2018年最新会计准则会计科目明细表.docx

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1、新会计准则 (会计科目明细表 )科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇1001库存现金现金借所有币种是1002银行存款银行存款借所有币种是1012其他货币资金流动资产借所有币种是101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信用卡存款流动资产借所有币种是101205信用保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是1101交易性金融资产流动资产借所有币种是110101本金流动资产借所有币种是11010101股票流动资产借所有币种是11010102债券流动资产借所有币种是11

2、010103基金流动资产借所有币种是11010104权证流动资产借所有币种是11010199其他流动资产借所有币种是110102公允价值变动流动资产借所有币种是11010201股票流动资产借所有币种是11010202债券流动资产借所有币种是11010203基金流动资产借所有币种是11010204权证流动资产借所有币种是11010299其他流动资产借所有币种是辅助核算1121应收票据流动资产借所有币种是1122应收账款流动资产借所有币种是客户1123预付账款流动资产借所有币种是供应商1131应收股利流动资产借所有币种是1132应收利息流动资产借所有币种是1221其他应收款流动资产借所有币种是客户

3、1231坏账准备坏账准备贷不核算否123101应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1321受托代销商品存货借不核算否1401材料采购存货借不核算否1402在途物资存货借不核算否1403原材料存货借不核算否1404材料成本差异存货借不核算否1405库存商品存货借不核算否1406发出商品存货借不核算否1407商品进销差价存货贷不核算否1408委托加工物资存货借不核算否1411周转材料存货借不核算否1471存货跌价准备存货贷不核算否1501持有至到期投资非流动资产借所有币种是150101投资成本非流动资产借所有币种是150102溢折价非流动资产借所有币

4、种是150103应计利息非流动资产借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产贷不核算否1503可供出售金融资产非流动资产借所有币种是1511长期股权投资非流动资产借所有币种是151101投资成本非流动资产借所有币种是151102损益调整非流动资产借所有币种是借所有币种是借所有币种是贷不核算否借所有币种是借所有币种是借所有币种是借所有币种是借所有币种是借所有币种是借所有币种是借所有币种是借不核算否贷不核算否贷不核算否借不核算否1522投资性房地产累计折旧1523投资性房地产累计摊销1524投资性房地产减值准备1531长期应收款1541未实现融资收益1601固定资产1602累计折旧160

5、3固定资产减值准备1604在建工程151103其他综合收益151104其他权益变动1512长期股权投资减值准备1521投资性房地产152101成本152102公允价值变动非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产非流动资产固定资产 累计折旧 固定资产 固定资产160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否1605工程物资固定资产借不核算否160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大

6、型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具固定资产借不核算否1606固定资产清理固定资产借不核算否1701无形资产非流动资产借不核算否1702累计摊销非流动资产贷不核算否1703无形资产减值准备非流动资产贷不核算否1711商誉非流动资产借不核算否1801长期待摊费用非流动资产借不核算否1811递延所得税资产非流动资产借不核算否1901待处理财产损益非流动资产借不核算否2001短期借款流动负债贷所有币别是2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是210101本金流动负债贷所有币别是210102公允价值变动流动负债贷所有币别是2201应付票据流动负债贷所有币别是2202应付账款流

7、动负债贷所有币别是2203预收账款流动负债贷所有币别是2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是221101工资流动负债贷所有币别是221102职工福利流动负债贷所有币别是221103社会保险费流动负债贷所有币别是221104住房公积金流动负债贷所有币别是221105工会经费流动负债贷所有币别是221106职工教育经费流动负债贷所有币别是221107解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是221108利润分享计划流动负债贷所有币别是2221应缴税费流动负债贷不核算否222101应交增值税流动负债贷不核算否22210101进项税额流动负债借不核算否22210102已交税金流动负债借不核算否2221

8、0103减免税款流动负债借不核算否22210104出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否22210105222101062221010722210108222101092221022221032221042221052221062221072221082221092221102221112221122221132221142231223222412314240125012501012501022502250201250202250203270127022711280129013101320132024001400240020140020240020340034004400541014101

9、014101024101034101044101054101064103转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出 转出多交增值税未交增值税应交营业税应交消费税应交资源税应交所得税应交土地增值税应交城市建设维护税应交教育附加费应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交矿产资源补偿费应付股利 应付利息 其他应付款受托代销商品款递延收益长期借款本金利息调整应付债券债券面值利息调整应计利息长期应付款未确认融资费用专项应付款预计负债递延所得税负债衍生工具套期工具被套期项目实收资本 资本公积资本溢价股本溢价其他资本公积其他综合收益其他权益工具专项储备盈余公积法定盈余公积任意盈余公积法定公益

10、金 储备基金企业发展基金利润归还投资本年利润流动负债借流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷非流动负债贷流动负债贷非流动负债贷共同借共同借共同借资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷资本贷累计盈余贷不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核

11、算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别所有币别不 核 算 所有币别所有币别所有币别不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不 核 算 不核算不核算不核算否否否否否否否否否否否否否否否否否否是是是 供 应 商是是是是是是是是是是是是是否是是是否否否否否否否否否否否否否

12、否否否4104利润分配累计盈余贷不核算否410401提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403提取法定公益金累计盈余借不核算否410404应付现金股利或利润累计盈余借不核算否410405转作股本的利润累计盈余借不核算否410406盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407提取储备基金累计盈余借不核算否410408提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算否410410利润归还投资累计盈余借不核算否410411未分配利润累计盈余贷不核算否4201库存股累计盈余借不核算否5001生产成本生产成本借不核算否

13、500101基本生产成本生产成本借不核算否500102辅助生产成本生产成本借不核算否5101制造费用生产成本借不核算否5201劳务成本生产成本借不核算否5301研发支出生产成本借不核算否530101费用化支出生产成本借不核算否530102资本化支出生产成本借不核算否5401工程施工生产成本借不核算否5402工程结算生产成本借不核算否5403机械作业生产成本借不核算否6001主营业务收入收入贷不核算否6051其他业务收入其他收入贷不核算否6101公允价值变动损益其他收入贷不核算否6111投资收益其他收入贷不核算否6301主营业务收入其他收入贷不核算否6401主营业务成本销售成本借不核算否6402

14、其他业务成本其他费用借不核算否6403营业税金及附加其他费用借不核算否6601销售费用费用借不核算否660101办公用品费用借不核算否660102房租费用借不核算否660103物业管理费费用借不核算否660104水电费费用借不核算否660105交际应酬费费用借不核算否660106市内交通费费用借不核算否660107差旅费费用借不核算否660108补助费用借不核算否660109通讯费费用借不核算否660110工资费用借不核算否660111佣金费用借不核算否660112保险金费用借不核算否660113福利费费用借不核算否660114包装费费用借不核算否660115展览费费和广告费费用借不核算否66

15、0116商品维修费费用借不核算否660117预计产品质量保证损失费用借不核算否660118运输费费用借不核算否660119装卸费费用借不核算否660120折旧费费用借不核算否660121计提福利费用借不核算否660122计提职工教育经费费用借不核算否660199其他费用借不核算否6602管理费用费用借不核算否660201办公用品费用借不核算否660202房租费用借不核算否660203物业管理费费用借不核算否660204水电费费用借不核算否660205交际应酬费费用借不核算否660206市内交通费费用借不核算否660207差旅费费用借不核算否660208通讯费费用借不核算否660209工资费用借

16、不核算否660210保险金费用借不核算否660211福利费费用借不核算否660212工会经费费用借不核算否660213董事会费费用借不核算否660214聘请中介机构费费用借不核算否660215咨询费费用借不核算否660216诉讼费费用借不核算否660217房产税费用借不核算否660218车船使用税费用借不核算否660219土地使用税费用借不核算否660220印花税费用借不核算否660221技术转让费费用借不核算否660222矿产资源补偿费费用借不核算否660223研究费用费用借不核算否660224排污费费用借不核算否660225折旧费费用借不核算否660226计提福利费用借不核算否660227计提职工教育经费费用借不核算否660228存货盘亏或盘盈费用借不核算否6603财务费用费用借不核算否660301汇兑损益费用借不核算否660302利息费用借不核算否660303手续费费用借不核算否660399其他费用借不核算否6701资产减值损失其他费用借不核算否6711营业外支出其他费用借不核算否6801所得税费用其他费用借不核算否680101当期所得税费用其他费用借不核算否680102递延所得税费用其他费用借不核算否6901以前年度损益调整其他费用借不核算否