公司财务管理制度(汇编15篇).pdf
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1、公司财务管理制度公司财务管理制度(汇编汇编 1515 篇篇)公司财务管理制度 1总 则第一条 为加强企业财务管理,根据中华人民共和国会计法、中小企业财务制度、新企业会计准则及其他相关法律法规,并结合本公司具体情况,为进一步发挥财务管理工作在公司运营管理和提高经济效益中的功效,特制定本制度。第二条 财务会计工作必须在加强战略控制和运营执行的基础上,严格执行财经法纪,旨在提高经济效益、壮大经济实力、全方位提高企业综合管理水平,加速践行现代企业管理制度。财务管理工作中要贯彻“勤俭办企业”的方针,主体上,服务于各项战略制度;细节中,勤俭节约、高效务实,在企业经营过程中及时提出合理化建议,把控运营监控,
2、降低费用消耗、增加积累、灵动筹资、科学投资。一、财务机构与会计人员第三条 公司设置财务部,并设置主办会计、成本会计和出纳等会计岗位。第四条 财务部的职能:(一)贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度;(二)建立健全财务管理中的各种规章制度,配合企业年度目标任务的制订与分解,编制并下达企业年度财务计划,编制并上报企业年度财务预算,指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理,反映、监督财务计划的执行情况,自行检查监督财务纪律;(三)积极为经营管理提供服务,向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议,促进本公司取得更好的经济效益;(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通,制定资金使用管理办法
3、,合理控制使用资金;(五)负责成本核算管理工作,建立成本核算管理体制,制定成本管理和考核办法,及时探索降低目标成本的途径和方法。(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系,协调部门关系,指导各部门财第 1页 共 69页务数据填制的规范化、标准化、制度化,解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节,提高经营管理效率;(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通,配合相关部门的监督检查工作,主动提供有关资料,如实反映情况;(八)完成公司交给的其他工作。第五条 主办会计岗位职责:(一)按照国家相关的会计制度规定,记账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,传递及时;(二)坚持经济效益原则,定
4、期检查,分析公司财务相关指标的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效率,及时向总经理提 (一)贯彻执行会计法及国家有关各项法规和规章制度;(二)建立健全财务管理中的各种规章制度,配合企业年度目标任务的制订与分解,编制并下达企业年度财务计划,编制并上报企业年度财务预算,指导企业各部门的财务活动。参与经营核算管理,反映、监督财务计划的执行情况,自行检查监督财务纪律;(三)积极为经营管理提供服务,向总经理上报各项基于财务筹划的合理化建议,促进本公司取得更好的经济效益;(四)负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通,制定资金使用管理办法,合理控制使用资金;(五)负责成本核算管理工作,建立成本核算管
5、理体制,制定成本管理和考核办法,及时探索降低目标成本的途径和方法。(六)加强与其他各职能部门的沟通和联系,协调部门关系,指导各部门财务数据填制的规范化、标准化、制度化,解释财务制度中涉及到具体业务部门的操作细节,提高经营管理效率;(七)对工商、税务、银行、财政、审计等有关部门深入沟通,配合相关部门的监督检查工作,主动提供有关资料,如实反映情况;(八)完成公司交给的其他工作。第五条 主办会计岗位职责:第 2页 共 69页 (一)按照国家相关的会计制度规定,记账、报账,做到手续完备,数字准确,账目清楚,传递及时;(二)坚持经济效益原则,定期检查,分析公司财务相关指标的执行情况,挖掘增收节支潜力,考
6、核资金使用效率,及时向总经理提出合理化建议,做好公司财务管理工作;(三)妥善保管凭证、账簿、财务报表和其他会计资料,建立健全财务管理中的各种规章制度,制定财务计划,参与监督监督财务计划的执行情况。负责企业的财务管理、资金筹集、调拨和融通,积极与其他各职能部门及有关国家机关的沟通和联系;(四)完成上级交办的其他工作。第六条 成本会计岗位职责:(一)相关成本项目凭证、账簿的编制,如,原材料、产成品等;(二)进行产品成本分析,编制成本报表,参与项目生产管理;(三)规范监督公司材料领用情况,复核监督仓库期末盘点,监督相关资产的安全与完整;(四)对职责范围内的会计资料的整理、保管,为规范公司成本核算流程
7、,提供建议方法解决方案;(五)完成上级交办的其他工作。第七条 出纳岗位职责:(一)严格执行国务院现行的现金管理办法,对本公司现金管理制度提出合理化建议;(二)认真执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不得白条抵库;(三)建立健全现金出纳的各种账目,严格审核现金收付凭证;(四)严格执行支票管理制度,编制支票领用登记簿,使用支票须经总经理签字后,方可生效;(五)及时与银行沟通,做好对账、报账工作;(六)配合其他财务人员做好各种账务处理;第 3页 共 69页 (七)完成上级主管交办的其他工作。第八条 建立健全公司内部会计控制制度,加强内部审计工作:(一)建立健全内部会计控制制度,严
8、格贯彻执行有关内部审计管理制度;(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益;(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误;(四)审阅公司的财务计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据;(五)纠正财务工作中的差错弊端,进一步规范公司的经济行为;(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因,提出改进建议和措施;(七)完成上级交办的其他工作。二、会计核算办法及细则第九条 会计年度按公元纪年法,自每年一月一日起至十二月三十一日止,记账方法采用借贷记账法,记账原则采用权责发生制,以人民币为记账本位币。第十
9、条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载,记载、书写必须使用蓝黑色钢笔或黑色签字笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账,都必须在记账凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次,会计报表须主管会计签名或盖章。
10、第 4页 共 69页第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,应予以退回,要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向总经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,并及时作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立健全内部稽核制度,并做好内部审计工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第十七条 财务审计每年一次。内部审计人员根据审计事项实行审计,并做出内部审计报告,报送总经理。第十八条 本公司严格执行会计人
11、员职权条例、会计人员工作规则等行政法规,财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。会计主管办理交接手续,由总经理助理、主管副总经理或指定专人监交。其他财务人员办理交接手续,由会计主管监交。第十九条 本公司以单价 20 某某元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,共分为五大类:(一)房屋及其他建筑物;(二)生产设备(生产线、设备);(三)电子设备(如计算机、复印机、打印机等);(四)运输工具;(五)其他设备。各类固定资产折旧年限为:(一)房屋及建筑物 20 某某年;(二)生产设备 20 某某年;(三)电子设备 3 年;(四)运输工具 5 年;(五)其他设备 5 年。第 5页 共
12、 69页固定资产以 3%-5%作为净残值率,采用平均年限法计提折旧,当其购入下期计提,固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产以后各期不计提。购入的固定资产,以进价加运输、装卸、包装、保险、税负等费用合计作为原值(税法规定用于生产的固定资产进项税额可抵扣);需安装的固定资产,还应包括安装费用、材料及人工费;作为投资的固定资产应以投资合同(协议)约定的价格为原价。固定资产必须由财务处连同其他职能部门每年至少盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后,于年度决算时处理完毕。第二十条 所有办公用具、用品的购置统一由后勤部编造计划、报经领导批准
13、后方可购置。所有用具必须统一由办公室指定专人管理,办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号,经常检查核对。个人领用的办公用品、用具要妥善保管,不得随意丢弃和外借,工作调动时,必须办理移交手续,如有遗失,照价赔偿。第二十一条 建立健全采购、销售与仓储管理的相关制度,明确各方的权、责、利,切实提高购销存等各环节的管理效率,实现企业财务管理智能化。三、现金及支票管理第二十二条 支票由出纳或总经理指定专人保管。支票使用时须填写“支票领用单”,经总经理批准签字,然后将支票按批准金额填列,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。第二十三条 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会
14、计核对(购置物品由保管人员签字)、主管人员审批。填写金额要准确无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行账号,原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。第二十四条 对于报销时短缺的金额,财务人员要及时催办。第二十五条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项,不论金额大小第 6页 共 69页均须总经理签字。总经理外出应由财务人员及时通知,同意后可先付款后补签。第二十六条 公司可以在下列范围内使用现金:(一)职员工资、津贴、奖金;(二)个人劳务报酬;(三)出差人员必须携带的差旅费;(四)结算起点以下的零星支出;(五)法律法规规定的其他。第二十七条 日常零星开支所需库存现金限
15、额为 5000 元(须由银行审核的,以最总审核数为准),超额部分应及时存入银行。第二十八条 财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。第二十九条 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单(借据),经会计审核;交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转其他应收款,在当月工资中扣还。第三十条 符合本规定第二十六条的,凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,总经理批准后由出纳支付现金。第三十一条 发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记账凭证。第三十二条 工资由财务人员
16、依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,总经理签字,财务人员按时提款,下月初发放工资,填制记账凭证,进行账务处理。第三十三条 差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门经理签字,会计审核时间、天数无误并报送总经理签字,填制凭证,交出纳付款,办理会计核算手续。第三十四条 出纳人员应当建立健全现金、银行账目,逐笔记载现金、银行收支,账目应当日清月结,每日结算,账款相符。第 7页 共 69页四、会计档案管理第三十五条 凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。第三十六条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明
17、月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章 (包括制单、审核、记账、主管),由会计主管指定专人归档保存,归档前应加以装订。第三十七条 会计报表应分月、季、年报、按时归档,由会计主管指定专人保管,并分类填制目录。第三十八条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理批准。五、处罚办法第三十九条 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。(一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的;(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计 账簿;(四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;(五)弄虚作假、营私舞
18、弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的;(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;(七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。附 则第四十条 公司其他各部门和职员在办理财务事务时,必须遵守本规定。后续将发布实施细则,指导本制度的贯彻实施。第四十一条 本规定由公司财务部负责解释,自发行之日起执行。公司财务管理制度 2企业的经营状况和经营成果,是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展,对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。第 8页 共 69页根据本公司的具体情况,特制定以下财务管理制度:一、会计人员要不断学习会计法、税收征管法,并严格遵
19、守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德,做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。二、明确分工、责任到人,会计、出纳分设清楚,其中王晴为本公司专职会计,张俊霞为本公司专职出纳,双方在工作上要做到互相合作、互相监督。三、按商品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、应交增值税明细账、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币,会计记帐采用借贷记帐法,固定资产采用平均限法计提折旧,低值易耗品采用一次性摊销法。会计人员要正确核算收入、成本、费用,要正确核算销项税额、进项税额和应纳税额。四、要严格遵守现金管理条例的规定,公司从业人员需要预支款项时,必须
20、向出纳人员打借条,并由财务负责人签字后方可借出。当天的收入是现金的,每天下午下班前存入银行,保险柜内不得存放大量的现金。五、制定财务室夜间专人值班制度,值班人员要定期检查防盗门、防盗窗、保险柜的防护功能。六、制定严格的商品入库、出库的仓库管理制度:商品入库时,由仓库保管员验收并填写商品入库单方可入库;商品出库时由仓库保管员填写商品出库单方可出库。七、制定发票管理制度:1、本单位开具发票的库房门窗牢固可靠,存放发票专柜保管,按发票种类、号码大小有序存放。2、在保管方面,本公司采取了有效措施,作到防盗、防火、防水、防潮、防虫蛀、防鼠咬,确保发票安全。3、发票管理会指定专人负责,而且会保持人员的相对
21、稳定,领购发票不会让其他人代领。确因工作需要变动发票管理人员,会及时向主管税务机关申请报告。4、坚持逐月发票盘存制。如发生盈溢、短少和各种损失事故,会及时查明第 9页 共 69页原因。未经查明原因和未经税务机关批准,不会擅自调帐,作到帐帐相符、帐证相符、帐表相符。5、如发生丢失、被盗发票时,会及时向公安机关报案。6、妥善保管发票领购簿及其他票管资料,不会损坏和丢失。7、使用发票会全份按顺号填写,不涂改、挖补、缺漏项、撕毁、拆本、转借、代开、倒卖或带往外地使用。因填错,逐联加盖“作废”戳记,全份妥善保管,不私自销毁,以备核查。八、对于各种票据报销必须按规定执行,先由经手人签字,然后再由领导签字批
22、准后方可报销。九、每月会按时在税务机关的规定期限内进行纳税申报、交纳税款。公司财务管理制度 3第一条根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神,特制定本财务管理实施细则。第二条本细则遵照有利于国家,有利于社会,有利于企业,有利于职员的企业宗旨,是企业内部财务管理的最高准则,亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。第三条公司设立财务部门,审计部门,本办法的实施经董事会授权,由公司财务部门实施,对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权,由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。第四条公司下属各分支机构,各门店有关财务管理细则,不得
23、与本细则相违背,如有违背均以本细则为准。简介公司财务管理实施细则第 10页 共 69页目录第一章总则第二章财务部门职责第三章财务人员管理第四章商品管理第五章现金管理第六章固定资产管理第七章工程、设备管理第八章车辆、大型设备维修管理第九章费用管理第十章工资结构与资金管理第十一章借支、报销管理第十二章社会养老保险及医疗保险第十三章举债、担保第页 共页 11 69第十四章审计第十五章附则有限公司财务管理实施细则第一章总则第一条根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和本公司财务管理实施细则第一次股东大会通过决议的财务管理制度的精神,特制定本财务管理实施细则,管理制度建筑装饰公司财务管理制度,管理制
24、度建筑装饰公司财务管理制度。第二条本细则遵照有利于国家,有利于社会,有利于企业,有利于职员的企业宗旨,是企业内部财务管理的最高准则,亦是对企业经营管理进行审计的基本准则。第三条公司设立财务部门,审计部门,本办法的实施经董事会授权,由公司财务部门实施,对公司的经营管理过程中经济行为的审计经监事会授权,由公司审计部门或聘请中介审计机构实施。第四条公司下属各分支机构,各门店有关财务管理细则,不得与本细则相违背,如有违背均以本细则为准。第二章财务部门职责第五条严格执行会计法、企业会计准则和商业企业会计制度及其它财务规章制度,认真、负责贯彻实施本公司财务管理实施细则。第 12页 共 69页第六条根据会计
25、核算原则,组织好公司的财务核算,包括购进、存货、往来、货币资金、固定资产、在建工程、短期、长期投资、费用工资、税金、利润及利润分配等核算,按要求建帐、记帐、算帐、结帐、对帐。第七条及时,完整,准确,真实编制月报和年报报表。第八条及时编制公司各门店,下属分公司的经济效益考核表,为计提工资和资金提供财务依据。公司财务管理制度 4根据集团公司对物业公司各小区实行指标管理、独立核算的要求,结合公司业务管理的需要,为了做好各小区财务收支管理工作,特制定本办法。一、预算管理 1、各小区物业部所有收支以预算管理为基础,没有预算不得开支。2、每月末各小区物业部根据年度经济指标及下月预计情况,编制、上报下月收支
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