泡沫陶瓷项目财务管理手册【参考】.docx
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1、泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册泡沫陶瓷项目泡沫陶瓷项目财务管理手册财务管理手册xxxx 有限责任公司有限责任公司泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册目录目录第一章第一章 公司基本情况公司基本情况.4一、公司简介.4二、核心人员介绍.4第二章第二章 项目简介项目简介.6一、项目单位.6二、项目建设地点.6三、建设规模.6四、项目建设进度.6五、项目提出的理由.6六、建设投资估算.8七、项目主要技术经济指标.8第三章第三章 财务管理手册财务管理手册.11一、利润及其构成.11二、利润的预测.12三、股利的发放程序.16四、利润分配政策的概念及意义.17五、销售价格的制定.18六、销售收入的日常管理.20
2、七、筹资的分类.22八、企业资本金制度.26九、可转换债券.32泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册十、认股权证.40十一、债券投资的基本概念.42十二、债券投资的风险.42十三、信托投资的条件与程序.44十四、信托投资的优势与风险性.51十五、基金投资的决策分析.53十六、基金投资的优缺点.56第四章第四章 投资计划方案投资计划方案.60一、投资估算的编制说明.60二、建设投资估算.60三、建设期利息.62四、流动资金.63五、项目总投资.65六、资金筹措与投资计划.66第五章第五章 经济收益分析经济收益分析.68一、基本假设及基础参数选取.68二、经济评价财务测算.68三、项目盈利能力分析.73
3、四、财务生存能力分析.75五、偿债能力分析.76六、经济评价结论.77泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册第一章第一章 公司基本情况公司基本情况一、公司简介公司简介公司注重发挥员工民主管理、民主参与、民主监督的作用,建立了工会组织,并通过明确职工代表大会各项职权、组织制度、工作制度,进一步规范厂务公开的内容、程序、形式,企业民主管理水平进一步提升。围绕公司战略和高质量发展,以提高全员思想政治素质、业务素质和履职能力为核心,坚持战略导向、问题导向和需求导向,持续深化教育培训改革,精准实施培训,努力实现员工成长与公司发展的良性互动。公司秉承“诚实、信用、谨慎、有效”的信托理念,将“诚信为本、合规经营”作
4、为企业的核心理念,不断提升公司资产管理能力和风险控制能力。二、核心人员介绍核心人员介绍1、黄 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1959 年出生,大专学历,高级工程师职称。2003 年 2 月至 2004 年 7 月在 xxx 股份有限公司兼任技术顾问;2004 年 8 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司总工程师。2018 年 3 月至今任公司董事、副总经理、总工程师。泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册2、闫 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1961 年出生,本科学历,高级工程师。2002 年 11 月至今任 xxx 总经理。2017 年 8 月至今任公司独立董事。3、丁 xx,
5、中国国籍,无永久境外居留权,1958 年出生,本科学历,高级经济师职称。1994 年 6 月至 2002 年 6 月任 xxx 有限公司董事长;2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事长;2016 年11 月至今任 xxx 有限公司董事、经理;2019 年 3 月至今任公司董事。4、付 xx,中国国籍,1978 年出生,本科学历,中国注册会计师。2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事、2015 年 9 月至今任 xxx 有限公司董事。2019 年 1 月至今任公司独立董事。5、孟 xx,中国国籍,无永久境外居留权,1971 年出生,本科学历,中级会计师
6、职称。2002 年 6 月至 2011 年 4 月任 xxx 有限责任公司董事。2003 年 11 月至 2011 年 3 月任 xxx 有限责任公司财务经理。2017 年 3 月至今任公司董事、副总经理、财务总监。泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册第二章第二章 项目简介项目简介一、项目单位项目单位项目单位:xx 有限责任公司二、项目建设地点项目建设地点本期项目选址位于 xx(以选址意见书为准),占地面积约 72.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。三、建设规模建设规模该项目总占地面积 48000.00(折合约 72.00
7、 亩),预计场区规划总建筑面积 92373.47。其中:主体工程 54884.16,仓储工程24471.36,行政办公及生活服务设施 9368.99,公共工程3648.96。四、项目建设进度项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况,xx 有限责任公司将项目工程的建设周期确定为 24 个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。五、项目提出的理由项目提出的理由泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册泡沫陶瓷是具有高温特性的多孔材料,气孔率在 20%-95%之间,孔径从纳米级到微米级,使用温度最高可达到 1600。泡沫陶瓷气孔率高、比表面积大、质量轻
8、、耐高温、耐腐蚀,具有隔热、隔音、防潮、防火、抗震、过滤、吸附等作用,可作为隔热保温材料、隔音材料、热交换材料、汽车尾气处理材料、过滤提纯材料使用,被广泛应用在建筑、工业、环保等领域。(一)不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大,公司产品不断往精密化、智能化方向发展,投资项目的建设,将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力,进一步提升公司研发实力,加快产品开发速度,持续优化产品结构,满足行业发展和市场竞争的需求,巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位,为建设国际一流的研发平台提供充实保障。(二)公司行业地位突出,项目具备实施
9、基础公司自成立之日起就专注于行业领域,已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势,行业地位突出,为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面,公司拥有良好生产管理基础,并且拥有国际先进的生产、检测设备;在技术研发方面,公司系国家高新技术企业,拥有省级企业技术中心,并与科研院所、高校泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册保持着长期的合作关系,已形成了完善的研发体系和创新机制,具备进一步升级改造的条件;在营销网络建设方面,公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系,营销网络拓展具备可复制性。六、建设投资估算建设投资估算(一)项目总投资构成分析(一)项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设
10、投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 36725.82 万元,其中:建设投资 28472.18万元,占项目总投资的 77.53%;建设期利息 687.15 万元,占项目总投资的 1.87%;流动资金 7566.49 万元,占项目总投资的 20.60%。(二)建设投资构成(二)建设投资构成本期项目建设投资 28472.18 万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用 24766.34 万元,工程建设其他费用2869.49 万元,预备费 836.35 万元。七、项目主要技术经济指标项目主要技术经济指标(一)财务效益分析(一)财务效益分析根据谨慎财务测算,项目达
11、产后每年营业收入 71000.00 万元,综合总成本费用 55474.24 万元,纳税总额 7274.59 万元,净利润11364.15 万元,财务内部收益率 23.47%,财务净现值 11321.84 万元,全部投资回收期 5.74 年。泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册(二)主要数据及技术指标表(二)主要数据及技术指标表主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积48000.00约 72.00 亩1.1总建筑面积92373.47容积率 1.921.2基底面积28800.00建筑系数 60.00%1.3投资强度万元/亩388.222总投资万元36725.
12、822.1建设投资万元28472.182.1.1工程费用万元24766.342.1.2工程建设其他费用万元2869.492.1.3预备费万元836.352.2建设期利息万元687.152.3流动资金万元7566.493资金筹措万元36725.823.1自筹资金万元22702.543.2银行贷款万元14023.284营业收入万元71000.00正常运营年份5总成本费用万元55474.246利润总额万元15152.207净利润万元11364.158所得税万元3788.059增值税万元3112.9810税金及附加万元373.5611纳税总额万元7274.5912工业增加值万元24225.44泓域/泡
13、沫陶瓷项目财务管理手册13盈亏平衡点万元26581.32产值14回收期年5.74含建设期 24 个月15财务内部收益率23.47%所得税后16财务净现值万元11321.84所得税后泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册第三章第三章 财务管理手册财务管理手册一、利润及其构成利润及其构成(一)利润概念利润是企业在一定时期内生产经营成果的最终体现,在数量上表现为各项收入与支出相抵后的余额,是衡量企业经营管理水平的重要指标。(二)利润构成企业的利润总额包括营业利润、投资收益(减投资损失)、补贴收入以及营业外收支净额。(1)营业利润,是利润总额的主要组成部分,是企业提供商品和劳务等营业活动所取得的净收益。(2)
14、投资净收益,是指企业对外投资收益扣除对外投资损失后的净额,也是利润总额的构成部分。其中投资收益包括:企业以现金、实物、无形资产等形式进行对外投资分得的利润,以及联营、合作分得的利润;企业以购买股票形式分得的股息和红利收入;企业以购买债券形式投资获得的利息收入;投资到期收回或者中途转让取得款项高于投资账面价值的差额;企业按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额。投资损失包括对外泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册投资到期收回或者中途转让取得款项低于投资账面价值的差额以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额。(3)营业外收入,是指与企业主要生产经营活动无直
15、接关系的各项收入。具体内容有:固定资产的盘盈和出售净收入、罚款收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。(4)营业外支出,是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,非正常停工损失,职工子弟学校经费和技工学校经费,非常损失,公益救济性捐赠,赔偿金、违约金等。二、利润的预测利润的预测利润预测是企业收入预测的基础上,通过对销售量、商品或服务成本、营业费用以及其他对利润发生影响的因素分析和研究,对企业在未来某一时期可以实现的利润的预计和测算。正确的利润预测可以为企业未来的经营找到利润目标,便于按利润目标对企业经营效果进行考核。在利润总额中
16、,营业利润占的比重最大,因而营业利润和预测当然是利润预测的重点,投资净收益和营业外收支净额可以采用较为简便的方法进行预测。泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册(一)营业利润的预测营业利润预测的方法很多,这里主要介绍本量利分析法。本量利分析法,全称为“成本一业务量一利润分析法”,它主要根据成本、业务量和利润三者之间的变化关系,分析某一因素的变化对其他因素的影响。运用本量利分析法预测企业利润,关键是要解决成本和销售量之间关系。成本按其形态可以划分为变动成本、固定成本和混合成本。变动成本是指随业务量增长而成正比例增长的成本;固定成本是指在一定的业务范围内,不受业务量影响的成本;混合成本介于变动成本和固定成
17、本之间,是指随业务量的增长而增长,但不成正比例增长的成本,可以将其分解成变动成本和固定成本两部分。成本、销量和利润的关系中,利润一般是指未扣除利息和所得税以前的利润,即为息税前利润。它可用来预测企业盈亏平衡点、目标利润以及各有关因素变动对利润的影响。(1)盈亏平衡点预测。单一产品盈亏平衡点的确定。盈亏平衡点也称为保本点,在这点上销售利润等于零,即销售净收入总额成本总额(变动成本总额加固定成本总额)相等,它是区分盈利和亏损的分界点。多产品盈亏平衡点的确定。如果企业生产经营多种产品,在采用本量利分析法预测盈亏平衡点时,可先求出各种产品的综合边际贡泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册献率,然后,计算出企业
18、综合的盈亏平衡点的销售收入,最后,再计算出各产品盈亏平衡点的销售收入。盈亏平衡点作业率与安全边际。盈亏平衡点作业率是指盈亏平衡点销售量占企业正常销售量的比重。所谓正常销售量,是指正常市场和正常开工情况下企业产品的销售数量或销售额。这个比率表明企业保本的业务量在正常业务量中所占的比重由于多数企业的生产经营能力是按正常销售量来规划的,生产经营能力与正常销售基本相同,因此,盈亏平衡点作业率还表明保本状态下的生产经营能力的利用程度。安全边际是指正常销售额超过盈亏平衡点销售额的差额。它表明销售额下降多少企业仍不致亏损。安全边际率是安全边际与正常销售额(或当年实际订货额)的比值。安全边际和安全边际率的数值
19、越大,企业发生亏损的可能性就越小,企业就越安全。安全边际率是相对指标,便于不同企业和不同行业的比较。(2)实现目标利润销售量及销售收入的预测。本量利分析法不仅可以预测保本点,而且可以进行目标利润的预测。目标利润是企业生产经营活动的一个重要目标,企业通过本量利分析法,可以预测出在一定销售水平下的目标利润,也可以预测出为了达到一定的目标所需泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册要实现的目标销售额或目标销售量。通过这种分析,企业就可以比较分析现有的钱售水平与实现目标利润的销售水平的差距,以研究提高利润的各种方案。预测实现目标利润的销售量和销售收入,只需在盈亏平衡点销售量或销售额计算公式的分子中加上目标利润即
20、可。(3)各有关因素变动对利润影响的预测。企业利润额的增加或减少,是各有关因素变动影响的结果。根据本量利的关系可知,影响利润的因素有销售量、销售单价、变动成本、固定成本等。在采用因素测算法进行本量利分析时,首先必须对影响利润的各种因素进行测算,然后将变化了的各种因素代入本量利公式,测算出对利润的影响结果。通常,销售量和销售价格与利润是正相关,销售量的增加与销售价格的提高,都会使利润增加;单位变动成本和固定成本与利润是负相关的,单位变动成本和固定成本的增加,会使利润减少。如果销售量、单价、单位变动成本、固定成本诸因素中的一项或多项同时变动,都会对利润产生影响。(二)投资净收益和营业外收支净额的预
21、测(1)投资净收益的预测。投资净收益的预测是对未来时期企业投资所实现的净收益进行的预测。进行投资净收益的预测,首先必须对过去投资净收益的实现情况进行分析,找出投资净收益与投资总额之泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册间的内在联系。然后,根据未来时期对外投资总额以及可能引起投资收益发生变化的因素,对投资净收益做出综合判断。(2)营业外收支净额的预测。营业外收入和支出的项目一般由国家统一规定,非经财政部门批准企业不得自行变更。因此,对营业外收支净额的预测,主要是指对其中可以事先预计的项目进行测算。一般可以采用按上期实际发生额作为预测数的方法确定。三、股利的发放程序股利的发放程序股份公司分配股利必须遵循法
22、定的程序,一般是先由董事会提出分配预案,然后提交股东大会决议通过才能进行分配。股东大会决议通过分配预案后,要向股东宣布发放股利的方案,并确定股权登记日、除息日和股利发放日。这几个日期对分配股利是非常重要的。(1)股利宣告日,是董事会宣布发放股利的日期。股份公司董事会一般根据股东大会关于发放股利的决议,确定股利发放的具体政策及有关事宜。在股利宣告日,公司将决定支付的股利总额作为负债确认,同时通知股东办理必要手续,届时领取股利。(2)股权登记日,是指股份公司规定的能获得此次股利分派的最后日期界限,这是决定股东能否取得此项股利的期限。凡在这一天前列于企业股东名册上的股东,都将有权获得此次分派股利。证
23、券交易泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册所的中央清算系统为股权登记提供了很大的方便,一般在营业结束的当天即可打印出股东名册。(3)除息日,是指领取股利的权利与股票相互分离的日期。在除息日前,股利权从属于股票,持有股票者即享有股利的权利。从除息日开始,股利权与股票相分离,新购入股票的人不能分享股利。通常在除息日之前进行交易的股票,其价格高于在除息目老后进行交易的股票价格,其原因在于前种股票的价格包含了应得的股利收入在内。所以除息旧对股票价格有明显影响。在不考虑股市波动的情况下,在除息日时,股票每股股价的跌幅般相当于每股股利。(4)股利发放日,是将股利正式发放给股东的日期,也称为付息日,公司应从衬息日
24、开始,以各种手段(如邮寄支票、汇款等)将股利付给股东,同时冲销其负债记录。四、利润分配政策的概念及意义利润分配政策的概念及意义(一)利润分配政策概念利润分配政策是企业对利润分配有关事项所做出的方针和政策。由于税法规定的强制性、严肃性和固定性,任何企业对纳税政策都是无方案可以选择的。因此,利润分配政策从根本上说就是净利润分配政策,就股份制企业而言,就是股利政策。(二)制定利润分配政策的意义泓域/泡沫陶瓷项目财务管理手册利润分配是企业财务管理的重要内容。一方面;利润分配是企业与企业所有者之间利益关系的集中表现,企业所有者的利益主要是通过利润分配加以实现;另一方面,利润分配对企业来说,既是分配过程,
25、又是筹资过程。企业的利润分配政策与方案,一方面受企业发展规划及筹资、投资计划的影响;另方面又反过来影响企业未来的发展。因此;对利润分配的管理;需兼顾所有者利益的实现及企业长远发展两个方面的需要,在保护所有者利益的基础上谋求企业的发展。五、销售价格的制定销售价格的制定在市场竞争中,形式上享有定价权的企业,实际上受价格的支配,即任何企业都不能单独决定产品的市场价格,只能接受由市场供求和竞争决定的价格,并据以调整自己生产经营的方向和规模。企业确定商品销售价格的方法主要有:(一)标准产品定价的基本方法最常用的就是成本加成定价法,这种方法最为简单,企业只需按单位成本加上一定百分比的利润,即为产品价格。(
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- 参考 泡沫 陶瓷 项目 财务管理 手册
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