费用报销讲解dkir.pptx

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1、费用报销讲解一、票据取得一、票据取得 1、原始单据的种类：正式发票（增值税专用发票、普、原始单据的种类：正式发票（增值税专用发票、普通发票）、收据（白条）两种。通发票）、收据（白条）两种。普通发票又分为国税普通发票和地税普通发票。普通发票又分为国税普通发票和地税普通发票。2、凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取、凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法的发票，必须凭合法的发票入账。发票抬头一律为合法的发票，必须凭合法的发票入账。发票抬头一律为“。（1）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得）从行政机关、事业单位或其它非营利性组织取得的收款收据，必须带有财政部门或其它机构的收

2、据监制的收款收据，必须带有财政部门或其它机构的收据监制章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为章，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。合法有效。（2）从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必）从公司、企业或其它营利性组织取得的发票，必须是税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发须是税务部门监制，并加盖收款单位的财务专用章或发票专用章，方为合法有效。票专用章，方为合法有效。一、票据取得一、票据取得 （3）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。）外单位自制的内部收据及三联单一律不得作为报销凭证。（4）发票和收款收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清）发票

3、和收款收据载明的内容必须完整，填写必须字迹清楚，大小写金额相符，金额不得涂改。楚，大小写金额相符，金额不得涂改。（5）发票内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加）发票内容有错误的，由开具发票单位改正并在改正处加盖财务专用章。金额有错误的，须由原出具单位重新开具。盖财务专用章。金额有错误的，须由原出具单位重新开具。（增值税专用发票一律重新开具）（增值税专用发票一律重新开具）（6）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内）因购买办公用品、耗材等需合并开具的票据，即发票内容上出现容上出现“办公用品办公用品”、“药品药品”、“文具文具”、“耗材耗材”、“文艺用品文艺用品”等笼统字样的，必

4、须附盖有票据开具单位财务专用等笼统字样的，必须附盖有票据开具单位财务专用章的购买物品明细清单。章的购买物品明细清单。（7）自制单据，如劳务酬金、补贴发放，情况说明、费用清）自制单据，如劳务酬金、补贴发放，情况说明、费用清单等应制定规范表格，字迹清楚，内容完整，左上角填写单位单等应制定规范表格，字迹清楚，内容完整，左上角填写单位名称并盖章；左下角单位主管财务的负责人签署意见；在右下名称并盖章；左下角单位主管财务的负责人签署意见；在右下角填写经办人姓名；并有制表人和相关负责人签字。角填写经办人姓名；并有制表人和相关负责人签字。一、票据取得一、票据取得二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴

5、二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴单据粘贴方法二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴二、票据粘贴三、报销单据的填写三、报销单据的填写 1、记录要真实。内容和金额必须真实可靠，符合实际情况，、记录要真实。内容和金额必须真实可靠，符合实际情况，不能是虚假的，不能是伪造的，不能是估计的。不能涂改和控不能是虚假的，不能是伪造的，不能是估计的。不能

6、涂改和控补。补。2、内容完整。项目填写齐全，不得遗漏和省略。、内容完整。项目填写齐全，不得遗漏和省略。3、手续完备。、手续完备。(1)单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或其他指定单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名盖章。得的原始凭证必须有填制人员的签名盖章。(2)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。

7、A、需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管员、需要入库的实物，必须填写入库验收单，由仓库保管员根据采购计划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填写实根据采购计划或供货合同验证后，在入库验收单上如实填写实收金额，交签名或盖章。达到固定资产标准的要办理固定资产收金额，交签名或盖章。达到固定资产标准的要办理固定资产报增手续报增手续三、报销单据的填写 B、不需要入库的实物，由经办人员在凭证上签名或盖章后，、不需要入库的实物，由经办人员在凭证上签名或盖章后，必须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人必须交由实物保管人员或使用人员进行验收，并由实物保管人员或使用人员在凭证上签名或盖章。

8、员或使用人员在凭证上签名或盖章。经过购买人以外的第三者查证核实后，会计人员才能据以报销经过购买人以外的第三者查证核实后，会计人员才能据以报销付款并作进一步的会计处理。这样做有利于明确经济责任，保付款并作进一步的会计处理。这样做有利于明确经济责任，保证帐实相符，防止盲目采购，避免物资的短缺和流失。证帐实相符，防止盲目采购，避免物资的短缺和流失。4、原始凭证不能挖补、涂改，发现原始凭证有错误的，应、原始凭证不能挖补、涂改，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。并在更正处应当加盖开出单位的公当由开出单位重开或更正。并在更正处应当加盖开出单位的公章。金额错误的只能重开不能更正。书写清楚、规范

9、。章。金额错误的只能重开不能更正。书写清楚、规范。5、要求：文字工整，不草、不乱、不、要求：文字工整，不草、不乱、不“造造”；复写的凭证，；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。凡填有大小写金额的原始凭证，要不串格、不串行、不模糊。凡填有大小写金额的原始凭证，大不写金额必须相符。单据填写的姓名及内容、数字等要求正大不写金额必须相符。单据填写的姓名及内容、数字等要求正楷填写，易于辨认；楷填写，易于辨认；三、报销单据的填写 6、填制及时。每一项经济业务发生或完成要立即填制原始、填制及时。每一项经济业务发生或完成要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。凭证，做到不积压、不误时、不事后补制

10、。7、凭证的附件。经上级有关部门批准的经济业务，应当将、凭证的附件。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，批准的文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。8、职工借款业务，必须附有借款单。还款时不应退还借款、职工借款业务，必须附有借款单。还款时不应退还借款单，应另开一张收款单。单，应另开一张收款单。9、外单位人员不能签字报销。、外单位人员不能签字报销。10、报销单据一律使用蓝黑或炭素墨水填写，不得使用铅笔、报销单据一律使用蓝黑或炭素墨水填写，不得

11、使用铅笔、圆珠笔或其他写具填写；圆珠笔或其他写具填写；三、报销单据的填写 11、数字书写的要求、数字书写的要求 （1）数字要一个一个的写，不能连笔写。）数字要一个一个的写，不能连笔写。（2）在阿拉伯数字金额前要填写人民币符号）在阿拉伯数字金额前要填写人民币符号“￥”，符号，符号与数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，与数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。所有以元为单位的阿拉伯数字，除数字后面不再写货币单位。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角、分。无角、分的，写表示单价等情况外，一律填写到角、分。无角、分的，写“00

12、”或符号或符号“”；有角无分的，分位写；有角无分的，分位写“0”，不得用符，不得用符号号“”。“”代表的是两个零不是一个零。代表的是两个零不是一个零。（3）大写金额用汉字壹、）大写金额用汉字壹、贰贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、玖、拾、佰佰、仟仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写。大写金额前未印有楷或行书字书写。大写金额前未印有“人民币人民币”字样的，应加字样的，应加写写“人民币人民币”三个字，三个字，“人民币人民币”字样与大写金额之间不得留字样与大写金额之间不得留有空白。大写金额到元或角为止的，后面要写有

13、空白。大写金额到元或角为止的，后面要写“整整”或或“正正”字，有分的，不写字，有分的，不写“整整”或或“正正”三、报销单据的填写字。字。“零零”的写法。阿拉伯金额数字中间有的写法。阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大时，汉字大写金额要写写金额要写“零零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个时，汉字大写金额中可以只写一个“零零”字；阿拉伯金额数字字；阿拉伯金额数字元位是元位是“0”，或数字中间连续有几个，或数字中间连续有几个“0”元位也是元位也是“0”，但角位不是但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个时，汉字大写金额可以只写一

14、个“零零”字，字，也可以不写也可以不写“零零”字。如：字。如：人民币人民币105,846.00元，应写成元，应写成“人民币拾万零伍仟捌佰肆拾陆人民币拾万零伍仟捌佰肆拾陆元正元正”；人民币人民币1,000,846.00元，应写成元，应写成“人民币壹佰万零捌佰肆拾陆人民币壹佰万零捌佰肆拾陆元正元正”；人民币人民币1,860.96元，应写成元，应写成“人民币壹仟捌佰陆拾元玖角陆分人民币壹仟捌佰陆拾元玖角陆分”；人民币人民币86,000.80元，应写成元，应写成“人民币捌万陆仟元捌角正人民币捌万陆仟元捌角正”；三、报销单据的填写1、收款时，汇款单位名称要与所开发票单位名称相符；、收款时，汇款单位名称要与所开发票单位名称相符；2、付款时，对方收款单位名称要与取得的发票单位名称相符；、付款时，对方收款单位名称要与取得的发票单位名称相符；3、严禁向外单位虚开发票。、严禁向外单位虚开发票。4、向个人支付款项时，一定要注意不要用网银。最好用支票。、向个人支付款项时，一定要注意不要用网银。最好用支票。报销流程单据粘贴方法单据粘贴方法