膳食纤维项目财务管理报告【参考】.docx
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1、泓域/膳食纤维项目财务管理报告膳食纤维项目膳食纤维项目财务管理报告财务管理报告xxxx(集团)有限公司(集团)有限公司泓域/膳食纤维项目财务管理报告目录目录第一章第一章 项目背景分析项目背景分析.5一、产业环境分析.5二、必要性分析.7第二章第二章 项目简介项目简介.8一、项目单位.8二、项目建设地点.8三、建设规模.8四、项目建设进度.8五、项目提出的理由.8六、建设投资估算.9七、项目主要技术经济指标.10第三章第三章 财务管理报告财务管理报告.12一、利润管理的要求.12二、利润分配程序.12三、销售收入的预测.14四、销售收入的日常管理.16五、投入类财务可行性要素的估算.18六、产出
2、类财务可行性要素的估算.25七、财务可行性评价与项目投资决策的关系.26八、投资方案及其类型.28九、营运资金管理策略的类型及评价.30泓域/膳食纤维项目财务管理报告十、影响营运资金管理策略的因素分析.32十一、应收款项的概述.34十二、应收款项的管理政策.36十三、存货管理决策.40十四、存货成本.42十五、证券组合的风险报酬.44十六、风险报酬的概念.49十七、企业财务管理体制的设计原则.53十八、集权与分权的选择.57十九、财务管理的内容.59二十、分析与考核.62第四章第四章 项目实施进度计划项目实施进度计划.63一、项目进度安排.63二、项目实施保障措施.64第五章第五章 投资估算及
3、资金筹措投资估算及资金筹措.65一、投资估算的编制说明.65二、建设投资估算.65三、建设期利息.67四、流动资金.68五、项目总投资.70六、资金筹措与投资计划.71第六章第六章 经济效益及财务分析经济效益及财务分析.73泓域/膳食纤维项目财务管理报告一、基本假设及基础参数选取.73二、经济评价财务测算.73三、项目盈利能力分析.78四、财务生存能力分析.80五、偿债能力分析.81六、经济评价结论.82泓域/膳食纤维项目财务管理报告第一章第一章 项目背景分析项目背景分析一、产业环境分析产业环境分析大力实施布局发展战略,进一步厘清城市发展思路,推进区域建设取得积极进展。铁腕治理土地、规划乱象,
4、上收镇区规划编制权限,严控房地产用地供应,强化基础设施、公共服务设施和产业用地保障,出台 xx 项制度重塑国土空间规划管理体系。xx 年区域经济社会发展的主要预期目标是:优先稳就业保民生,城镇新增就业 xx 万人,城镇登记失业率控制在 xx%以内,居民消费价格涨幅控制在 xx%左右,居民收入增长与经济增长基本同步,能源和环境指标完成省下达目标任务。膳食纤维(简称 DF),是一类食物中不能被人体消化分解的多糖类物质及木质素的总称,具有多种生理功能。包括降血糖、降血脂、抗癌、改善肠道菌群和利于减肥等,还可以替代脂肪、糖类等营养物质,另外在改善人体抗氧化水平、降低患中风及冠心病风险等方面也有着一定的
5、预防作用。近年来,随着大众对膳食纤维功能认知的不断加深,其相关产品被广泛应用在食品、饮料、保健品已经医药领域中,市场消费需求增长空间巨大。泓域/膳食纤维项目财务管理报告早在二十世纪 70 年代,欧美部分发达国家就开始将膳食纤维作为一种食品添加剂,大量应用到各种糕点、乳制品、果酱、饮料的制作过程中,并形成了一定的市场规模;发展至今,随着大众对膳食纤维功能认知的逐渐加深,欧美民众已经将膳食纤维食品作为肠癌、冠心病、糖尿病等患者的主要食品,消费需求不断扩大。而中国的膳食纤维产业起步相对较晚,近年来随着国民生活水平的提高以及居民健康意识的增强,膳食纤维在我国也同样存在着巨大发展空间。近年来,随着膳食纤
6、维的营养价值逐渐被大众认知,其市场在中国乃至全球均呈现出良好的发展势头。在全球市场,膳食纤维的消费需求相当巨大,发展到 2019 年已经增长至 38.1 亿美元,预计在 2020年有望突破 45 亿美元;而在中国市场,由于国内膳食纤维行业还处于发展阶段,因此市场规模相对较小,在 2019 年达到了 39.2 亿元,预计在 2020 年有望增长至 42 亿元以上。从产品分类来看,膳食纤维主要分为水溶性膳食纤维(SDF)和水不溶性膳食(IDF)这两大类。其中水溶性膳食纤维质地柔软,可以在大肠中部分或全部被发酵,具有很强的例子吸附性,可以帮助人体控制胆固醇和血糖水平,预防心脏病和糖尿病等慢性疾病,主
7、要应用于饮料、乳制品、糖果、啤酒等领域;而不溶性膳食纤维质地较硬,其泓域/膳食纤维项目财务管理报告主要作用是促进肠道蠕动和预防便秘,被广泛应用于面包、饼干等烘焙食品领域。二、必要性分析必要性分析(一)现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为
8、公司把握市场机遇奠定基础。(二)公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。泓域/膳食纤维项目财务管理报告第二章第二章 项目简介项目简介一、项目单位项目单位项目单位:xx(集团)有限公司二、项目建设地点项目建设地点本期项目选址位于 xx 园区,占地面积约 77.00 亩。项目拟定建设区域地理位置优越,交通便利,规划电力、给
9、排水、通讯等公用设施条件完备,非常适宜本期项目建设。三、建设规模建设规模该项目总占地面积 51333.00(折合约 77.00 亩),预计场区规划总建筑面积 74730.21。其中:主体工程 51531.14,仓储工程8673.23,行政办公及生活服务设施 9285.77,公共工程 5240.07。四、项目建设进度项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况,xx(集团)有限公司将项目工程的建设周期确定为 24 个月,其工作内容包括:项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。五、项目提出的理由项目提出的理由泓域/膳食纤维项目财务管理报告膳食纤维(简称 DF),
10、是一类食物中不能被人体消化分解的多糖类物质及木质素的总称,具有多种生理功能。包括降血糖、降血脂、抗癌、改善肠道菌群和利于减肥等,还可以替代脂肪、糖类等营养物质,另外在改善人体抗氧化水平、降低患中风及冠心病风险等方面也有着一定的预防作用。近年来,随着大众对膳食纤维功能认知的不断加深,其相关产品被广泛应用在食品、饮料、保健品已经医药领域中,市场消费需求增长空间巨大。(一)长期的技术积累为项目的实施奠定了坚实基础目前,公司已具备产品大批量生产的技术条件,并已获得了下游客户的普遍认可,为项目的实施奠定了坚实的基础。(二)国家政策支持国内产业的发展近年来,我国政府出台了一系列政策鼓励、规范产业发展。在国
11、家政策的助推下,本产业已成为我国具有国际竞争优势的战略性新兴产业,伴随着提质增效等长效机制政策的引导,本产业将进入持续健康发展的快车道,项目产品亦随之快速升级发展。六、建设投资估算建设投资估算(一)项目总投资构成分析(一)项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 29781.23 万元,其中:建设投资 22615.24泓域/膳食纤维项目财务管理报告万元,占项目总投资的 75.94%;建设期利息 637.71 万元,占项目总投资的 2.14%;流动资金 6528.28 万元,占项目总投资的 21.92%。(二)建设投资构成(二)建设投资构成
12、本期项目建设投资 22615.24 万元,包括工程费用、工程建设其他费用和预备费,其中:工程费用 18768.95 万元,工程建设其他费用3395.10 万元,预备费 451.19 万元。七、项目主要技术经济指标项目主要技术经济指标(一)财务效益分析(一)财务效益分析根据谨慎财务测算,项目达产后每年营业收入 66900.00 万元,综合总成本费用 56417.04 万元,纳税总额 5270.77 万元,净利润7643.41 万元,财务内部收益率 18.61%,财务净现值 9104.86 万元,全部投资回收期 6.27 年。(二)主要数据及技术指标表(二)主要数据及技术指标表主要经济指标一览表主
13、要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积51333.00约 77.00 亩1.1总建筑面积74730.21容积率 1.461.2基底面积28233.15建筑系数 55.00%1.3投资强度万元/亩273.382总投资万元29781.23泓域/膳食纤维项目财务管理报告2.1建设投资万元22615.242.1.1工程费用万元18768.952.1.2工程建设其他费用万元3395.102.1.3预备费万元451.192.2建设期利息万元637.712.3流动资金万元6528.283资金筹措万元29781.233.1自筹资金万元16766.813.2银行贷款万元13014.4
14、24营业收入万元66900.00正常运营年份5总成本费用万元56417.046利润总额万元10191.217净利润万元7643.418所得税万元2547.809增值税万元2431.2210税金及附加万元291.7511纳税总额万元5270.7712工业增加值万元18527.2013盈亏平衡点万元28524.48产值14回收期年6.27含建设期 24 个月15财务内部收益率18.61%所得税后16财务净现值万元9104.86所得税后泓域/膳食纤维项目财务管理报告第三章第三章 财务管理报告财务管理报告一、利润管理的要求利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映,又对企业生产经营活动起着一定的作用。为
15、了加强利润管理,在坚持正确的生产经营方向的前提下,要把效益放在应有的位置上;采取各种行之有效的措施,不断提高盈利水平,开展利润预测,制定切合实际的利润目标。企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发,严格执行国家的有关财经法规。同时,企业一定时期内的利润必须首先用以纳税,然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出。二、利润分配程序利润分配程序(一)非股份制企业的利润分配程序根据我国公司法等的规定,非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整,然后依法缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配:(1)弥补以前年度亏损。按照规定,企业当年发生的亏损,可以用下一年度的
16、税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时,可以连续 5 年继续弥补。但超过 5 年仍未弥补的亏损,则用净利润弥补。泓域/膳食纤维项目财务管理报告(2)提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的 10%提取。法定盈余公积金达到注册资本的 50%时,可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金,但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的 25%。(3)提取法定公益金。法定公益金按当年净利润 5%10%的比例提取,主要用于职工集体福利设施支出。(4)向投资者分配利润。企业的净利润扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后,再加上以前年度未分配的利润
17、,即为可供投资者分配的利润。(二)股份制企业的利润分配程序现行制度规定,股份制企业的利润分配应按以下顺序进行:(1)弥补以前年度亏损。(2)提取法定盈余公积金。(3)提取法定公益金。(4)支付优先股股利。(5)提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议提取和使用。(6)支付普通股股利。泓域/膳食纤维项目财务管理报告股份制企业当年无利润时,原则上不得向投资者分配利润,但为了维护企业股票的市价和信誉,避免股票价格大幅度波动,经股东大会特别决议,可以按照不超过股票面值 6%的比例,用法定盈余公积金向股东分配股利,但在分配股利后,留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的 25%。三、销售收
18、入的预测销售收入的预测(一)趋势预测分析法趋势预测分析法,是根据历史资料,按一定时期的预测对象的时间序列的平均数作为某个未来时期的预测值的一类预测方法,具体又包括算术平均数法、移动平均数法、平滑指数法等。(1)算术平均数法。算术平均数法是直接以一定时期预测对象的时间序列的算术平均数作为未来预测的两种方法,其算术平均数的取值方法有两种:一是简单算术平均数,二是加权算术平均数。两种算术平均法的计算结果明显有差异。简单算术平均法的计算简单明了,但准确性较低,通常适用于收入在各期较为稳定、波动不大的情况下。加权算术平均数法根据与预测期的时间远近不同,对各期的数据给予不同的权数。由于近期数据对预测值的影
19、响大于远期数泓域/膳食纤维项目财务管理报告据对预测值的影响,所以对近期的数据给予较大的权数,而对远期数据给予较小的权数。加权算术平均法较为合理,但运算比较复杂,其结果是否准确,主要取决于权数的设定是否科学合理。(2)移动平均数法。移勃平均数法又叫趋势平均法;是以过去一定时期销售的历史资料为基础,根据时间序列,逐项移动求序时平均数,并对平均变动趋势加以修正的一种预测方法。采用移动平均数法计算的预测值中,由于每步的间隔期起到修匀数据,消除偶然运动因素的作用,从而能使各期数据相互衔接。这种方法适用于各期产品生产和销售数量逐渐增加的企业。(3)指数平滑法。指数平滑法是根据前期销售量的实际数和预测数,以
20、加权因子为权数,进行加权平均预测下一期销售量的一种方法。在采用指数平滑系数法时,平滑系数越大,则近期实际销售情况对预测结果的影响越大;反之,平滑系数越小,则近期实际数对预测结果的影响越小。这种方法一般适用于受不规则变动影响较大的收入预测。(二)回归直线分析法泓域/膳食纤维项目财务管理报告回归直线分析法是根据过去若干期的销售额实际数额,确定一条可以反映销售增减变动与时间关系的函数,再将此函数加以延伸,进而确定销售预测值的一种预测法。(三)市场调查法市场调查法属于定性分析法,它是根据某种商品在市场上的供需情况的变动或消费者购买意向的详细调查等市场动态信息资料,来预测其销售量或是销售金额的一种专门方
21、法。常用的有以下几种方法:(1)意见综合法。这种做法通常是通过各种形式收集有关专业人员,诸如营销人员、专家或外聘信息员等的意见,加以综合汇总;从而形成有关的市场调查资料。(2)抽样询问法。这种做法通常是采用访问调查、电话信函调查、座谈会调查等形式来,获取市场信息。(3)实验法。这种做法的基本思路是通过小规模、小范围的实验性销售、试用、展销等方式来获取购买或试用对象反馈的信息。市场调查法一般适用于缺乏历史统计资料的商品,或影响预测对象的主要因素难以做出定量分析的商品。四、销售收入的日常管理销售收入的日常管理(一)销售合同的签订与履行泓域/膳食纤维项目财务管理报告销售合同是企业为取得营业收入而与购
22、货人或劳务接受人就双方在购销或服务过程中的权利义务关系所签订的具有法律效力的书面文件。为了保证合同的顺利履行,企业财务人员在销售合同的签订和履行中应认真审查合同的签订与履行,因为合同签约对方的资信状况的好坏对合同的签订和未来的履约有很大影响。检查合同价格,控制商业折扣。控制信用规模和信用期限,商业信用本身会在一定程度上占压企业资金,影响企业营运资金的周转,导致企业利息费用增加,加大企业的财务风险。因而,企业对外提供的商业信用规模不宜过大,期限不可太长。监督结算方式的选择,不同的结算方式,其安全性是不一样的,企业在签订销售合同时,应当在合同中明确款项的结算方式,财务部门应提醒经营部门尽可能选择对
23、本企业有利、能及时收回价款的结算方式。及时收回价款,在向对方提交商品或提供劳务后,财务部门要按合同规定的期限、结算方式向对方收取款项。监督解除合同后的善后处理,销售合同签订后,因己方或对方原因致使合同无法履行时,要解除合同,对解除合同的处理过程,财务部门应实施监督,以保证本企业合法利益不受损害。(二)销售市场的扩展稳定的市场是取得营业收入的可靠保证。在激烈的市场竞争中,稳定是相对的,企业只有不断进取,才能保住现有市场。为了扩大营泓域/膳食纤维项目财务管理报告业收入,企业还必须不断开拓新的市场。扩展市场可以采取的措施主要有:进行市场细分,选择商品目标市场;正确进行广告宣传,选择适当的媒体,精心制
24、作广告内容,选择好广告发布的时间和频率,有计划地通过各种媒体向公众宣传企业及产品;搞好售后服务,企业的售后服务包括送货、安装、调试、退换、修理等许多方面,完善的售后服务可以解除客户的后顾之忧,不但对巩固现有市场不可或缺,也可以以此招揽新的客户,提高企业的市场占有率。五、投入类财务可行性要素的估算投入类财务可行性要素的估算投入类财务可行性要素包括以下四项内容:(1)在建设期发生的建设投资;(2)在运营期初期发生的流动资金投资;(3)在运营期发生的经营成本(付现成本);(4)在运营期发生的各种税金(包括营业税金及附加和企业所得税)。(一)建设投资的估算建设投资是建设期发生的主要投资,可分别按形成资
25、产法和概算法进行估算,本书只介绍第一种方法。泓域/膳食纤维项目财务管理报告形成资产法需要分别按形成固定资产的费用、形成无形资产的费用和形成其他资产投资的费用和预备费四项内容进行估算,此法是估算精度较高、应用较为广泛的一种估算方法。1.形成固定资产费用的估算形成固定资产的费用是项目直接用于购置或安装固定资产应当发生的投资,具体包括:建筑工程费、设备购置费、安装工程费和固定资产其他费用任何建设项目都至少要包括一项形成固定资产费用的投资。形成固定资产费用的资金投入方式,可根据各项工程的工期安排和建造方式确定。为简化计算,当建设期为零(即取得的固定资产不需要建设和安装)或建设期不到 1 年,且为自营建
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