ERP财会4478.pptx

《ERP财会4478.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《ERP财会4478.pptx（28页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、送給您!1ERP財會作業的重要性財會作業的重要性企業組織利用財務經濟資源來取得各項生產設備、原物料等資源來投入生產製程，以便製造產品或提供服務，產生滿足顧客需求的輸出產品。所以，財務經濟資源可以說是企業組織經營運作的根本資源。企業資源規劃系統針對各項財務經濟資源的取得、應用及控制業務的狀況更新與報導，提供了財會模組，來幫助組織專業經營管理者與股東瞭解與評估企業經營績效，其重要性自是不在話下。2財會作業特色 1.財務會計作業是所有組織的一項必備業務 2.財務會計作業是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程 3.財務會計作業是一項量大的資料處理業務 4.財務會計作業以處理事實資料為主

2、 5.財務會計作業常常以人為方式訂定會計期間 3財務會計作業是必備業務 企業經營管理者對整個輸入、生產、產出的活動所耗費的資源，活動進行的效率、活動執行的績效等資訊必須即時掌握正確資訊，才能監控企業活動進行成效、提昇企業績效，達成組織目的。企業外部的投資人、顧客、或供應商也需要參考企業活動績效來評估其與企業間的投資或商業交易決策。所有的企業組織都必須設計一套完善的會計業務制度來衡量、記錄、蒐集組織各項營運活動資料。4需要遵循外部使用者要求企業的會計資訊處理業務可以依其主要的使用者概分為管理會計與財務會計兩個部分。管理會計主要是提供資訊給組織內部的使用者，以協助其執行業務、管理控制、改善缺失。財

3、務會計則是兼顧組織內外部使用者的各種資訊需求。所以，組織的財會作業流程可以說是企業內部唯一需要遵循外部使用者資料處理規範要求的流程。以便組織內外部的財務會計資訊使用者將財會資訊進行跨組織或是跨年度的比較分析。5量大的資料處理業務 會計作業旨在將組織的各項營運交易活動之資料，透過設計完善的會計制度，進行交易資料記錄、儲存、及彙報等活動。正確的會計資料，可以幫助組織內外部的決策者，了解組織資源的使用效率及資源應用成效。只要組織永續經營，每天的業務活動都須鉅細靡遺地加以記錄、儲存、及彙報。成長越快，業績越好的組織，業務活動越多，會計作業處理組織的各項營運交易活動之資料就越大。6以處理事實資料為主 組

4、織的財務會計作業主要是將組織運作情況忠實的彙報給資訊使用者，因此，所有的資料都必須是言之有據的事實資料。對於一些預計的成果或猜測資料，則不在處理範圍之內，僅能以預計達成的目標資料方式加以參註。有關組織的資產評價報告，也盡量要求有憑有據的歷史成本資料為資訊處理的依據。7以人為方式訂定會計期間 為了能夠定期彙報組織的經營績效，常常以人為方式將經濟年限劃分為月、季、年等單位作為會計期間。會計期間終了時，期間內所有營業損益轉結業主權益，另外，本期的資產，負債，及業主權益等會計科目之本期期末餘額也必須結轉成為下期之期初餘額一般組織會計年度的訂定可以以一個曆年為一個會計年度，也可以以組織營運活動的自然循環

5、期間為一個會計年度。8財會作業流程一般模式 1.確認，2.紀錄分錄，3.過帳，4.試算，5.調整，6.結帳，7.編表 9ERP財務會計作業效益 提昇會計資訊處理的即時性 提昇會計資訊處理的精確度與正確性 提昇組織整體資訊應用與表達之多元性 10財務會計模組與流程會計模組與其他模組之關係會計總帳管理應收帳款管理應付帳款管理111.會計模組與其他模組之關係HR人力資源模組MM物料管理模組PP生產管理模組FI財會模組SD銷售模組發放員工薪資採購物料驗收入庫會計總帳處理應付帳款處理應收帳款處理應付薪資處理銷貨出貨122.會計總帳管理一般常見的會計科目科目名稱科目代號科目名稱科目代號1.資產 流動資產

6、現金 應收帳款 存貨 固定資產 土地 廠房 累計折舊：廠房 2.負債 流動負債 應付帳款 應負薪資 長期負債 應付票據1101301502102202303103304103.業主權益 股本 保留盈餘 本期損益4.收入 業務收入 利息收入5.費用 薪資費用 保險費用 利息費用 辦公室用品支出 折舊費用：廠房 所得稅51055059061063071072073074085091013財務會計作業流程發生交易事件(1)確認是否為財會事件XOR(2)紀錄到日記簿(3)過帳到總帳及分類帳(4)編製試算表(5)調整會計事件(6)結算轉清本期科目(7)編製財務報表停止作業yesno14(1)確認階段交易

7、發生後，應先確認是否為財會所處理之事實，並同時將交易事件分類，歸類於合適的會計科目及帳號15(2)紀錄分錄階段決定會計分錄的借貸方向與金額依發生交易的時間順序，將交易分別紀錄於日記簿內表單16(3)過帳階段會計分錄僅依交易的時間順序記載，因此只能提供時序的交易情況資訊過帳：將分錄轉為按會計科目記載之分類帳17(4)試算階段目的：檢查分錄或過帳是否正確將分類帳各科目總額與餘額各彙列一處，試算並檢查借方金額與貸方金額是否相等18(5)調整階段會計期間終了時，需將分類帳內各帳戶所記載之金額，依期間內所發生之事實狀況加以調整Ex：預付保險費帳戶會依時間的流逝而自然轉成保險費用Ex：固定資產折舊19(6

8、)結帳階段目的：釐清各會計期間的銷貨收益、費用及成本等績效權責在會計期間終了時，需將各項收入與費用之科目結清，並將資產、負債及業主權益等科目之本期期末餘額結轉為下期之期初餘額20(7)編表階段彙總編製各種財務報表例如資產負債表、損益表21 會計總帳管理流程準備會計總帳科目之期初餘額記錄交易到相關明細表帳之科目期初開帳交易事件發生記錄交易到相關會計總帳之科目記錄調整分錄及過帳編製使用者指定之財務報表期末關帳記錄調整分錄及過帳將收益費用科目轉為本期損益使餘額歸零將資產、負債及業主權益之期末餘額轉為下期之期初餘額223.應收帳款管理屬於組織的流動資產管理不當之後果成為無法催討成功之呆帳處理流程之主控

9、權受制於客戶因此組織常會提供一些例如3天內或10天內付現折扣優惠方案，或是分期付款條件，以鼓勵客戶配合公司現金管理策略進行付款23應收帳款之收款流程設定收款參數應收帳款到期客戶直接付款收款需求發生客戶發票處理完成參數已設定確定為應收帳款交易XOR帳戶為不必收款帳戶為需收款帳戶24應收帳款之收款流程(Cont.)將到期支票存入銀行遠期收款決定到期日XOR即期收款未到期XOR將款項標準化依到期日分組個別收款依金融機構分組依付款方式分組依收款人分組分析群組25應收帳款之收款流程(Cont.)編製收款建議單XOR暫停收款編製例外報告單已確定為不可收款項目已確定為可收款項目人工調整收款建議單完成收款建議單過帳過帳完成264.應付帳款管理屬於組織的流動負債若應付帳款到期而公司沒有足夠的現金來付款之後果面臨舉債付利息來償還債款，或逾期未付款等而影響公司信用之窘境處理流程之主控權常在己可決定何時、以何種付款方式支付多少金額的款項27感謝各位指導感謝各位指導!28