Excel在财务分析中的应用教学课件汇总完整版电子教案.ppt

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1、第1章Excel2016的基础知识本章的学习目标v认识Excel2016的工作界面v熟悉自定义工作环境v掌握Excel基本操作v了解Excel的公式并熟练运用v了解Excel的常用函数并可以灵活运用1.1Excel2016的工作界面1.1Excel2016的工作界面v标题栏v快速访问工具栏v“文件”按钮v功能区v“启动器”按钮v名称框与编辑栏1.1Excel2016的工作界面v工作区v“工作表”标签v状态栏v水平、垂直滚动条vExcel2016的新功能1.2自定义工作环境v设置屏幕显示v设置默认值v自定义状态栏v自定义快速访问工具栏v自定义功能区1.3常用操作v1.3.1Excel的操作对象1

2、.单元格2.工作表3.工作簿4.选取工作范围1.3常用操作v1.3.2数据快速填充1.在多个单元格中输入相同的数据2.自动完成输入功能3.自动填充4.根据所建议的内容拆分数据列5.用户自定义填充序列1.3常用操作v1.3.3拆分和冻结工作表1.工作表的基本操作2.拆分和冻结工作表3.保护工作表和工作簿1.4公式v1.4.1 公式概述1.运算符2.运算顺序3.文本运算4.比较运算5.数值转换6.日期和时间7.语法1.4公式v1.4.2公式的基本操作1.建立公式2.修改公式3.公式的移动和复制1.4公式v1.4.3 公式的引用1.引用的类型2.引用同一工作簿中的单元格3.引用其他工作簿中的单元格1

3、.4公式v1.4.4 公式的错误与审核1.循环引用2.公式返回的错误值3.审核及检查1.4公式v1.4.5 数组计算1.输入数组公式2.选中数组范围3.数组常量1.5函数v1.5.1函数概述1.函数分类2.输入函数1.5函数v1.5.2 常见的函数财务函数日期与时间函数数学与三角函数统计函数查找及引用函数数据库函数文本函数逻辑函数1.5函数财务函数1.DB函数2.DDB函数3.PV函数4.NPV函数5.RATE函数6.IRR函数1.5函数日期与时间函数1.NOW函数2.TODAY函数3.DATE函数4.DATEVALUE函数5.NETWORKDAYS函数6.WEEKDAY函数7.EOMONTH

4、函数1.5函数数学与三角函数1.SUM函数2.ROUND函数3.EVEN函数4.PI函数5.RADIANS函数6.SIN函数7.ASIN函数1.5函数统计函数1.AVERAGE函数2.COUNT函数3.COUNTA函数4.STDEV函数5.DEVSQ函数6.MAX函数1.5函数查找及引用函数1.ADDRESS函数2.VLOOKUP函数3.HLOOKUP函数4.OFFSET函数5.INDIRECT函数6.INDEX函数1.5函数数据库函数1.DAVERAGE函数2.DCOUNT函数3.DSTDEVP函数4.DMAX函数1.5函数文本函数1.CONCATENATE函数2.VALUE函数3.FIXE

5、D函数4.LEN函数5.REPLACE函数6.REPT函数7.SEARCH函数1.5函数逻辑函数1.IF函数2.AND函数3.NOT函数4.OR函数第3章Excel在会计凭证中的应用v本章的学习目标本章的学习目标v了解会计凭证有关基本概念了解会计凭证有关基本概念v掌握如何建立会计科目表掌握如何建立会计科目表v掌握如何建立会计凭证表掌握如何建立会计凭证表3.1 会计凭证概述 v会计凭证的含义及作用会计凭证是指记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。3.1 会计凭证概述v会计凭证的类型1.原始凭证2.记账凭证3.2建立和处理会计科目表v建立会计科目表3.2建立和处理会计科目表v设

6、置记录单3.2建立会计科目表v修改和删除会计科目 1.修改会计科目 2.查询删除会计科目 3、美化会计科目表3.3建立会计凭证表v设计会计凭证表3.3建立会计凭证表v自动生成会计凭证编号利用CONCATENATE()函数，以“年+月+日+当日顺序号”自动生成会计凭证的编号3.3建立会计凭证表v自动显示会计科目利用VLOOKUP()函数，自动显示会计科目。3.3建立会计凭证表v数据筛选利用“数据”选项卡中的“筛选”按钮第4章Excel在会计账簿中的应用v本章的学习目标v了解与会计账簿相关的基本概念v掌握设置“借贷不平衡”的自动提示v掌握利用数据透视表功能建立总分类账、明细分类账、科目汇总表v了解

7、如何建立科目余额表v掌握利用IF()函数、ISNA()函数、VLOOKUP()函数组合填制科目余额表4.1会计账簿概述v会计账簿的意义与作用 会计账簿是指以会计凭证为依据，在具有专门格式的账页中全面、连续、系统、综合地记录经济业务的簿籍。4.1会计账簿概述v会计账簿的类型1.日记账簿2.分类账簿3.备查账簿4.2日记账v设置日记账格式日记账年月日凭证编号摘要账户名称借方金额贷方金额借贷不平衡自动提示利用IF（）函数，实现借贷不平衡的自动提示。4.3分类账v设置总分类账格式总分类账年 月日凭证编号 摘要借方金额贷方金额借贷 余额4.3分类账v建立总分类账4.3分类账v修改总分类账版面1、添加余额

8、2、隐藏字段4.4科目汇总表v科目汇总表概述科目汇总表编制单位年月日单位：元科目代码 会计科目借方发生额 贷方发生额合计4.4科目汇总表建立科目汇总表4.5自动更新数据透视表v更新方法：1.在选定建立数据透视表数据源区域时，尽可能地将数据来源范围扩大 2.随着数据源数据的更新，数据透视表中的数据随之更新4.6科目余额表v设计科目余额表科目余额表编制单位年月单位：元科目代码会计科目期初余额本期发生额 期末余额借方贷方借方贷方借方贷方合计编制科目余额表1.期初余额的链接调用 直接引用公式：“被引用工作簿名称被引用工作表名称!被引用单元格”编制科目余额表v2.本期发生额的链接调用v本期借方发生额vI

9、F(ISNA(VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,2,FALSE),0,VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,2,FALSE)v本期贷方发生额vIF(ISNA(VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,3,FALSE),0,VLOOKUP(查找的会计科目,科目汇总表,3,FALSE)编制科目余额表3.期末余额的计算资产资产/成本类期末余额成本类期末余额期初余额本期借方发生额本期贷方发生额负债负债/所有者权益类期末余额所有者权益类期末余额期初余额本期贷方发生额本期借方发生额第5章Excel在会计报表中的应用v本章的学习目标v了解会计报表的概念v掌握如何建立并编制资产负债表v掌握如

10、何建立并编制利润表v了解现金流量表的建立及编制v了解所有者权益变动表的建立及编制5.1会计报表概述v会计报表的含义及作用 会计报表是综合反映企业经营成果、财务状况以及现金流量信息的书面文件，它是会计核算的最终结果，也是会计核算工作的总结。5.1会计报表概述v会计报表的分类1.按照反映内容的不同：动态会计报表、静态会计报表2.按照编制时间不同：月报、季报、半年报、年报3.按照编制单位不同：单位会计报表、汇总会计报表5.2Excel在资产负债表中的应用v设置资产负债表格式5.2Excel在资产负债表中的应用v资产负债表的编制 资产负债表各项目的数据来源主要通过以下几种方式取得：1.根据总账科目余额

11、直接填列2.根据总账科目余额计算填列3.根据明细科目余额计算填列4.根据总账科目和明细账科目的期末余额计算填列5.根据科目余额减去其备抵项目后的净额填列5.3Excel在利润表中的应用v利润表的编制1.本月数的填制2.本年累计数的填制5.4Excel在现金流量表中的应用v设置现金流量表格式5.4Excel在现金流量表中的应用v现金流量表的编制现金流量表的编制是建立在总分类账等工作表基础之上，通过直接链接或间接链接从相关的工作表中提取数据，再根据会计准则的有关规定，设置单元格的计算公式，并填在对应的单元格中。5.5Excel在所有者权益变动表中的应用v设置所有者权益变动表格式Excel在会计在会

12、计核算流程中的应用核算流程中的应用第第 六六 章章学学 习习 目目 标标掌握如何建立并填制会掌握如何建立并填制会掌握如何建立并填制会掌握如何建立并填制会计计科目表科目表科目表科目表 掌握如何建立并填制会掌握如何建立并填制会掌握如何建立并填制会掌握如何建立并填制会计计凭凭凭凭证证表表表表 掌握如何形成掌握如何形成掌握如何形成掌握如何形成总总分分分分类账类账、明、明、明、明细细分分分分类账类账、现现金日金日金日金日记账记账、银银行存款日行存款日行存款日行存款日记账记账 掌握如何建立并形成科目余掌握如何建立并形成科目余掌握如何建立并形成科目余掌握如何建立并形成科目余额额表表表表 掌握如何建立并形成掌

13、握如何建立并形成掌握如何建立并形成掌握如何建立并形成资产负债资产负债表、利表、利表、利表、利润润表、表、表、表、现现金流量表金流量表金流量表金流量表本本 章章 重重 点点uu如何形成如何形成如何形成如何形成总总分分分分类账类账、明、明、明、明细细分分分分类账类账、现现金日金日金日金日记账记账、银银行行行行存款日存款日存款日存款日记账记账 uu如何建立并形成科目余如何建立并形成科目余如何建立并形成科目余如何建立并形成科目余额额表表表表 uu如何建立并形成如何建立并形成如何建立并形成如何建立并形成资产负债资产负债表、利表、利表、利表、利润润表、表、表、表、现现金流量表金流量表金流量表金流量表6.1

14、 Excel6.1 Excel进行会计核算概进行会计核算概述述 6.1.16.1.1手工记账会计循环流程手工记账会计循环流程 6.1.2 Excel6.1.2 Excel记账会计循环流程记账会计循环流程ExcelExcel记账记账会会会会计计循循循循环环流程流程流程流程6.2 6.2 使用使用ExcelExcel进行会计核算案进行会计核算案例例企企业资料概况料概况u资料（一）：资料（一）：201年年12月初科目余额月初科目余额u资料（二）：明细账期初余额资料（二）：明细账期初余额u资料（三）：资料（三）：12月份发生的经济业务月份发生的经济业务6.2.1使用Excel进行会计核算的准备工作v建

15、立会计科目表6.2.3使用Excel进行会计核算生成总分类账v生成明细分类账v生成银行存款日记账v生成现金日记账v建立科目汇总表v建立科目余额表图6-16直接填制或调用201年12月的期初余额v建立科目余额表图6-17 调用201年12月的本期发生额v建立科目余额表图6-18 计算生成201年12月的期末余额6.2.4使用Excel编制会计报表v1.编制资产负债表v2.编制利润表v3.编制现金流量表v(1)建立现金流量表格式（主表）(2)编制调整分录表(3)编制完成现金流量表(4)审核现金流量表6.3 本章小结v本章介绍了如何使用Excel进行会计核算。首先介绍了手工记账和使用Excel进行会

16、计核算的区别，使读者认识到使用Excel进行会计核算的优势和便利；v接着介绍了如何利用Excel各种基础功能建立会计凭证表，生成总分类账、明细分类账、现金日记账和银行存款日记账，建立科目汇总表、科目余额表，建立资产负债表、利润表和现金流量表，并通过实例介绍了如何通过Excel的公式设置、函数等功能进行账表间数据的直接或间接链接引用，使读者对使用Excel进行会计核算的过程有更加逻辑性、全面性的认识。第第 七七 章章Excel在应收账款管理中在应收账款管理中的应用的应用学学 习习 目目 标标掌握如何利用掌握如何利用Excel建立并登建立并登记应收收账款明款明细账掌握如何利用掌握如何利用Excel

17、分析逾期分析逾期应收收账款款掌握如何利用掌握如何利用Excel分析分析应收收账款款账龄掌握如何利用掌握如何利用Excel计算算应收收账款的坏款的坏账准准备本本 章章 重重 点点uu利用利用利用利用ExcelExcel建立并登建立并登建立并登建立并登记应记应收收收收账账款明款明款明款明细账细账uu利用利用利用利用ExcelExcel分析逾期分析逾期分析逾期分析逾期应应收收收收账账款款款款uu利用利用利用利用ExcelExcel分析分析分析分析应应收收收收账账款款款款账龄账龄uu利用利用利用利用ExcelExcel计计算算算算应应收收收收账账款的坏款的坏款的坏款的坏账账准准准准备备7.1 7.1

18、应收账款管理概述应收账款管理概述7.1.1 7.1.1 应收账款的概念和作用应收账款的概念和作用应应收收收收账账款，是指企款，是指企款，是指企款，是指企业业因因因因销销售商品、售商品、售商品、售商品、产产品或提供品或提供品或提供品或提供劳务劳务等原因，等原因，等原因，等原因，应应向向向向购货单购货单位或接受位或接受位或接受位或接受劳务单劳务单位收取的款位收取的款位收取的款位收取的款项项，包，包，包，包括代括代括代括代垫垫的运的运的运的运杂费杂费等。等。等。等。应应收收收收账账款款款款实质实质是由于是由于是由于是由于赊销赊销向客向客向客向客户户提提提提供的信用。供的信用。供的信用。供的信用。企企

19、企企业业通通通通过过提供商提供商提供商提供商业业信用，采取信用，采取信用，采取信用，采取赊销赊销、分期付款等方、分期付款等方、分期付款等方、分期付款等方式可以式可以式可以式可以扩扩大大大大销销售，增售，增售，增售，增强竞强竞争力，争力，争力，争力，获获得利得利得利得利润润。7.1.2 7.1.2 应收账款管理的必要性应收账款管理的必要性随着商品随着商品经济的的发展，商展，商业信用越来越重要，信用越来越重要，应收收账款管理已款管理已经成成为企企业流流动资产管理中的一个重要管理中的一个重要项目。根据目。根据对企企业日常管理的日常管理的调研分析研分析发现，部分企，部分企业经营不善甚至倒不善甚至倒闭，

20、不是因，不是因为没有盈利能力，没有盈利能力，而是而是应为没有重没有重视应收收账款管理。款管理。应收收账款管理的目款管理的目标是：在是：在发挥应收收账款款扩大大销售，减少存售，减少存货，增，增加加竞争力的同争力的同时，制定合理的，制定合理的应收收账款信用政策，款信用政策，强化化应收收账款管理，款管理，减少坏减少坏账损失。失。应收收账款管理的基本内容包括客款管理的基本内容包括客户（即（即债务人）管理和人）管理和应收收账款款账龄分析。分析。7.2 7.2 应收账款统计应收账款统计7.2.1 7.2.1 应收账款明细账的建立应收账款明细账的建立在在Excel中中进行行应收收账款管理，首先要将企款管理，

21、首先要将企业现有有应收收账款信息登款信息登记到工作表中，具体操作如下所示。到工作表中，具体操作如下所示。(1)(1)建立应收账款管理工作表建立应收账款管理工作表首先打开首先打开【第九章第九章.xlsx】工作簿，将鼠工作簿，将鼠标光光标移至左下移至左下方方sheet1处，单击鼠鼠标右右键，在，在弹出的快捷菜出的快捷菜单中中选择【重命名重命名】命令，命令，输入入【应收收账款管理款管理】。(2)(2)登记各项应收账款的相关信息登记各项应收账款的相关信息首先打开首先打开【第九章第九章.xlsx】工作簿，将鼠工作簿，将鼠标光光标移至左移至左下方下方sheet1处，单击鼠鼠标右右键，在，在弹出的快捷菜出的

22、快捷菜单中中选择【重命名重命名】命令，命令，输入入【应收收账款管理款管理】。应收收账款款产生日期生日期(赊销日期日期)客客户（债务人）人）单位名称位名称应收收账款金款金额（赊销金金额）付款期限（信用期，一般以天付款期限（信用期，一般以天为单位）位）应收收账款到期日款到期日以上所列相关信息以上所列相关信息仅作参考，根据企作参考，根据企业的的实际需要，需要，可以可以进一步根据不同管理要求一步根据不同管理要求对上述信息上述信息进行添加或行添加或删除。除。(2)(2)登记各项应收账款的相关信息登记各项应收账款的相关信息(3)(3)输入企业现有应收账款详细信息输入企业现有应收账款详细信息7.2.2 7.

23、2.2 各债务人的应收账款统计各债务人的应收账款统计当宏达公司当宏达公司现有的各有的各项应收收账款登款登记完完毕后，由于后，由于债务人众多，人众多，为了方便了解某一了方便了解某一债务人所欠本公司款人所欠本公司款项的的总额，利用，利用Excel提供的数据命令，建立提供的数据命令，建立针对不同不同债权人所欠金人所欠金额进行行汇总的功能。的功能。当宏达公司当宏达公司现有的各有的各项应收收账款登款登记完完毕后，由于后，由于债务人众多，人众多，为了方便了解某一了方便了解某一债务人所欠本公司款人所欠本公司款项的的总额，利用，利用Excel提供的数据命令，建立提供的数据命令，建立针对不同不同债权人所欠金人所

24、欠金额进行行汇总的功能。的功能。7.2.2 7.2.2 各债务人的应收账款统计各债务人的应收账款统计(1)(1)以以【债务人名称债务人名称】重新排序重新排序为了方便数据了方便数据筛选，可以先，可以先删除除该表的表表的表头，即，即删除除【宏达公司宏达公司应收收账款管理款管理】和和【当前日期当前日期】两行。接下来两行。接下来选择【开始开始】选项卡中的卡中的【排序和排序和筛选】|【筛选】|命令，如命令，如图所所示。其中，在示。其中，在【主要关主要关键字字】选择【债务人名称人名称】，并，并【增增加条件加条件】在出在出现的的【次要关次要关键字字】选择【赊销日期日期】，其中，其中【排列依据排列依据】默默认

25、为【数数值】，排列，排列【次序次序】默默认为【升序升序】，单击确定按确定按钮。执行命令后，原来按照行命令后，原来按照应收收账款款发生先后生先后顺序登序登记的数据，的数据，重排序重排序为按照按照债务人名称人名称进行排序，如行排序，如图所示。所示。(2)(2)对各债务人的应收账款金额进行汇总对各债务人的应收账款金额进行汇总接下来接下来选中中A2【债权人名称人名称】单元格，然后元格，然后选择【数据数据】|【分分级显示示】|【分分类汇总】|命令，命令，弹出分出分类汇总对话框，如框，如图所示。其中，所示。其中，【分分类字段字段】选择【债务人名称人名称】，【汇总方方式式】选择【求和求和】，【选定定汇总项】

26、选择【应收金收金额】，默，默认【替替换当前分当前分类汇总】和和【汇总结果果显示在数据下方示在数据下方】后，后，单击确确认按按钮，如，如图所示。所示。执行命令后，即可行命令后，即可显示按照示按照债务人名称人名称针对应收收账款金款金额进行的行的汇总数据，如数据，如图所示。通所示。通过汇总数据可以看出，数据可以看出，长治公司与治公司与宁泰公司所欠本公司的款宁泰公司所欠本公司的款项较高，必高，必须对其其进行重点管理。行重点管理。(2)(2)对各债务人的应收账款金额进行汇总对各债务人的应收账款金额进行汇总7.2.37.2.3利用函数、图标统计各债务人应收账款利用函数、图标统计各债务人应收账款除了利用工具

27、除了利用工具栏对各各债务人人进行排序和金行排序和金额的的汇总以外，以外，还可以利用可以利用SUMIF函数函数实现该统计结果。果。1 1使用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款除了利用工具除了利用工具栏对各各债务人人进行排序和金行排序和金额的的汇总以以外，外，还可以利用可以利用SUMIF函数函数实现该统计结果。果。(1)建立建立应收收账款分款分类明明细账 (2)(2)使用使用SUMIFSUMIF公式进行汇总公式进行汇总1 1使用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款 (3)(3)生成分类汇总数据生成分类汇总数据1 1使

28、用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款 (4)(4)使用数据条展示应收账款金额使用数据条展示应收账款金额1 1使用使用SUMIFSUMIF函数统计各债务人的应收账款函数统计各债务人的应收账款2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析 (1)(1)在上文编制完成的在上文编制完成的【应收账款分类明细账应收账款分类明细账】工作表中，工作表中，在在【插入插入】选项卡中的选项卡中的【图表图表】组，单击组，单击【饼图饼图】按钮，如按钮，如图所示图所示 (2)(2)可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及可以根据制表要求，选择二维饼图、三维饼图以及所有图表类型

29、，选择所有图表类型，选择【二维饼图二维饼图】中的某种中的某种【饼图饼图】，系统，系统即可自动生成二维折线图，效果如图所示。即可自动生成二维折线图，效果如图所示。2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析 (3)(3)除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱形除了自动生成饼图以外，还可以根据需要调整为柱形图、折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图图、折线图、条形图、面积图、散点图以及所需要的其他图表。例如，单击表。例如，单击【柱形图柱形图】按钮，选择按钮，选择【三维柱形图三维柱形图】中的中的【簇状柱形图簇状柱形图】，即可自动生成三维簇状柱形图，效果如图，即可自动生成三维簇状柱形

30、图，效果如图所示。所示。2 2建立图表进行对比分析建立图表进行对比分析7.37.3 逾期应收账款逾期应收账款应收收账款在登款在登记入入账时会会记录赊销日期和日期和约定付款定付款期限，当企期限，当企业应收收账款数量款数量较多多时，一般于月底，一般于月底统计本本期是否有期是否有应收收账款到期，如果到期款到期，如果到期应收收账款尚未收款，款尚未收款，必必须反映逾期天数，以便及反映逾期天数，以便及时采取催收措施，减少坏采取催收措施，减少坏账发生的可能性，降低企生的可能性，降低企业应收收账款的坏款的坏账成本。成本。7.3.1 7.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期 (1)(1)建立

31、建立【逾期应收账款分析逾期应收账款分析】工作表工作表 (2)(2)判断现有各项应收账款是否到期判断现有各项应收账款是否到期7.3.1 7.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期 (3)(3)生成判断结果生成判断结果7.3.1 7.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期 (4)(4)显示未到期金额显示未到期金额7.3.1 7.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期 (5)(5)生成计算结果生成计算结果7.3.1 7.3.1 计算分析应收账款是否到期计算分析应收账款是否到期7.3.2 7.3.2 计算应收账款逾期天数计算应收账款逾期天数 (1)

32、(1)设计逾期天数分析表设计逾期天数分析表 (2)(2)使用使用IFIF函数分析逾期函数分析逾期【030030】天的应收账款天的应收账款7.3.2 7.3.2 计算应收账款逾期天数计算应收账款逾期天数7.3.2 7.3.2 计算应收账款逾期天数计算应收账款逾期天数 (2)(2)使用使用IFIF函数分析逾期函数分析逾期【030030】天的应收账款天的应收账款 (3)(3)使用使用IFIF函数分析逾期函数分析逾期【30603060】天的应收账款天的应收账款7.3.2 7.3.2 计算应收账款逾期天数计算应收账款逾期天数 (3)(3)使用使用IFIF函数分析逾期函数分析逾期【30603060】天的应

33、收账款天的应收账款7.3.2 7.3.2 计算应收账款逾期天数计算应收账款逾期天数 (4)(4)使用使用IFIF函数分析逾期函数分析逾期【60906090】天和天和【9090天以上天以上】的应收账款的应收账款7.3.2 7.3.2 计算应收账款逾期天数计算应收账款逾期天数7.4 7.4 应收账款账龄分析应收账款账龄分析账龄是指是指债务人人所欠本企人人所欠本企业应收收账款的款的时间。一般一般账龄越越长，发生坏生坏账损失的可能性就越大。所以失的可能性就越大。所以账龄分析法是指根据分析法是指根据应收收账款的款的时间长短来估短来估计坏坏账损失失的一种方法，又称的一种方法，又称【应收收账款款账龄分析法分

34、析法】。在估在估计坏坏账损失之前，可将失之前，可将应收收账款按其款按其账龄编制制一一张【应收收账款款账龄分析表分析表】，借以了解，借以了解应收收账款在各款在各个个债务人之人之间的金的金额分布情况及其拖欠分布情况及其拖欠时间的的长短。短。这张应收收账款款账龄分析表分析表实际上就是上文上就是上文刚编制完成的制完成的【逾期天数分析表逾期天数分析表】，利用逾期天数分析表，不，利用逾期天数分析表，不仅可以可以对个个债务人人产生的生的应收收账款款进行分析，更行分析，更为计算坏算坏账准准备提供了可靠地依据。提供了可靠地依据。(1)(1)利用利用【应收账款逾期天数分析表应收账款逾期天数分析表】建立建立【应收账

35、应收账款账龄分析表款账龄分析表】7.4.1 7.4.1 应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表7.4.1 7.4.1 应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表 (2)(2)计算各账龄所涉及的应收账款金额计算各账龄所涉及的应收账款金额 (3)(3)计算各账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比计算各账龄所涉及的应收账款占应收账款总额的百分比7.4.1 7.4.1 应收账款账龄分析表应收账款账龄分析表7.4.2 7.4.2 计算应收账款坏账准备的金额计算应收账款坏账准备的金额(1)估估计坏坏账准准备比例比例坏坏账率就是坏率就是坏账额占占应收收账款款总额的比例，其的比例，其计算公式算公式为：坏坏账率率=

36、年坏年坏账额/年年应收收账款款总额我国我国企企业会会计制度制度在坏在坏账准准备计提比例方面提比例方面给予企予企业较大的自主大的自主权，主要表，主要表现在：一是在：一是计提比例不限，二是提比例不限，二是对不能不能够收回或收回的可能性不大的收回或收回的可能性不大的应收收账款可以全款可以全额计提坏提坏账准准备。(2)(2)计算坏账准备金额计算坏账准备金额7.4.2 7.4.2 计算应收账款坏账准备的金额计算应收账款坏账准备的金额7.5 本章小结v 本章介绍了应收账款管理明细账的建立和填制；列示了采用函数、图标等方法统计不同债务人所欠应收账款的金额；分析了统计逾期应收账款的必要性，讲解了判断应收账款是

37、否逾期的函数，进而计算应收账款逾期天数；利用已经统计完成的应收账款逾期数据，建立应收账款账龄分析表，并利用应收账款账龄分析表的数据进一步帮助企业快捷地计算坏账准备的金额等。第第 八八 章章Excel在固定资产在固定资产管理中的应用管理中的应用学学 习习 目目 标标掌握如何建立并填置固定掌握如何建立并填置固定资产卡片卡片账掌握如何掌握如何计算固定算固定资产的累的累计折旧折旧掌握如何掌握如何计算固定算固定资产的的账面价面价值本本 章章 重重 点点u如何建立并填置固定如何建立并填置固定资产卡片卡片账u如何如何计算固定算固定资产的累的累计折旧折旧u如何如何计算固定算固定资产的的账面价面价值8.1 8.

38、1 固定资产概述固定资产概述固定固定资产指企指企业拥有或控制的，使用期限超有或控制的，使用期限超过1年的年的房屋、建筑物、机器、机械、运房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生工具以及其他与生产、经营有关的有关的设备、器具以及工具等。不属于生、器具以及工具等。不属于生产经营主主要要设备的物品，的物品，单位价位价值在在2000元以上，并且使用年限元以上，并且使用年限超超过两年的，也两年的，也应当作当作为固定固定资产。8.1.1 8.1.1 固定资产的概念固定资产的概念由于企由于企业的的经营性性质不同，不同，经营规模大小不一，模大小不一，对于固定于固定资产的分的分类可以采用不同的分可以采用不

39、同的分类方法，企方法，企业可以可以根据根据实际情况和情况和经营管理、会管理、会计核算的需要核算的需要进行必要的行必要的分分类。8.1.28.1.2对固定资产进行单独管理的必要性对固定资产进行单独管理的必要性固定固定资产是生是生产资料，是物料，是物质生生产的基的基础固定固定资产单位价位价值高，所占高，所占资金比重大金比重大固定固定资产的折旧的折旧计提提对成本成本费用的影响用的影响较大大固定固定资产管理工作的管理工作的难度度较大，大，问题较多多8.2 8.2 固定资产卡片账的管理固定资产卡片账的管理在我国会在我国会计实务中，企中，企业一般一般对固定固定资产在日常核在日常核算算时常采用卡片常采用卡片

40、账形式。卡片形式。卡片账是将是将账户所需格式印刷所需格式印刷在硬卡上。在硬卡上。严格地格地说，卡片，卡片账也是一种活也是一种活页账，只不，只不过它不是装在活它不是装在活页账夹中，而是装在卡片箱内。在卡片中，而是装在卡片箱内。在卡片账上上详细登登记固定固定资产的相关信息。卡片的相关信息。卡片账能能对固定固定资产进行独立的、行独立的、详尽的尽的记录，帮助企，帮助企业加加强对固定固定资产的的管理。管理。8.2.1 8.2.1 固定资产卡片账的建固定资产卡片账的建立立v(1)建立固定资产管理工作表v(2)登记单项固定资产的相关信息v(3)保证输入固定资产相关信息的方便和有效v(4)输入现有固定资产的具

41、体信息 8.2.2 8.2.2 固定资产卡片账的固定资产卡片账的查询查询v当企业拥有的固定资产登记完毕后，由当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一于固定资产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用项固定资产，利用Excel提供的自动筛提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。选的命令，建立固定资产查询功能。v当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一项固固定资产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用定资产，利用ExcelExcel提供的自动筛选的命提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。令，建立

42、固定资产查询功能。8.2.2 8.2.2 固定资产卡片账的查询固定资产卡片账的查询8.2.2 8.2.2 固定资产卡片账的固定资产卡片账的查询查询v当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一项固固定资产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用定资产，利用ExcelExcel提供的自动筛选的命提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。令，建立固定资产查询功能。8.2.2 8.2.2 固定资产卡片账的固定资产卡片账的查询查询v当企业拥有的固定资产登记完毕后，由当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一于固定资

43、产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用项固定资产，利用ExcelExcel提供的自动筛选提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。的命令，建立固定资产查询功能。8.2.2 8.2.2 固定资产卡片账的固定资产卡片账的查询查询v当企业拥有的固定资产登记完毕后，由当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一于固定资产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用项固定资产，利用ExcelExcel提供的自动筛选提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。的命令，建立固定资产查询功能。8.2.2 8.2.2 固定资产卡片账的固定资产卡片账的查询查询v当企业拥有的固定资产登记完

44、毕后，由当企业拥有的固定资产登记完毕后，由于固定资产数量众多，为方便查找某一于固定资产数量众多，为方便查找某一项固定资产，利用项固定资产，利用ExcelExcel提供的自动筛提供的自动筛选的命令，建立固定资产查询功能。选的命令，建立固定资产查询功能。8.3 8.3 固定资产折旧的计固定资产折旧的计提提固定固定资产的折旧是指固定的折旧是指固定资产在使用在使用过程中逐程中逐渐损耗而消失的那部分价耗而消失的那部分价值。固定。固定资产损耗的耗的这部分价部分价值应当在固定当在固定资产的有效使用年限内的有效使用年限内进行分行分摊，形成折旧，形成折旧费用并用并计入各期成本。入各期成本。8.3.1 8.3.1

45、 固定资产的折旧固定资产的折旧v1 1固定资产折旧概述固定资产折旧概述v2 2固定资产折旧方法固定资产折旧方法v (1)(1)年限平均法年限平均法v (2)(2)工作量法工作量法v (3)(3)双倍余额递减法双倍余额递减法v (4)(4)年数总和法年数总和法8.3.2 8.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数1DB函数函数函数用途：函数用途：DB函数是利用固定余额递减法计算在一函数是利用固定余额递减法计算在一定日期内资产的折旧额。定日期内资产的折旧额。使用语法：使用语法：DB(Cost，Salvage，Life，Period，Month)参数说明如下：参数说明如下：Cost：指固定资产的初

46、始取得（常为外购）成本。：指固定资产的初始取得（常为外购）成本。Salvage：指固定资产的残值：指固定资产的残值(预计残值预计残值)。Life：指固定资产的预计可使用年限。：指固定资产的预计可使用年限。8.3.2 8.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数v2 2DDBDDB函数函数v函数用途：函数用途：DDBDDB函数是指定固定资产在指函数是指定固定资产在指定日期内按加倍余额递减法或其他指定定日期内按加倍余额递减法或其他指定方法计算所得的折旧值。方法计算所得的折旧值。v使用语法：使用语法：DDB(Cost,Salvage,Life,DDB(Cost,Salvage,Life,Period

47、,Factor)Period,Factor)v参数说明如下。参数说明如下。vCostCost、SalvageSalvage、LifeLife、PeriodPeriod参数说明参数说明同同DBDB函数。函数。v FactorFactor：此参数用来指定余额递减的速：此参数用来指定余额递减的速率。如果该参数被省略，其假定值是率。如果该参数被省略，其假定值是2 2(即采用双倍余额递减法即采用双倍余额递减法)。8.3.2 8.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数v3 3SLNSLN函数函数v函数用途：函数用途：SLNSLN函数是指定固定资产使函数是指定固定资产使用用“年限平均法年限平均法”计算出的

48、每期折旧金计算出的每期折旧金额。额。v使用语法：使用语法：SLN(Cost,Salvage,Life)SLN(Cost,Salvage,Life)v参数说明如下。参数说明如下。vCostCost、SalvagSalvag、LifeLife参数说明同参数说明同DBDB函数。函数。8.3.2 8.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数v4SYD函数函数v函数用途：函数用途：SYD函数是指定固定资产在函数是指定固定资产在某段日期内按年数合计法某段日期内按年数合计法(Sum-Of-Years)计算出的每期折旧金额。计算出的每期折旧金额。v使用语法：使用语法：SYD(Cost，Salvage，Life

49、，Per)v参数说明如下。参数说明如下。vCost、Salvage、Life、Per参数说明参数说明同同DB函数函数8.3.2 8.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数5VDB函数函数用途：VDB函数是指定固定资产在某一时段间的折旧数总额，折旧方式是使用倍率递减法计算的。VDB函数是指变量余额递减(VariableDecliningBalance)折旧法。使用语法：VDB(Cost,Salvage,Life,Start-Period,End-Period,Factor，No-Switch)参数说明如下。Cost、Salvage、Life参数说明同DB函数。Start-Period：此参数用

50、来指定折旧数额的计算是从第几期开始，该参数必须与Life自变量采用相同的衡量单位。End-Period：此参数用来指定折旧数额的计算是要算到第几期为止，该参数必须与Life自变量采用相同的单位。Factor：用途为指定余额递减的速率。如果省略Factor自变量，则使用默认值2(即采用倍率递减法)。No-Switch：此参数是个逻辑值参数，用于判断是否要在折旧数额大于递减余额法算出的数额时将折旧切换成直线法的折旧数额。8.3.2 8.3.2 固定资产折旧函数固定资产折旧函数v6AMORDEGRC函数(略)v7AMORLINC函数(略)8.3.3 8.3.3 折旧函数应用举例折旧函数应用举例例1：