物业管理会计账务处理.docx

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1、物业管理会计账务处理一、所设相关会计科目1、资产类科目：现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程2、负债类科目：应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预提费用应交税金其他应交款3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积4、成本类科目：无5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整二、相关账务处理(仅供参考)：1、存现借：银行存款(明细科目为银行所在名称)

2、贷：现金2、提现借：现金贷：银行存款3、预交地税款借：应交税金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金贷:银行存款4、地税养老金误收退税借：银行存款贷：其他应交款养老保险基金 5、代付上月员工小灵通话费借：其他应收款员工电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借：银行存款贷：预收账款基站电费 7、电信公司电费计入借：预收账款电费贷：管理费用电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金定期存款贷：银行存款9、付上月份税款 借：应交税金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金养老保险基金贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用电话费贷：银行存款11、付上月份水费(分办公区、

3、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借：管理费用水费(办公)预收账款业主二次供水(生活用水) 贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用电费预收账款业主二次供水能耗业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：现金贷：其他业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用维修费低值易耗品维修用具贷：现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借：其他应付款工会经费贷：现金16、收商铺水电费借：现金贷：其他应收款商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资 借：应付工资贷：现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借：其他应收款总公司房

4、开公司(代付搬运工工资) 贷：现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款员工服装费贷：现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出装修垃圾清运费贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用维修费低值易耗品维修用具贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品保洁用具维修用具贷：现金23、收员工上月小灵通话费借：现金贷：其他应收款员工电话费24、收商铺管理押金借：现金贷：其他应付款商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款业主装修保证金贷：现金26、中队活动开支借：其他应付款工分经费贷：现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用治安费贷：现金28、付购菜款柴油大米及食油

5、款借：应付福利费伙食费贷：现金29、收物管费等 借：现金/银行存款贷：预收账款业主物管费业主电梯能耗费业主二次供水业主停车综合服务费业主垃圾清运费其他应付款业主装修保证金 30、代房开公司代购垃圾袋 借：其他应收款房开公司名称贷：现金31、罚款收入借：现金贷：营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品厨房用品贷：现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付福利费低值易耗品煤气罐贷：现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用办公费差旅费 贷：现金35、付生活垃圾费 借：管理费用保洁费贷：现金36、领用低值易耗品借：管理费用低值易耗品摊销贷：低值易耗品维修用具保洁用具厨房用具37、

6、商铺电费计入借：其他应收款商铺电费贷：管理费用电费38、开办费用的摊销借：管理费用开办费摊销贷：长期待摊费用开办费39、计提折旧借：管理费用折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用工资贷：应付工资41、计提各项经费 借：管理费用福利费工会经费教育经费贷：应付福利费其他应付款工会教育部42、空置房应收物管费 借：其他应收款房开公司贷：主营业务收入43、结转本月收入借：预收账款业主物管费业主车位物管费房开公司商铺物管费商铺租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款业主垃圾清运费贷：其他业务收入垃圾清运费45、计提本月税金及附加借：主营业务税金及附加其他业务支出管理

7、费用贷：应交税金营业税城建税其他应交款教育费附加水利基金46、计提本月养老保险借：管理费用养老金贷：其他应交款养老基金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入 贷：本年利润48、结转损类账户借：本年利润贷：管理费用其他业务支出主营业务税金及附加关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样： 支付给自来水公司或供电局时：借：代收款项贷：银行存款向业主收回时借：银行存款贷：代收款项物业管理公司,定期收取的物业管理费. 收到时:借:现金贷:预收帐款 当月结转收入, 借:预收帐款贷:主营业务收入同时交纳营业税借:主营业务税金及附加贷:应交税金-营业税-城建税其他应交款-教育费附加结转成本实

8、际发生时借：物业管理成本-小区贷：现金借：主营业务成本-物业管理成本-小区货：物业管理成本-小区结转利润 借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加借:主营业物收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费(支出) 管理费收据可以作为预收的原始凭证 ,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款物业管理企业应付工资和应付福利费的核算(一)应付工资的核算应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿(报酬)。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内

9、容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时， 借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目;发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记 “现金”科目。例 1安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额万元，代扣职工房租 4 万元，企业代垫职工家属医药费万元，实发工资 42 万元。账务处理如下：(1)向银行提取现金借：现金 420000贷：银行存款 420000 (2)发放现金借：应付工资 420000贷：现金 420000 (3)代扣款项借：应付工资 42000贷：其他应收款职工房租 40000代垫医药费 2000例 2安信物

10、业管理公司本月应付工资总额万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为 42 万元，公司行政管理人员工资为万元，医务人员工资为万元。账务处理如下：借：营业费用 420000管理费用 40400应付福利费 1600贷：应付工资 462000 (二)应付福利费的核算应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方 面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来 源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取 的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其 作为一项负债;从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取 的职工福利费，按职

11、工工资总额的 14%提取。职工福利费主要用于职工的医药费 (包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费)，医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外 地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿 园、托儿所人员的工资等。从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费” 科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本;行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处 理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项 目中单独反映。【例 3】以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下 (医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取)：借：营业费用 58800管理费用 5880贷：应付福利费 64680