（本科）税法税法测试卷3.docx

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1、（本科）税法税法测试卷 31/8税法课程税法课程测试考试卷（三）测试考试卷（三）一、单项选择题一、单项选择题：（20 小题，每小题小题，每小题 1 分，合计分，合计 20 分）分）（）1.“速算扣除数”是指：A.全额累进计算结果-超额累进计算结果B.全额累进计算结果-超率累进计算结果C.超额累进计算结果-全额累进计算结果D.超额累进计算结果-超率累进计算结果（）2.某人某年 8 月 25 日发生纳税义务，纳税期限是 15 日。假定恰逢 9 月 810 日为节假日放假。该纳税人由于自身疏忽，在 9 月 15 日申报纳税 10 万元，已知滞纳金的征收标准为“按日征收万分之五”。其应缴滞纳金为：A.

2、0 元B.150 元C.200 元D.350 元（）3.下列商场常见的促销手段，符合税法“折扣销售”的是：A.买一送一B.购物返券C.全场 5 折销售D.购物抽奖赠送黄金（）4.下列销售免征增值税：A.进口科教仪器用品B.进口销售残疾人专用的轮椅C.古书销售D.销售集邮邮票（）5.某金店为增值税一般纳税人，2016 年 5 月，采取以旧换新方式销售银首饰，税率为 5%。实际收取差价款 3.51 万元，该批以旧换新销售的新银首饰零售价为 7.02 万元。该金店应缴纳的消费税为：A.0.15B.0.3C.0.1755D.0.351（）6.1 吨汽油=（）升：A.988B.962C.1 388D.1

3、 246（）7.位于县城的某企业按规定缴纳增值税 20 万元，消费税 5 万元，土地增值税 30 万元。同时补缴了以前月份的增值税 4 万元，消费税 1 万元，被加收滞纳金 0.3 万元，被处罚款 0.8 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为：A.2.1B.1.5C.2.4D.3.5（）8.下列可以免征城市维护建设税的是：A.国家重大水利工程建设B.个体工商户C.征收教育费附加的单位D.图书馆等事业单位发生的收入（本科）税法税法测试卷 32/8（）9.进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以在下列期限内进行追征：A.在 1 年内B.在 3 年内C.在

4、5 年内D.无限期（）10.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（)以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，不足扣除的可以在以后（）年内扣除。A.10%3B.12%3C.15%5D.14%5（）11.企业所得税法所指的“利润或亏损”是指：A.会计利润或亏损B.应纳税所得额大于 0 或者小于 0 的数额C.企业账簿记录的利润或者亏损D.应纳税额大于 0 或者小于 0 的数额（）12.某歌手接受 KTV 邀请，在 1 年内每个月都去唱歌表演，约定每周表演 1 次，每月共 4 次表演，每次获取报酬 400 元。已知 1 年有 52 周，则其应纳税的次数是：A.1B.12C.48D.52（）13

5、.下列属于“偶然所得”：A.某居民运气好，在马路上捡到巨款所得B.银行 ATM 机故障吐出钞票所得C.购买彩票获得 500 万元大奖D.某生活困难人士接受捐赠所得（）14.某运输公司有客货两用车 3 辆，每辆整备质量 7.6 吨。已知当地货车车船税年税额 50 元/吨。该运输公司当年应缴纳车船税为：A.150 元B.380 元C.1,140 元D.1,200 元（）15.甲企业和乙企业签订一份以货易货合同，合同注明甲企业用货款为 300,000 元的货物换取乙企业货款为 400,000 元的货物，甲企业另用银行存款支付乙企业 100,000 元的差价款。已知购销合同印花税税率为 0.3，则甲企

6、业对该合同应缴纳印花税为：A.120 元B.160 元C.210 元D.240 元（）16.某公园共占地 30,000 平方米，其中管理单位的办公用地 2,000 平方米，影剧院占地 4,000 平方米，饮食部占地 3,000 平方米、茶社占地 2,000 平方米、照相馆占地 5,000 平方米，其余土地均为公共参观游览用地。已知当地城镇土地使用税年税额为每平方米 3 元，则该公园全年应缴纳城镇土地使用税为：A.27,000 元B.30,000 元C.42,000 元D.48,000 元（）17.车辆购置税实行下列申报制度：（本科）税法税法测试卷 33/8A.自行申报纳税B.委托代征申报纳税C

7、.一车一申报D.集中申报（）18.开具发票，必须加盖：A.发票专用章B.财务专用章C.税务专用章D.单位公章（）19.纳税义务人拒绝代收代缴的，代收代缴义务人应当在（）日内报告税务机关处理；A.1B.2C.3D.5（）20.“万元版”发票的最高开具金额是：A.9,999.99 元B.10,000 元C.99,999.99 元D.100,000 元二、多项选择题：（二、多项选择题：（1010 小题，每小题小题，每小题 2 2 分，合计分，合计 2020 分）分）（）21.下列属于国家税务局负责征收的是：A.增值税B.消费税C.关税D.土地增值税（）22.关于“折扣方式销售”，正确的说法是：A.折

8、扣销售就是销售折扣B.折扣销售是鼓励多购买而给予价格的折扣C.折扣销售不是数量的折扣D.只能在同一张发票上注明折扣金额（）23.下列纳税义务发生时间，正确的是：A.销售开具发票未收款的，为开票的当天B.销售货物的为收讫销售款项的当天C.委托代销的，为收到代销清单或者收到货款的当天，或者发出代销货物满 180 天的当天D.销售生产工期超过 12 个月的货物，为收到预收款或者合同约定的收款日期的当天（）24.委托加工的“材料成本”包括：A.原材料成本B.辅助材料成本C.加工所耗用材料的成本D.主要材料成本（）25.有关城市维护建设税，下列说法正确的有：A.城市维护建设税本身没有特定的、独立的征税对

9、象B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.城市维护建设税实行地区差别比例税率（本科）税法税法测试卷 34/8D.城市维护建设税具有附加税的性质（）26.我国的特别关税有：A.报复性关税B.反倾销税C.反补贴税D.碳关税（）27.有关利息费用，下列说法正确的是：A.企业向金融企业借款发生的利息支出，可以据实扣除B.企业向居民个人或者职工个人借款进行生产经营发生的利息支出，可以据实扣除C.企业向非金融企业借款发生的利息支出，可以据实扣除D.金融企业之间的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，可以据实扣除（）28.下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有

10、：A.个人独资企业为个人投资者购买汽车，并将所有权登记到个人名下B.以合伙企业名义对外投资分回的利息、股息、红利C.股份有限公司出资为其个人投资者家庭成员购买住房D.个人从所投资的上市公司取得的股息、红利（）29.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确不正确的有：A.将原有房产用于生产经营的，从生产经营次月起，计征房产税B.自建的房屋用于生产经营的，从建成之日的当月起计征房产税C.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征房产税D.出租房产，自交付出租房产之次月起计征房产税（）30.下列关于税务机关权利的表述，正确的有：A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务

11、机关可以在3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金B.为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过 3 个月C.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可（本科）税法税法测试卷 35/8以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款三、简单计算题三、简单计算题：（每小题（每小题 1010 分，共分，共 3 3 小题，合计小题，合计 3030 分）分）31.已知增值税为价外

12、税，税率为 17%。（1）某企业销售一批普通商品，不含增值税售价为 10 万元，计算应收取的增值税，合计应该收款多少？（2）某商场零售一批商品，含税销售价格为 117 万元，价税合并定价收取。请计算收取的增值税和实际的销售额是多少？（3）某企业按照税法规定向农民收购一批生产用大豆，开具了合法收据，可以抵扣 13%的进项税额。收购价格为 100 万元，请计算可以抵扣的进项税额和收购大豆的实际成本。32.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2016 年 10 月上旬从国外进口一批散装高档化妆品，支付如下费用：（1）国外的货价 150 万元；（2）国外相关购买支付的税金 10 万元；（3）卖方佣金

13、5 万元；（4）运抵我国海关前的运杂费和保险费 15 万元。高档化妆品的进口关税税率为 40%，消费税税率为 15%。要求：计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。33.假定某企业进口一批白酒 1 万公斤，价值 4,000 万元。假定关税税率为 30%，请计算应纳关税、消费税和增值税。四、综合题四、综合题：（每小题（每小题 1515 分，共分，共 2 2 小题，合计小题，合计 3030 分）分）34.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2016 年 10 月发生以下业务：（1）购进卷烟用纸，取得增值税专用发票，注明价款 300 000 元；（2）进口一批烟丝，关税完税价格 1 000 000 元，

14、关税税额 50 000 元，企业取得海关填发的税款专用缴款书，该批烟丝入库后，50%被领用生产卷烟；（本科）税法税法测试卷 36/8（3）委托乙烟厂加工一批烟丝，甲卷烟厂提供烟叶的成本为 400 000 元，支付乙烟厂不含税加工费 10000 元，取得了增值税专用发票；乙烟厂按规定代收代缴了消费税（乙烟厂没有同类烟丝的销售价格），烟丝运回甲企业后，全部被领用生产卷烟；（4）对外销售甲类卷烟 10 000 标准条，每条不含税价格为 650 元，开具增值税专用发票，款项已收并存入银行；（5）上月随同销售卷烟收取的包装物押金 20 000 元，因本月到期购货方未归还而逾期，企业没收了这部分押金。其他

15、相关资料:上期增值税有留抵税额 2.6 万元。甲类卷烟适用的消费税比例税率是 56%，定额税率是每标准箱 150 元；烟丝的消费税税率是 30%。要求：计算甲卷烟厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税和消费税。35.某市区一家居民企业为增值税一般纳税人，假定某年度有关经营业务如下：（1）销售取得不含税收入 10 000 万元，销售成本 6 000 万元；（2）转让技术所有权取得收入 800 万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用 100 万元；（3）出租设备取得租金收入 400 万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额 60 万元，取得国债利息收入 30 万元；（4）购进原材料共计

16、1 000 万元，取得增值税专用发票；支付购料运输费用共计 20 万元，取得运输业专用发票；（5）发生销售费用 1 600 万元，其中广告费 1 000 万元；（6）发生管理费用 800 万元，其中业务招待费 200 万元；（7）发生财务费用 80 万元，其中含向非金融企业借款 500 万元所支付的年利息 50 万元（当年金融企业贷款的年利率为 5.8）；（8）已经计入成本、费用中的实发工资 550 万元；发生的工会经费 20 万元、职工福利费 90 万元、职工教育经费 10 万元；（9）营业外支出 300 万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款 250 万元。假定企业各项收入都已经实现了分开核算，取得的相关票据均通过了主管税务机关认证。要求：根据上述资料，依次计算回答:（1）企业当年应缴纳的增值税；（本科）税法税法测试卷 37/8（2）企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加；（3）企业当年实现的会计利润；（4）广告费、业务招待费用、财务费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费、公益性捐赠等涉及的项目是否应调整应纳税所得额；（5）该企业当年度企业所得税的应纳税所得额；（6）该企业当年度应缴纳的企业所得税。（本科）税法税法测试卷 38/8感谢您的支持与使用感谢您的支持与使用如果内容侵权请联系删除如果内容侵权请联系删除仅供教学交流使用仅供教学交流使用