85%以内，最高不超过90%；二三项料支付比例控制在80%以内，最高不超过85%；周转材料租赁费支付比例控制在65%以内，最高不超过70%；筹划网购材料采购额，对比质量、单价，考虑资金情况，合理安排。(3）机械设备租赁费：支付比例控制在65%以内，最高不超过7 0%。(4）对参建子（分）公司属内部刚性单位的支付比例不低于

7、同类外部债务支付比例。5.支付方式除劳务人员工资外，其他外部债务支付优先采用银行承兑汇-4-票，银行承兑汇票办理额度不得低于项目实际产值的20%，由经理部按月下达办理银行承兑汇票指标。第六条劳务人员工资支付管理（一）各单位安排资金时，必须优先支付劳务人员工资，不得形成拖欠。（二）劳务人员工资计算1.工资标准：按备案的劳动合同执行，工资标准应在正常水平范围内。2.考勤制度：各工区采用考勤机、现场点名的方式，对在场所有劳务人员考勤，按月提供经外协队伍负责人、工区现场负责人签字的考勤表，作为计算劳务人员工资的依据。3.劳务人员工资支付单：次月2日前，由外协队伍负责人上报当月工资支付单，工区财务部按工

8、资标准及考勤表逐一审核，经工区长签字后，次月3日前汇总上报经理部财务部。（三）劳务人员工资发放1.经理部月度拨款时，按各单位劳务人员工资总额预留拨款额度。2.工区在与外协队伍办理完劳务人员工资结清手续后，以劳务人员工资预支单的方式逐笔向经理部申请支付，经理部在预留额度内按工区申请直接代付。3.所有劳务人员工资发放均采用打卡方式支付。4.未能足额发放的劳务人员工资应在次月优先补足。（四）劳务人员工资发放资料归档-5-经理部按月、分工区整理、装订劳务人员工资发放资料。第七条资金管理禁止性规定（一）禁止大额资金（超3万元）支付至个人账户。（二）禁止大额收支备用金；禁止备用金支付工、料、机、征拆等外部

9、欠款及职工工资、奖金。（三）禁止大额现金（超1万元）支付工、料、机等款项。（四）禁止各单位向金融机构、供应商、分包单位、自然人（包括内部员工）等举债。（五）禁止各单位擅自向金融机构办理票据贴现业务。（六）禁止各单位私设小金库。第八条资金支付其他规定（一）各单位对外资金支付，全部履行党政会签手续。（二）各单位资金支付必须通过“中国成本管理信息系统”进行，劳务、材料、机械不得出现结算差异。（三）各单位对外资金支付必须支付至合同约定或经过授权的对方银行账户。第三章成本费用管理第九条经理部对各单位成本管理工作有指导、监管和考核义务，各单位具体实施成本费用管理工作。第十条劳务结算成本（一）重点控制流程现

10、场评估施工队伍自带机械设备价值并留存签认凭据项目合同评审合同交底登记合同管理台账月度收方盘点-6-按完成工作量据实结算业务部门巡签结算扣款事项中国成本管理信息系统审批结算按审批意见账务处理签订封账协议。（二）重点审核事项1.结算数量审核：审核应结算数量与实际结算数量的节超。2.结算单价审核：审核合同单价与实际结算单价的节超。3.结算内容审核：审核合同约定工作内容与实际结算工作内容的一致性。4.结算扣款审核：审核应扣款与实际扣款的一致性。5.结算手续审核：审核收方单、扣款单、合同外结算等签字、审批手续齐备情况。第十一条材料成本（一）重点控制流程1.材料采购合同评审合同交底登记合同管理台账月度审核

11、验收及结算单据中国成本管理信息系统审批物资采购结算履行发票真伪查询程序，按审批意见进行采购结算账务处理。2.材料点收物设部提供月度材料动态及材料收料单依据采购结算和材料厂集中供料票据，审核材料收料和月度材料动态按材料性质、类别进行材料点收账务处理。3.月度材料盘点每月21日组织开展现场收方盘点现场监盘原材料、半成-7-品及周转材料、低耗品整理、确认实际盘存。4.材料支出物设部提供月度材料动态及材料发料单根据材料收入、盘存、领料原始单据，审核材料发料和月度材料动态按材料使用工号、外协队伍领料单据进行材料支出账务处理周转材料、小型机具、低耗品根据局会计政策，按月摊销归集材料成本。（二）重点审核事项

12、1.结算数量：审核原始验收单据所载数量与实际结算数量的一致性；按理论值结算的，审核理论值计算的准确性和理论值与实际值偏差是与合同约定的一致性。2.结算单价：审核结算单价与合同约定单价的一致性。3.结算标准：审核供应材料类别、规格型号、质量标准与合同约定的一致性。4.数量节超：结合实际盘存，审核实际领用与理论应耗的数量节超，落实超耗材料扣款。5.材料扣款：审核二三项料、油料现场领料情况，落实扣款。6.购买处置手续：审核废料处置，周转材料、小型机具等低耗品管理流程和审批程序的完备情况。7.资产对账：审核原材料、周转材料、小型机具及低耗品的账账、账实相符情况。第十二条机械租赁成本（一）重点控制流程合

13、同评审合同交底（如：结算、台班、维修、操作手工资、-8-油料供应、进场费等）登记合同管理台账月度收方盘点按合同约定或实际完成任务量据实结算中国成本管理信息系统审批机械租赁结算履行税务发票真伪查询程序按审批意见进行账务处理。（二）重点审核事项1.结算数量：审核机械运转记录与结算台班数量、租赁天数、工作量等与合同约定结算数量条款的一致性。2.结算单价：审核实际结算单价与合同约定单价的一致性。3.结算限价：审核合同约定结算单价、实际结算单价与局、子（分）公司机械租赁限价的偏差。4.单机油耗：审核单机油料供应和油料消耗、油料扣款与合同条款的偏差。5.例外结算事项：审核维修、保养、机械进出场费等例外结算

14、事项与合同条款的一致性。第十三条 其他工程成本（一）重点控制流程项管会研究其他重大成本事项（单笔5万元及以上征迁、试验检测、施工保险等）合同评审和交底登记合同管理台账按合同约定据实结算履行审批意见，审核结算发票或政府部门收据进行账务处理。（二）重点审核事项1.结算依据：审核结算依据（含合同、协议、政府部门文件、税务发票、政府部门收据等）与结算金额的一致性。-9-3.结算扣款及清欠：审核费用承担主体（如：代付红线内征地款、业主委外检测或设计费、外协队伍电费等；审核押金、保证金条款及清欠约定。第十四条经费管理（一）预算管理1.各单位经费预算实行经费总预算与年度预算双重控制，财务部为经费预算编制和过

15、程经费管控的主责部门。经费总预算不得突破局、子（分公司规定的人均经费定额上限。2.各单位按照子（分）公司经费预算编制的要求完成经费总预算及各年度经费预算，由经理部分别在项目开工及年度开始3个月内汇总形成项目经费预算。3.经理部按季分析、考核和通报各单位经费归集及预算执行情况。（二）经费日常控制1.各单位财务部应完整、准确归集经费，不得乱列、乱摊、隐匿经费支出，经费开支应符合局、子（分）公司规定，并严格履行审批程序。2.重点控制事项(1）各单位领导班子成员领取期薪，禁止发放各种名目的期薪外收入；一般员工薪酬按上级子（分）公司薪酬办法计算支付。(2）各单位自聘的实习、外聘人员数量、工资标准应经所属

16、子（分）公司人力资源部批准。(3）业务招待费禁止支出食品、土特产、礼品、洗浴足浴、娱 10 乐、旅游及其他属于个人消费的费用；业务招待费用单次不得超3000元；接待用香烟每条不得超350元、茶叶每斤不得超500元、酒每瓶不得超200元；禁止一次性报销超1万元招待费用。(4）差旅交通费按局、子（分）公司差旅费管理办法执行，各单位财务部门应按标准审核，超标费用据实核减。(5）所有费用报销均应事毕10日内处理完毕。第十五条商业保险管理（一）项目商业保险按局保险集中管理办法执行，由经理部财务部统一组织开展项目投保、理赔工作。（二）投保方案项目施工总承包合同签订后1个月内，各工区上报投保初案，经经理部汇

17、总，召开投保专项会议，形成投保方案。（二）保险理赔项目保险范围内各种财产损失、人身伤害的报案、理赔策划、费用赔付、理赔款分配均由经理部财务部办理。第四章基础业务管理第十六条会计核算（一）会计核算总体要求1.各单位应遵守会计法、会计准则、股份公司及局相关规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2.任何单位不得以虚假经济业务或资料进行会计核算；不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚.II.假会计报表。（二）会计核算范围1.款项和有价证券的收付；2.财产物资的收支、增减和使用；3.债权债务的发生和结算支付；4.所有者权益的增减变动；5.职工薪

18、酬及日常经费的收支；6.收入、支出、费用、成本的计算；7.财务成果的计算和处理；8.其他需要办理会计手续和进行会计核算的事项。（三）会计核算信息化1.各单位应当统一在中国财务信息集成平台进行会计核算，严格按照中国会计核算手册及股份公司、局和各参建子（分）公司的规定使用会计科目。2.各单位应全面应用中国成本管理信息系统、中国资金管理系统；率先使用局资产质量评估系统、局薪酬管理信息系统；利用久期报表平台，积极探索使用财务台账月报管理系统。（四）会计档案各单位会计档案的建立、保管、销毁等应当遵照会计档案管理办法的规定以及股份公司、局和各参建子（分公司的要求执行；各种会计资料除会计软件直接生成的签名外

19、，其他签名均不得打印生成，必须由经办人签字。（五）会计核算禁止性事项1.各单位不得随意改变资产、负债的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或者少列资产、负债；周转材料、低耗品等有存续价值的实物资产不得随意列支成本。12 2.各单位不得滥用建造合同准则虚列、隐瞒、推迟、提前确认收入。3.各单位不得随意改变成本、费用的确认标准或计量方法，虚列、多列、不列或少列成本、费用。第十七条财务会计标准化（一）总体目标弃实各单位财务会计基础业务，规范财务会计核算行为，促进财务会计内控管理。（二）工作依据及要求各单位根据会计基础工作规范实施细则、四财2013546号文会计基础工作办法实施细则和各子（分公司对财务

20、会计标准化工作的具体要求，实施财务会计标准化工作。包括：1.原始凭证规范化；2.账务处理，日常经费报销的规范化3.成本费用结算依据的规范化、标准化；4.审批程序规范化、标准化；5.档案管理资料的规范化、标准化；6.资金管理规范化、标准化。（三）考核及奖惩1.考核频次安排(1）经理部每月对各所属单位财务会计工作进行1次标准化检查。(2）每季度末次月20日前，由经理部组织各单位经行1次财务会计标准化工作观摩活动。(3）每半年（当年8月31日前和次年3月31日前），由经理 13 部对各单位财务会计工作进行量化考核评定和排名。2.考核奖惩(1）对排名第一、第二的单位分别奖励1000元，500元，由财务

21、负责人分配，经理部发放；(2）对排名倒数第一的单位罚款1000元，由所属单位财务负责人承担；(3）对检查排名连续两次倒数第一的，由经理部通知其所属子（分公司，所属子（分公司派员进行现场帮扶。第十八条收尾阶段管理一）收尾阶段界定当项目主要人员已分流，工程主体（含变更设计部分）已基本竣工（完工达95%及以上），或已通过建设单位竣工初验，但暂未移交所属子（分公司时，项目转入收尾阶段管理。（二）收尾阶段财务管理相关事项1.加强收尾阶段资产管理：落实资产账账、账实核对相符，及时进行收尾阶段材料核算账务处理；周转材料、小型机具、低耗品及时进行内部调拨或变现处置。2.加强收尾阶段工程纠缺交验管理：属各单位施

22、工历程质量缺陷，由责任单位按时进行整修交验，由经理部指定其他单位整修交验的，发生的工、料、机等成本费用由责任单位签认；为清收清欠工作创造环境。3.加强收尾阶段的工作配合：各单位管理人员坚持“调离不破责任”原则，遇重大审计、清算、巡视、验收等检查的，由经 14 理部组织原责任人开展相关工作。4.加强收尾阶段的清欠偿债工作：收尾阶段生产资金清收、拨付、支付，仍按原程序办理；开展对业主债权清欠工作，加大资金清收力度；按期足额清收地方性债权，地方性债权不得移交局或子（分）公司；清理费用挂账性质的债权；外部债务须全部签订封账协议，所有劳务人员均办理工资结清手续。5.加强收尾阶段的归档移交管理工作：管理档

23、案资料整理、建库（推荐建立电子档案）、归档；妥善保管印章、票据、电子钥匙及密令；涉及变更索赔、合同原件、月报、台账等过程管理资料，加强归档移交工作；收尾阶段1个月内，编制完成项目移交前基本情况报告并上报经理部，报告含效益、债权债务、变更索赔及移交事项等。第五章项目经济活动分析第十九条依据局对项目经济活动分析的相关要求，结合经理部实际情况，按季度开展项目经济活动分析工作。第二十条经理部经济活动分析的目的是全面揭示项目和各单位的效益、资金、管理情况；横向对比各单位的成本费用、资金收支；分析各单位内部管理与外部协调中存在的薄弱环节，找出管理问题，制定对策；总结、交流、推广各单位先进的管理经验，不断改

24、进和提高项目管理水平。第二十一条所属单位经济活动分析内容（一）总体情况：1.工程概况；2.经济效益情况3.上季度存在问题的整改情况。15 （二）具体分析：1.工程部分析内容：（1）整体进度分析；（2）工程数量差异分析；（3）技术管控分析；（4）其他专项分析（重大方案比选分析、临时工程数量较大方案优化分析、工程数量存在突出差异分析、征迁规划分析等专题）。2.工经部分析内容：（1）产值计价情况；（2）劳务结算量价情况；(3）合同签订情况；（4）变更索赔分析；（5）其他专项分析（临时措施工程、征地拆迁等专题）。3.物机部分析内容：（1）材料收支量、价分析；（2）劳务队伍主材量差分析；（3）机械使用费

25、分析；（4）其他专项分析（物资供应、周转材料、二三项料、低耗品及小型机具等专题）。4.财务部分析内容：（1）资金收支及预测分析；（2）债务支付分析；（3）责任费用预算执行分析；（4）其他专项分析（劳务人员工资支付、税收筹划、保险理赔、科研经费等专题）。5.各部门总结提炼：（1）管理亮点；（2）管理中存在的问题及拟采取的措施。第二十二条经理部经济活动分析内容（一）项目概况：（1）工程项目简介；（2）工程造价及任务分劈；(3）外部相关单位（业主、监理、设计）情况；（4）项目资金来源、工程款及预付款支付方式、预留金及质保金支付条件；（5）经理部组织机构及人员、机械配置；（6）施工生产进展情况；（7）

26、效益情况。（二）上次经济活动分析存在问题的整改情况：（1）问题描述；16(2）整改落实情况。（三）收入评估分析：（1）合同工作量清单完成情况分析；（2)变更设计确认收入估价分析；（3）预计施工进度评价；（4）变更设计策划情况；（5）变更设计进展批复；（6）变更设计效益分析。（四）成本要素管控分析，对标分析1.劳务结算分析：（1）结算数量节超对比分析；（2）分包单价对比分析；（3）合同外结算对比分析；（4）结算扣款对比分析。2.材料成本分析：（1）集中采购情况分析；（2）采购单价对比分析；（3）数量节超对比分析。3.机械成本分析：（1）租赁单价对比分析；（2）利用率对比分析；4.其他直接成本分析

27、：（1）措施费对比分析；（2）大临成本对比分析；（3）征迁成本对比分析。5.现场经费分析：（1）实际与预算差异对比分析；（2）占产值比对比分析；（3）人均经费对比分析；（4）占成本比对比分析。（五）项目资金状况分析：（1）业主资金到位情况分析；（2）经理部对工区拨款情况分析；（3）劳务人员工资支付情况分析；（4）上交款和资金集中情况分析；（5）工区劳务、机械、材料债务总量及付款比例对比分析。（六）各单位管理亮点推广、存在的问题及建议与措施。第二十三条经济活动分析步骤及时间安排：（一）经理部于每季度末月25日前，下达经济活动分析方案。（二）各所属单位每月20日为成本结算截止日；月末为现场经费截止

28、日；每月21日为项目收方盘点日；次月5日前办理 17 完结算扣款；次月10前完成部门数据交叉复核；季末次月15日前召开经济活动分析会。（三）经理部经济活动分析会季末次月20日前召开。第六章财务风险管理第二十四条税务风险控制（一）税务风险控制内容1.防范因纳税行为不合法而面临补税、罚款、加收滞纳金、法律处罚及声誉损害风险；2.防范适用税法不准确，未合理使用税法免抵退、加计扣除等税收优惠条件，多缴纳税金风险。（二）税务筹划1.经理部负责与业主、地方税务机关充分沟通，了解税收优惠、税款缴纳等具体事宜，对营业税、城建税、印花税、地方基金、资源税、个人所得税等属地税种进行税率优惠和减免筹划；2.经理部负

29、责延期缴纳税款或足额缴纳税款进行税收返还等税务筹划。3.各单位加强科研费用的归集，按局、子（分公司科研项目安排及科研经费归集计划，足额完成科研经费归集任务，关注西部开发等成本费用加计扣除税收筹划。4.对异地预交所得税事前筹划，规避预交所得税风险；各单位有预交事项的，及时与所属子（分）公司沟通抵扣。第二十五条财务内部风险控制（一）财务内部风险形式及控制具体要求 18 1.本办法提及的禁止性事项，是财务风险控制的“红线”要求，各单位必须严格执行，不得触犯。2.为进一步加强资金管理风险控制，各单位须手工登记现金、银行存款日记账和重要票据登记薄财务主管每月内部稽核不少于6次并留存内部稽核记录，经理部财

30、务部按月复查；经理部对各单位银行流水与银行存款明细账的一致性（时间和金额一致）按月进行审查。3.防范财务信息安全及信息化管理风险(1）各单位账套权限的申请、设置要向所属子（分）公司上报书面申请表，经审批后，报经理部备案；（2）各单位办公计算机须安装计算机病毒防治软件，登录密码设置符合操作系统密码策略基准要求；（3）履行资金支付书面和网络流程双控审批程序，严禁仅通过电话、手机短信、即时通、QQ信息、微信信息等网络指令，进行资金支付；（4）财务办公用计算机禁止下载安装与工作无关的资料。（二）财务人才培养及职业规划为确保正确的价值导向，防止财务人员舞弊行为的发生，各单位必须配置2名以上财务人员关心财

31、务人员工作、生活和学习；掌握财务人员思想动态或存在的困难，正确引导和帮扶；帮助年轻财务人员进行职业规划，35岁以下财务人员每月向经理部上报至少1篇工作感悟；经理部每季度组织各单位财务人员联谊等集体活动1次，传递正能量；建立财务学习及例会制度，每两周组织项目全体财务人员召开1次财务例会。19 第二十六条审计风险控制（一）审计风险控制范围各单位审计风险控制的内容包括但不限于决算报表审计风险、国家审计署审计风险、巡视巡查风险等。经理部主要审计风险事项包括但不限于：（1）落实中央八项规定问题；（2）工程质量问题；（3）工程转包和分包问题；（4）验工计价和设计变更问题；（5）资金流向问题；（6）征地拆迁

32、问题；（7）假发票等会计基础问题。（二）审计风险防范：1.各单位负责人是防范审计风险第一责任人，财务部是审计风险防范的牵头部门，各业务部门为具体落实部门。2.各单位每季度自查项目存在的审计风险及拟定整改措施，编制审计风险自查报告，于季度末次月15日前报经理部财务部备案。3.经理部对发现的审计风险事项，应限期落实整改。（三）迎接审计经理部迎接审计的信息传递、工作机制、取证记录签认等事项执行局迎接外部审计管理办法；第二十七条 重大经济事项报告制度各单位应根据局、子（分）公司重大经济事项报告的相关要求，按时上报对项目存在重大影响的经济事项。第七章财务信息反馈及利用第二十八条工区财务信息反馈及利用-2

33、0 工区财务部月度编制资金报告、债务报告、经济效益报告、现场经费预算执行报告，季度编制经济活动分析报告、财务决算报告，上报工区主要领导，为项目管理提供决策依据。第二十九条经理部财务信息反馈及利用经理部财务部月度编制资金报告、现场经理部经费预算执行报告，季度编制经济活动分析报告、财务决算报告，半年编制财务会计标准化工作考核通报等，梳理项目管理中存在的主要问题，上报经理部主要领导，通过专项督办、交班会通报、向参建子（分公司反馈等方式，完成整改闭合。第三十条上级单位检查信息利用（一）经理部利用局、子（分）公司会计信息电子监察、内部审计、财务督导、财务监察、财务风险预警等通报信息，延伸管理职能，对所属

34、单位存在财务管理和会计核算问题现场督办。（二）经理部利用外部审计、巡视等检查结论，对存在的财务管理漏洞督促补漏、违规事项督查纠偏、财务管理制度流程缺陷修订完善。第八章罚则第二十一条因资金管理禁止性规定不落实，给项目带来风险和损失的，每起对责任单位罚款5万元，单位负责人罚款1000元，财务负责人罚款500元，经办人罚款200元。第三十二条因劳务人员工资支付制度不落实，造成重大闹访事件的，每起对责任单位罚款2万元，单位负责人罚款1000元，财务负责人罚款500元，经办人罚款200元。-21-第三十三条因债务管理不善，造成账面超付的，每起对单位负责人罚款500元，财务负责人罚款200元，经办人罚款100一兀第三十四条因现场经费审核、控制不严，违反经费管理禁止性规定的，除追回违规金额外，每起对责任单位财务负责人罚款200元，经办人罚款100元。第三十五条因薪酬管理控制不严，发现单位班子成员领取期薪外收入的，除全额追回违规领取金额外，每起对责任单位负责人罚款500元，财务负责人罚款200元，经办人罚款100元。第三十六条 因会计基础工作不规范，违反会计核算禁止性规定的，每起对责任单位财务部长罚款200元，经办人罚款100JG。第二十七条各单位因上级单位财务业务检查评比受到奖罚的，经理部给予同奖同罚。第九章附则第三十八条本办法由经理部财务部负责解释。第三十九条本办法自发布之日起实施。-22-