财务风险预控管理实施细则.pdf

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1、财务风险预控管理实施细则1 目的为了有效控制财务风险,保证企业财务安全，通过对公司生产经营活动中重大事项的财务风险进行识别、评估和分析，并及时告知有关领导和有关部门，达到有效化解财务风险的目的。2 适用范围本制度适应于有限公司财务风险管理。3 引用标准及相关关联子系统北京有限责任公司财务治理系统管控体系(保障支持系统规范汇编)4 专用术语定义4.1 财务风险指在企业的各项业务活动中，由于内、外部环境及各种不确定或无法控制的因素影响，造成企业实际财务收益与预期发生偏离及使企业蒙受损失的可能性，同时本标准中的财务风险还涵盖由于内部控制和内部牵制中的漏洞及由于财务人员职业道德等因素所可能引发的财务风

2、险。4.2 财务风险识别指在分析衡量企业所处经济环境及各种经济变量变化（如宏观调控政策、燃料价格、售电价格、利率、汇率等）的基础上，根据掌握的各种信息对企业存在的或潜在的财务风险进行认识和辨别的过程。4.3 财务风险评估指在财务风险识别的基础上对财务风险进行定性、定量分析和描述。4.4 财务风险告知财务部门在财务风险识别、财务风险评估的基础上，以书面形式告知相关领导和部门，并要求采取措施控制风险。5 执行程序5.1 财务风险内容5.1.1 现金流量风险定义：指企业现金流入与流出在时间上不一致，导致无法满足日常生产经营、投资或无法按时偿还到期债务的风险。规避手段：现金流实行年初按照预算进行月度分

3、解，月初按照本月预计进行资金安排，每周编制现金流预算并总结上周现金流预算执行情况，保证现金流预算的准确性。在现金流入与流出不一致时，提前进行资金筹措，在长贷到期日，利息支付日，股利支付日，大额经营性支出日等重要时点提前进行资金计划与安排，保证资金流转的顺畅。1 5.1.2 流动资产风险指企业持有流动资产（不包括现金）而产生的风险，包括：5.1.2.1 应收账款风险定义：企业的客户到期不付款或到期没有能力付款，从而引起坏账损失的风险。规避手段：加强与省公司以及有关被替代电量公司的沟通，及时送达发票，及时结算电费，保证电费按时到帐。5.1.2.2 存货风险定义：指企业拥有的存货因价格变动、产品过时

4、、自然损耗等原因而令存货价值减少，存货过少、不能满足生产供应需要，或存货过多、占用资金的风险。规避手段：关注存货变动情况，按期对存货进行盘点，把握存货数量，质量，资金占用情况，结合存货储备定额按月进行存货分析，并及时向有关部门及公司领导层汇报，并在必要时提出管理建议。5.1.3 资产管理风险定义：指因企业资产管理工作不到位、资产权属不清晰等原因，造成的资产流失、资产利用效率低、出现帐外资产等风险。如：出现帐外管理的固定资产或工器具，应取得而未取得房屋、土地权属证书等。规避手段：严格执行公司固定资产管理办法，对固定资产的取得、入帐、转移、盘点、作废等严格执行管理办法中规定的流程，对盘点中出现的盘

5、盈、盘亏等情况要形成报告上报领导层，对无证土地和房屋要建立备查账簿列示。5.1.4 债务筹资风险定义：指因企业过度举债而导致偿债能力的丧失，或企业举债后资金使用不当导致企业遭受损失及到期不能偿还债务的风险。规避手段：关注公司债务结构，对资产负债率、长短贷比例等指标按月进行计算，当与预算指标出现严重偏差时要分析原因及时上报，加强与金融机构沟通，争取多样的，低成本的金融产品，努力降低财务费用。5.1.5 税务风险定义：指企业税务筹划不当导致缴税成本增大、对税务政策理解错误导致违规的风险及资金筹划不及时导致的税金滞纳等风险。规避手段：加强相关人员的税务知识及税务政策的敏感性，同时借助税务咨询等中介机

6、构的力量进行公司税务筹划工作。税务主管要关注税金的资金需求情况，并与资金主管及时进行沟通，合理安排缴税资金，杜绝税金滞纳。5.1.6 管控能力风险定义：指由于管控不当而造成的财务风险，如财务印鉴风险、财务数据风险、职务犯罪等。规避手段：2 1）加强内部管控，完善管控体系，财务印鉴在使用中严格执行双人牵制，当需要携带财务印鉴办理业务时，必需由两人各执一章，杜绝一人执两个印章的情况发生；2）严格网上银行的提交和审批，网银执卡人要谨慎保管各自的密码匙，防止密码匙丢失，同时密码匙持有人要定期更换密码，防止密码外泄；3）各财务软件用户要注意网络安全，防止计算机病毒，并对财务数据进行及时备份；4）加强财务

7、人员职业道德教育，并完善内控和内部牵制制度，通过制度和道德双重手段，杜绝职务犯罪。5.2 确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统5.2.1 短期偿债能力指标流动比率流动资产/流动负债速动比率速动资产/流动负债在某一会计期间与前期相比较大幅度降低，则必须查找原因，及时合理安排筹措资金，避免出现财务资金周转困难。5.2.2长期偿债能力指标资产负债率负债总额/资产总额已获利息倍数息税前利润/利息支出长期偿债能力反映企业负债结构状况，属于隐性潜在风险。在分析中发现长期偿债能力指标连续恶化，则必须分析原因，着手优化负债结构，降低负债比重。5.2.3公司营运发展能力指标总资产报酬率（利润总额利息支出）

8、/平均资产总额净资产收益率净利润/平均净资产应收账款周转率主营业务收入净额/平均应收账款余额存货周转率主营业务成本/平均存货公司获利发展能力是保证生产经营持续稳定运行的前提，是偿债能力的基础。通过对总资产报酬率、净资产报酬率、权益报酬率、应收账款周转率分析，可以对公司财务风险进行全面认识。如果公司盈利发展能力较强，则可以适当提高负债比重，否则应调整债务比重，节流开源，以降低财务风险。6 职责6.1 本标准的监督实施及完善负责人由财务产权部经理担任，负责全面管理本制度，协调组织公司重大财务风险的评估工作。6.2 财务产权部定期对公司财务风险进行识别、评估和分析，向公司领导和有关部门提出风险控制建

9、议。6.3 财务产权部负责督导有关部门执行风险控制方案，并及时将执行情况向公司主管领导汇报。7 检查与评价3 财务产权部经理不定期对本标准的执行情况进行检查和评价。附录附录 1 标准细则检查评价表附录 1：有限公司财务风险预控管理细则检查评价表部门名称：年月日序评价内容评价检查评价周期1 细则是否满足实际需要是否。原因：每年一次2 内外部评审后，细则是否存在问题是否。原因：每年一次3 细则是否履行审批程序是否。原因：每年一次4 有否作废文件，是否通知员工是否。原因：每半年一次5 部门是否有执行文件的清单是否。原因：每半年一次6 员工执行的细则、文件是否为最新版本是否。原因：每年一次存 在问 题整 改建 议评 价意 见评 审意 见审核人：评价人：检查人：