钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案.docx
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1、泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案钢化玻璃项目钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案销售收入和利润管理方案目录目录一、利润分配程序.2二、利润及其构成.3三、利润分配政策的概念及意义.5四、确定利润分配政策应考虑的因素.5五、项目基本情况.9六、产业环境分析.12七、必要性分析.15八、项目经济效益评价.15营业收入、税金及附加和增值税估算表.16综合总成本费用估算表.17利润及利润分配表.19项目投资现金流量表.21借款还本付息计划表.23九、建设进度分析.24项目实施进度计划一览表.25泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案一、利润分配程序利润分配程序(一)非股份制企业的利润分配程序根
2、据我国公司法等的规定,非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整,然后依法缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配:(1)弥补以前年度亏损。按照规定,企业当年发生的亏损,可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时,可以连续 5 年继续弥补。但超过 5 年仍未弥补的亏损,则用净利润弥补。(2)提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的 10%提取。法定盈余公积金达到注册资本的 50%时,可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金,但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的 25%。(3)提取法定公益金。法定
3、公益金按当年净利润 5%10%的比例提取,主要用于职工集体福利设施支出。(4)向投资者分配利润。企业的净利润扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后,再加上以前年度未分配的利润,即为可供投资者分配的利润。(二)股份制企业的利润分配程序现行制度规定,股份制企业的利润分配应按以下顺序进行:泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案(1)弥补以前年度亏损。(2)提取法定盈余公积金。(3)提取法定公益金。(4)支付优先股股利。(5)提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议提取和使用。(6)支付普通股股利。股份制企业当年无利润时,原则上不得向投资者分配利润,但为了维护企业股票的
4、市价和信誉,避免股票价格大幅度波动,经股东大会特别决议,可以按照不超过股票面值 6%的比例,用法定盈余公积金向股东分配股利,但在分配股利后,留存的法定盈余公积金不得低于注册资本的 25%。二、利润及其构成利润及其构成(一)利润概念利润是企业在一定时期内生产经营成果的最终体现,在数量上表现为各项收入与支出相抵后的余额,是衡量企业经营管理水平的重要指标。(二)利润构成泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案企业的利润总额包括营业利润、投资收益(减投资损失)、补贴收入以及营业外收支净额。(1)营业利润,是利润总额的主要组成部分,是企业提供商品和劳务等营业活动所取得的净收益。(2)投资净收益,是指企业
5、对外投资收益扣除对外投资损失后的净额,也是利润总额的构成部分。其中投资收益包括:企业以现金、实物、无形资产等形式进行对外投资分得的利润,以及联营、合作分得的利润;企业以购买股票形式分得的股息和红利收入;企业以购买债券形式投资获得的利息收入;投资到期收回或者中途转让取得款项高于投资账面价值的差额;企业按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额。投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项低于投资账面价值的差额以及按照权益法核算的股权投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额。(3)营业外收入,是指与企业主要生产经营活动无直接关系的各项收入。具体内容有:固定资产的盘盈和出售
6、净收入、罚款收入、因债权人原因确实无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。(4)营业外支出,是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。包括:固定资产盘亏、报废、毁损和出售的净损失,非正常停工损泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案失,职工子弟学校经费和技工学校经费,非常损失,公益救济性捐赠,赔偿金、违约金等。三、利润分配政策的概念及意义利润分配政策的概念及意义(一)利润分配政策概念利润分配政策是企业对利润分配有关事项所做出的方针和政策。由于税法规定的强制性、严肃性和固定性,任何企业对纳税政策都是无方案可以选择的。因此,利润分配政策从根本上说就是净利润分配政策,就股份制企业而言,就是股利政策。(
7、二)制定利润分配政策的意义利润分配是企业财务管理的重要内容。一方面;利润分配是企业与企业所有者之间利益关系的集中表现,企业所有者的利益主要是通过利润分配加以实现;另一方面,利润分配对企业来说,既是分配过程,又是筹资过程。企业的利润分配政策与方案,一方面受企业发展规划及筹资、投资计划的影响;另方面又反过来影响企业未来的发展。因此;对利润分配的管理;需兼顾所有者利益的实现及企业长远发展两个方面的需要,在保护所有者利益的基础上谋求企业的发展。四、确定利润分配政策应考虑的因素确定利润分配政策应考虑的因素泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案企业的利润分配政策虽然是由企业管理者制定的,但是实际上它的决
8、定范围是有一定限度的。在客观上、主观上有许多制约因素,使决策人只能遵循当时的经济环境与法律环境做出有限的选择。制约企业利润分配政策的因素主要有以下几个方面。(一)法律约束因素为保护债权人和股东的利益,我国有关法律法规对企业的利润分配进行了如下限制:(1)资本保全的约束。企业所发放的股利或投资分红不得来源于企业募集的股本,而只能来源于企业的各种留存收益或当期利润。其目的是在于保证企业有完整的产权基础由此保护债权人的利益。(2)资本积累的约束。企业在分配股利之前,必须按一定的比例和基数提取各种公积金。只有当累计的公积金达到注册资本的 50%时,才可不再提取在具体的分配政策上,贯彻“无利不分”的原则
9、,即当企业出现年度亏损时,一般不得分配股利(除非用以前留存收益弥补完亏损)。(3)超额累积利润的约束。由于投资者接收股利收入所缴纳的个人所得税要高于进行股票交易所获取的资本利得所缴纳的税金,因此,西方各国在法律上明确规定公司不得超额累积利润。一旦公司保泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案留的盈余超过法律认可的水平,将被加征不合理留利税。我国目前对此尚未做出规定。(4)偿债能力的约束。企业进行利润分配时,不能只看损益表上净利润额的大小,还必须注意资产负债表上的现金结余情况。只有当企业支付现金股利后不影响企业偿还债务和正常经营时,企业才能发放现金股利。(二)公司自身因素公司出于长期发展与短期经
10、营考虑,需要综合考虑以下因素,并最终制定出切实可行的分配政策。这些因素主要有:(1)债务考虑。企业对外负债时,债权人为保护自身债权的安全性和收益性,要求在企业发放股利或投资分红时有所限制。这些限制主要包括:规定每股股利的最高限额;规定企业只有在达到一定财务比率(如流动比率、利息保障倍数等),才可发放股利;规定企业必须建立偿债基金后,方可支付股利等。(2)筹资成本。与发行新股相比,用保留盈余再投资,不需花费筹资费用,有利于降低筹资的外在成本。因此,很多企业在运筹投资分红时,首先将企业的净利润作为筹资的第选择渠道,特别是在负债资金较多、资金结构欠佳的时期。泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案(
11、3)未来投资机会。当企业预期未来有良好的投资机会时,保留大量的现金会造成资金的闲置,因此,处于成长中的企业多采取低股利政策;而陷于经营收缩的企业则多采取高股利政策。(4)资产的流动性。由于股利代表现金流出,企业的现金状况与整体流动性越好,其支付股利的能力就越强。成长中的、盈利性的企业可能缺乏流动性,因为它的大部分资金投资在固定资产和永久性营运资金上了。这类企业的管理者通常希望保持一定的流动性,以作为财务灵活性的缓冲,并避免不确定性。(5)企业的其他考虑。如企业有意识地多发股利使股价上涨,使已发行的可转换债券尽快地实现转换,从而达到调整资本结构的目的;另外,通过支付较高股利,刺激公司股价上扬,从
12、而达到反兼并、反收购的目的等。(三)投资者因素(1)控制权的稀释。所有者权益由资本金、资本公积金和留存收益等组成。如果分利较多,留存收益将相应减少,企业将来依靠发行股票等方式筹资的可能性加大,而发行新股(主要指普通股)意味着企业控制权有旁落他人或其他公司的可能。因此,如果原投资者拿不出更多的资金投入企业或购买公司新股,他们宁愿企业不分配利润也要反对追加投资、募集新股。泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案(2)投资目的。企业投资者的投资目的一般有两种:一是收益,二是稳定购销关系。如果投资者投资的目的属于收益性的,在分配时就必须考虑投资者的收益预期;如果属于通过投资稳定购销关系,加强分工协作,
13、那么分配政策就应侧重于留存而不是分红。(3)避税。政府对企业利润在征收所得税以后,还要对自然人股东征收个人所得税。许多国家的个人所得税采用累进税率,且边际税率很高。属于高收入阶层的股东为了避税往往反对公司发放较多的股利,属于低收入阶层的股东因个人税负较轻,反而欢迎公司多多分红。需要说明的是我国对股息收入采用 20%的比例税率征收个人所得税,因而股票价格上涨比股利更具有吸引力。五、项目基本情况项目基本情况(一)项目投资人xxx 有限责任公司(二)建设地点本期项目选址位于 xx(待定)。(三)项目选址本期项目选址位于 xx(待定),占地面积约 59.00 亩。(四)项目实施进度泓域/钢化玻璃项目销
14、售收入和利润管理方案本期项目建设期限规划 12 个月。(五)投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算,项目总投资 28483.40 万元,其中:建设投资 22623.48万元,占项目总投资的 79.43%;建设期利息 321.13 万元,占项目总投资的 1.13%;流动资金 5538.79 万元,占项目总投资的 19.45%。(六)资金筹措项目总投资 28483.40 万元,根据资金筹措方案,xxx 有限责任公司计划自筹资金(资本金)15376.23 万元。根据谨慎财务测算,本期工程项目申请银行借款总额 13107.17 万元。(七)经济评价1、项目达产年预期
15、营业收入(SP):59000.00 万元。2、年综合总成本费用(TC):48559.95 万元。3、项目达产年净利润(NP):7636.35 万元。4、财务内部收益率(FIRR):21.13%。5、全部投资回收期(Pt):5.56 年(含建设期 12 个月)。6、达产年盈亏平衡点(BEP):22217.07 万元(产值)。(八)主要经济技术指标泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案主要经济指标一览表主要经济指标一览表序号序号项目项目单位单位指标指标备注备注1占地面积39333.00约 59.00 亩1.1总建筑面积77702.48容积率 1.981.2基底面积22419.81建筑系数 57.
16、00%1.3投资强度万元/亩366.592总投资万元28483.402.1建设投资万元22623.482.1.1工程费用万元19250.762.1.2工程建设其他费用万元2719.222.1.3预备费万元653.502.2建设期利息万元321.132.3流动资金万元5538.793资金筹措万元28483.403.1自筹资金万元15376.233.2银行贷款万元13107.174营业收入万元59000.00正常运营年份5总成本费用万元48559.956利润总额万元10181.807净利润万元7636.358所得税万元2545.459增值税万元2152.1310税金及附加万元258.2511纳税总
17、额万元4955.8312工业增加值万元16823.9213盈亏平衡点万元22217.07产值14回收期年5.56含建设期 12 个月泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案15财务内部收益率21.13%所得税后16财务净现值万元11400.02所得税后六、产业环境分析产业环境分析积极融入和服务国家战略,以宁波舟山港为依托,以宁波都市区为核心区,联动建设江海联运服务中心,打造覆盖长三角、辐射长江经济带、服务“一带一路”的港口经济圈,推动开放大市向开放强市升级。积极参与“一带一路”和长江经济带建设打造“一带一路”战略支点。积极参与义甬舟开放大通道建设,开通东南亚-宁波-新疆-中亚跨境海铁联运班列,
18、畅通“海甬欧”贸易物流通道。支持宁波舟山港集团与“一带一路”沿线港口开展合作,打造国际化的港口合作服务组织。引导企业赴沿线国家开发资源、共建园区、拓展市场等,推动中意宁波生态园、中东欧(宁波)产业园等合作园建设,谋划建设中澳、中匈、中以等国际合作园。提升中国宁波-中东欧市长论坛国际影响力,争取中国-中东欧国家投资贸易博览会永久落户宁波,争办“21 世纪海上丝绸之路国际合作论坛”。加强“一带一路”战略研究和人文交流,建设海丝之路人才交流培养基地。到 2020 年,与“一带一路”国家贸易总额达到 380 亿美元,累计新增投资额 25 亿美元,发挥长江经济带龙眼作用。积极参与长三角城市群建设,依托沪
19、杭甬、沪甬等发展轴,全方位主动加强与泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案上海战略对接,承接制造业转移和高端服务功能溢出,积极共建科研院所、研发产业园和成果转化基地,深化医疗、教育、旅游、环保等领域合作。加强与长江中上游和中西部地区合作,鼓励本土实力企业进行战略布局和投资,推动多式联运业务发展和物流信息共建共享,打造中西部面向亚太的国际出海口和贸易节点。全面推进区域合作与发展。深入开展“宁波周”、“宁波行”系列活动,推动浙商、甬商甬智回归。办好甬港经济合作论坛,加大台资引进力度,建设海峡两岸交流合作平台,拓展与港澳台合作空间。加强与资源富集省份的合作交流,进一步做好对口支援、帮扶工作,深入实
20、施山海协作工程。钢化玻璃是一种表面具有压应力的玻璃,属于安全玻璃。钢化玻璃具较强的承载能力、抗风压性、抗寒暑性和抗冲击性等优良特性,当受到外力破坏时,其碎片会形成钝角碎小颗粒,不易对人体造成较大伤害,安全性高,因此被广泛应用在建筑、家具、家电、电子、仪表、汽车、军工、日用制品等领域。2015-2019 年,我国钢化玻璃产量波动幅度较大。2015-2016 年,钢化玻璃产量快速增长,2017 年产量增速放缓,2018 年产量呈下降态势,降幅达到 12.2%。根据国家统计局数据显示,2019 年,我国钢化泓域/钢化玻璃项目销售收入和利润管理方案玻璃产量为 52591.7 万平方米,同比增长 4.4
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