收支管理领域流程图.pdf

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1、行政事业单位收入业务管理流程图1.收入登记及入账流程收入登记及入账流程图职能科室职能科室科长分管领导规划财务科规划财务科科长1开始1 提交收入事项请示2 审核3 审核4 审核5 审批6 收款进入国库7 登记入账结束流程节点说明及输出要求：序号流程步流程描述骤输出文档控制要素位室责任岗责任科2办理收1入业务业务科室办理收入业务非税收入一收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进行登记般缴款书经办岗业务科室缴款义2缴款缴款义务人进行缴款务人确认到3账情况会计岗确认收入到账收入登记表情况并登记入账账证相符、入账的及时性会计岗规划财务科财务负责人审核收入4审核登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真

2、实性财务科科长规划财务科分管财务领导审批收5审批入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批分管财务领导3根据收入管理制度规定，经领导批准方可进行收款，不得私自截留、自6收款规划财务科进行收款收款记录行处理，更不能贪污挪用，一经发现，将依法严肃处理.出纳岗规划财务科登记入7账规划财务科登记入账登记入账根据财务管理制度规定，完善出纳每月扎帐与会计的财务交接手续，对会计岗收入进行核算.规划财务科2.非税收入收取及缴库流程非税收入收取及缴库流程图职能科室缴款义务人规划财务科规划财务科科长分管财务领导4开始1 办理收入业务非税收入一般缴款书2 缴款3 确认到账情况银行回单以及到账情况说明4 审核5 审批

3、结束流程节点说明及输出要求：5序流程步骤号流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室办理收入业1务业务科室办理收入业务非税收入一般缴款书收入业务的真实性、金额的准确性、并对收入进经办岗行登记业务科室2缴款缴款义务人进行缴款缴款义务人确认到账情3况会计岗确认收入到账情况并登收入登记表记入账账证相符、入账的及时性会计岗规划财务科规划财务4审核财务负责人审核收入登记表审核意见收入等级的及时性、完整性、真实性科6分管财务领5审批分管财务领导审批收入登记表审批意见大额支出由分管财务领导审批导3.支出事前申请及审批流程支出事前申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长7开始不通过1 事前提出经费支出

4、申请提交2 审核3 审核4 审批5 用款计划结束流程节点说明及输出要求:序流程步骤流程描述输出文档控制要素8责任岗责任科室号位事前提出经费支1出申请用款执行经费支出是否写清楚经费支出事项、金额、用款人,用款计划是否属实。申请书经费支出申请规划财务科审2审核核申请书用款计划财务科审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求。申请书审核岗规划财务科分管财务领导3审核审核申请书审核意见审核经费支出的合理性以及必要性分管财务领导局长审批申请4审批书审批意见审批经费支出申请书是否写清楚经费支出的事项、金额、支出人，用局长款计划是否属实,与全单位的计划是否相符9科室进行用款5用款执行执行审批意见根据用

5、款计划申请书的事项、金额、用款人,用款计划执行各科室4.用款计划申请及审批流程用款计划申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长10开始不通过1 用款计划申请2 审核提交审核3 审核用款执行结束流程节点说明及输出要求：11序流程步骤号流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室各科室提出用款1用款计划申请计划申请用款计划申请书用款计划申请书是否写清楚用款的事项、金额、用款人,用款计划用款计划申请人是否属实，与科室的计划是否相符。规划财务科审核2审核申请书用款计划财务室审核用款计划的真实性，以及是否符合单位的发展需求.申请书审核岗规划财务科分管财务领导审3审核核申请书审核意见审核用款的合理性

6、以及必要性分管财务领导/局长科室进行用款执4用款执行行审批意见根据用款计划申请书的事项、金额、用款人，用款计划执行各科室125。借款申请及审批流程借款申请及审批流程图职能科室分管科室领导分管财务领导局长领导办公会规划财务科13开始1 提出借款申请2 万以上2 审核3 审核4 审核5 万以上5 审核10 万以上6 审核2 万以下5 万以下10 万以下7 借款8 账务处理报销流程流程节点说明及输出要求：14序流程步骤号流程描述输出文控制要素档责任岗位责任科室提出借款申1请经办岗根据（出差、招待、会晤等）方案提出申请,事项方案、资金若需要提前预支经费，经办岗填制资金拨付申请拨付申请表经办岗业务科室业

7、务科室负责人审核(出差、招待、会晤等）事项申请，若经办岗2审核要提前预支经费，业务科室负责人需审核资金拨付申请表审核意见事项方案真实、资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理业务科室科长业务科室审核意3审核预算金额在 2 万以下，业务科室分管领导审批见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全业务分管领导预算金额在 2 万-5 万，业务科室分管领导审批后,分管财务领导4审核进行审批审核意见资金拨付申请表内容填写完整，申请金额合理、事前审核程序齐全分管财务领导5审核预算金额在 5 万10 万县间，经业务科室分管领导、分管财务15审核意资金拨付申请表内容填写完整，申请局长领导审批后

8、，局长进行审批见金额合理、事前审核程序齐全预算金额在 10 万以上，经业务科室分管领导、分管财务领导审6审批批后，领导办公会进行审议会议纪要资金拨付申请表内容填写完整,申请金额合理、事前审核程序齐全领导办公会若需提前预支现金，现金出纳根据审批程序齐全的资金拨付申请7借款表支付现金资金拨付申请表内容填写完整，申请出纳岗金额合理、事前审核程序齐全规划财务科规划财8账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗务科6.报销申请及审批流程报销申请及审批流程图职能科室分管财务领导规划财务科局长领导班子集体决策16开始报销申请及审批流程7 重大业务事项方2 业务性质1 费用支付报销

9、日常业务支出3审核通过4审核通过5核对通过重大业务事项方案6审批8审核9审核资金支付结束13 会计核算12 资金支付10 审批11决议通过流程节点说明及输出要求：17序流程步骤号流程描述输出文控制要素档责任岗位责任科室支付报1费用支付报销各科室费用支付报销销单费用支付报销单是否写清楚费用的事项、金额、用款人，用款计划是否属实，与科室的计划是否相符。用款计划申请人职能科室规划财2业务性质根据业务性质分类报销报销单是否根据业务性质分类别的报销审核岗务科分管财务3审核规划财务科审核报销单批准单审核报销单的名字,金额内容等是否符实领导4审核局长审核报销单批准书审批报销单是否按照规章制度报销，以及报销单

10、的真实性。局长核对报销内容的真实性以及报销的金额、内容是否符5审核分管财务领导审核报销单批准书实18分管财务领导发票凭6审批领导办公会审批报销单证审核发票凭证的金额、内容的合理性,真实性。领导办公会重大业务事项方7案科室提出的重大事项方案报报销单销单是否符合重大事项的报销要求。报销人职能科室分管财务领导对重大事项方8审核案报销单进行审核审核意见审核报销单的名字，金额内容等是否符实，是否按照制度规定进行报销分管财务领导重大业务事项方9案支出计划规划财务科出具重大业务事项支出计划支出计划审核报销单是否按照事项支出计划执的，报销的金额,内容是否审核岗真实。审核意10审核局长审核支出计划见审核报销单是

11、否按照事项支出计划执的，报销的金额，内容是局长否真实。19领导办公会决议重大事项支11决议出计划决议意办公会对报销单和事项支出计划的内容进行决议见领导办公会规划财务科对支出计划进行12资金支付资金支付会计凭核对报销单的报销人名字、内容、金额,按照金额进行支付。证会计岗规划财务科规划财务科对支出进行会计13会计核算核算会计凭记账准确及时、账证相符证会计岗规划财务科7财政直接支付申请及审批流程财政直接支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行20开始1 提出支付申请2 审核3 汇总支付申请财政直接支付申请4 审核5 审核6 审批7 送达财政直接支付凭证

12、财政直接支付凭证9 收到款项8 资金支付财政直接支付入账通知书10 账务处理结束流程节点说明及输出要求：21序流程步骤号流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室提出支付申1请各业务科室经办岗提出支付申请支付申请支付申请是否包含支付事项、验收报告、申经办岗请人;支付事项是否真实业务科室财政直接支付2审核业务科室负责人审核支付申请申请书支付申请是否规范、支付事项是否真实业务科室业务科室科长汇总支付申3请财务科会计岗汇总各业务科室支付申请审核意见各科室申请是否已通过各业务科室负责人会计岗审核;汇总的完整性财务科财政直接支付申请书填写是否符合规范、内4审核分管财务领导审核财政直接支付申请书审核意见容是

13、否真实、合理分管财务领导5审核局长审核财政直接支付申请书审核意见22财政直接支付申请书填写是否符合规范、内局长容是否真实、合理县财政局国库支付中心审批财政直接支6审批付申请书审批意见国库集中支付中心送达财政直7接支付凭证县财政局国库支付中心向用款单位专户银行送达财政直接支付凭证财政直接支付凭证国库集中支付中心单位专户银行根据财政直接支付凭证进财政直接支付8资金支付行资金支付并开具财政直接支付入账通入账通知书知书银行专户代理财政直接支付入账通知书作为财政直接拨9收到款项银行出纳收到款项款记账凭证出纳岗规划财务科10账务处理主办会计根据凭证进行账务处理23账实相符、账证相符、账账相符会计岗规划财务

14、科8.财政授权支付申请及审批流程财政授权支付申请及审批流程图职能科室规划财务科分管财务领导局长县国库集中支付中心财政专户代理银行24开始1 提出用款计划3 汇总用款计划2 审核财政授权支付额度申请7 送达财政授权支付的通知书财政授权额度通9 提出支付申请财政授权支付申知书10 审核8 通知预算单位财政授权额度到账通知书4 审核5 审核6 审批12 账务处理结束11 付款流程节点说明及输出要求：25序流程步骤号流程描述输出文档控制要素责任岗位责任科室提出用款计1划各业务科室经办岗提出用款计划用款计划用款计划是否包含事项、原因、申请人经办岗业务科室用款计划是否规范、用款事项是否符合科室业2审核业务

15、科室负责人审核用款计划审核意见务需求业务科业务科室科长室财政授权支汇总用款计3划申请财务科会计岗汇总各业务科室用款计划付用款额度核；汇总的完整性各科室申请是否已通过各业务科室负责人审会计岗财务科分管财务领导审核财政授权支付用款额度申4审核请审核意见财政授权支付用款额度申请填写是否符合规范、内容是否真实、合理分管财务领导26财政授权支付用款额度申请填写是否符合规5审核局长审核财政授权支付用款额度申请审核意见范、内容是否真实、合理局长国库集县财政局国库支付中心审批财政授权支付用6审批款额度申请中心审批意见中支付送达财政授县财政局国库支付中心向用款单位专户银行7权支付额度送达财政授权支付额度通知书通

16、知书财政授权支付额度通知书国库集中支付中心单位专户代理银行根据财政局财政授权支付通知预算单8位度到账通、通知书额度通知书向预算单位送达财政授权支付额财政授权支专户代付额度到账通知书理银行27申请支付金额是否在财政部下达的相应预算提出支付申9请信息是否齐全完整财务科提出财政授权支付申请审核意见科目财政授权支付用款额度范围内,支付指令会计岗财务科专户代10审核单位专户代理银行审核财政授权支付申请理银行单位专户代理银行审核财政授权支付申请后11付款根据申请付款专户代理银行规划财12账务处理主办会计根据凭证进行账务处理账实相符、账证相符、账账相符会计岗务科9。财政票据申领流程28财政票据申领流程图规划

17、财务科开始财务分管领导局长公章管理岗县财政局1 在票据系统申请2 审核3 审核4 加盖公章5 审批财政票据申领表6 下发通知单登记财政票据领用手册结束29流程节点说明及输出要求：序流程步骤流程描述号输出文档控制要素位科室责任岗责任财务科票据管理岗在财务负1票据申领责人审核后提出财政票据申领申请1、财政票据领购簿 2、前次前次票据使用情况包括:票据的种类、册（份）数、起止票据管财务科票据使用情况说明 3、财政票号码、使用份数、作废份数、收取金额及票据存根等内理岗据核销表容并根据情况填写分管财务领导审核前次票据2审核使用情况说明审核意见票据核销表前次票据使用情况说明是否属实、票据申领是否合理分管财

18、务领导县财政局对单位的票据申领3票据核销申请进行审批、核销审批意见县财政局审核单位财政票据领购簿、前次票据使用情况说明、财政票据核销表县财政局30县财政局审核相关资料后发4发放票据放票据县财政局10.财政票据核销流程财政票据核销流程图规划财务科分管财务领导县财政局综合科31开始1 票据核销申请在票据系统中打印核销申请表2 审核3 票据核销4 登记造册5 销毁票据结束流程节点说明及输出要求：32序号流程步流程描述骤输出文档控制要素责任岗位责任科室财务室票据管理岗位提出销毁申请经提出销1毁申请审核财务室分负责人审核后交财务管领导销毁申请用量大的财政票据经批准可适当缩短保存年限,但不少于两年理岗财政

19、票据财政票据销毁申请填写规范财政票据存放期一般为 5 年,个别票据管规划财务科分管财2审核分管财务领导审核财政票据销毁申请审核意见申请销毁的财政票据是否存放期是否到期务领导县财3审批县财政局审批财政票据销毁申请审批意见政局登记造4册县财政局审批通过后对相应的应销毁财政票据进行登记财政票据销毁簿票据管理岗规划财务33科规划销毁票5据对相应财政票据进行销毁票据管理岗在登记财政票据销毁簿后销毁票据时需在县财政局监督下进行理岗科票据管财务11公务卡报销及还款流程公务卡报销及还款流程图公务卡报销1 提出申请持原始凭证2 审核3 审核4 审批开始持卡人规划财务科科长规划财务科分管财务领导专户代理银行345

20、 出纳岗进行支付处理6 还款明细表和授权支付凭证公务卡还款账务处理结束7 公务卡还款流程节点说明及输出要求:序号流程步流程描述骤输出文档控制要素责任岗位室责任科提出申1请持卡人拿原始凭证提出原始凭证，报销单公务卡报销持卡人应提供真实的原始发票，本人签字的 POS 单复印件等报销持卡人凭证。35财务负责人审核公务卡2审核报销单原始凭证,报销单审核报销凭证登记手续、现金消费金额、刷卡消费金额及时间，公审核岗务卡交易凭条等是否资料齐全，完整规划财务科财务科对报销凭证进行3审核审核审核意见是否符合公务卡结算范围以及财务支出规定。审核岗规划财务科分管财务领导对报销凭4审批证进行审核审核意见是否符合公务卡

21、结算范围以及财务支出规定和规章制度相符分管财务领导提交资5料表规划财务科对银行提交资料还款明细表,还款资料的完整性以及准确性是否核对清楚.汇总表银行公务卡6还款规划财务科向公务卡账还款汇总表户进行还款结算是否通过加盖了公章的“还款汇总表”通过国库集中支付资金清算系银行统对公务卡进行还款3612.会计档案建立与保管流程会计档案建立与保管流程图规划财务科档案管理岗分管财务领导局长37开始1 收集档案资料2 整理归档、装订成册、编号3 编制会计档案目录清单4 会计档案5 会计档案移交清单6 会计档案存档7 短期档案逾期销毁申请8 审核9 审批10 销毁结束流程节点说明及输出要求：38序号流程流程描述

22、步骤输出控制要素文档责任岗位责任科室根据会计档案管理办法第五条，单位应当加强会计档案管理工作,建立和完善会计档案的收集1资料集相关资料资料案的真实、完整、可用、安全。财务科需要收收集收集、整理、保管、利用和鉴定销毁等管理制度,采取可靠的安全防护技术和措施,保证会计档票据规划财管理务科岗将档案整理归整理2成册编号档、装订成册、成册档要求,负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册.整理根据会计档案管理办法第十条，单位的会计机构或会计人员所属机构按照归档范围和归票据规划财管理务科岗编制3清单编制会计档案目录清单会计档案目录票据根据会计档案管理办法第十条，单位的会计机构或会计人员所属

23、机构按照归档范围和归管理档要求，负责定期将应当归档的会计资料整理立卷，编制会计档案保管清册.岗务科规划财39清单票据会计4档案整理会计档案档案岗会计会计档案整理是否符合相关规定要求，档案资料是否完整管理务科规划财根据会计档案管理办法第二十四条 单位之间交接会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续。移交会计档案的单位,应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案档案档案5移交清单责人负责监督。交接完毕后,交接双方经办人和监督人应当在会计档案移交清册上签名或盖章。会计档案移交移交案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位有关负岗名称、卷号、册数、起止年度、档

24、案编号、应保管期限和已保管期限等内容.交接会计档管理务科票据规划财6档案会计档案存档档案根据会计档案管理办法，单位档案管理机构接收会计档案时应当对会计档案的准确性、档案办公室40存档存档完整性、可用性、安全性进行检测，符合要求的才能接收管理岗短期档案逾期销毁7申请并提出申请销毁需要整理处理分类根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。档案管理岗办公室财务负责人对审核8审核会计档案销毁意见申请进行审批根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位负责人、档案管理机构

25、负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。分管财务领导局长对会计档审批9审批案销毁申请进意见行审批根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。局长41批准销毁的须档案销毁10造册案清册存档 办公室销毁造册清册岗要登记销毁档销毁销毁审批流程是否按照规定执行，是否规范，登记的资料是否真实完整管理办公室办公销毁时必须有销毁11监督并签字留痕两人以上监销，记录清册所列内容进行清点核对；在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖

26、章岗科监销工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前，应当按照会计档案销毁管理划财务根据会计档案管理办法第十八条的相关规定，单位档案管理机构负责组织会计档案销毁档案室、规13.会计档案借阅、归还流程会计档案借阅、归还流程图使用科室规划财务科分管财务领导局长档案管理岗42开始1 提出申请2 审核3 审核4 审批5 办理登记6 档案借阅7 归还档案8 办理归还手续结束流程节点说明及输出要求：43序号流程步流程描述骤输出文档控制要素责任岗位责任科室借阅申1请有关科室提出档案借阅申请借阅申请借阅申请流程是否按照相关制度执行，申请资料是否完整表经办岗使用科室财务科对借阅财务档案的申请进行

27、审2审核核审核意见审批流程是否合法合规，按照相关制度来执行,审批手续是否完善财务科科长财务科借阅财务档案需经财务负责人批准,财务科3审核借阅秘密档案需要主管领导批准同意.审核意见审批流程是否合法合规，按照相关制度来执行,是否确定借阅有痕科长科财务4审批局长对借阅申请进行审批续审批意见审批流程是否合法合规,按照相关制度来执行，是否涉密局长5借阅登档案管理岗对借阅办理登记手续借阅登记根据会计档案管理办法第十三条，单位应当严格按照相关制44档案管办公记表度利用会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续,严禁篡改和损坏理岗室根据会计档案管理办法第十三条,单位应当严格按照相关制度档案借6阅严禁篡改和损坏借阅档案摘录有关资料,复印要登记记录资料利用会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时履行登记手续，经办岗科室使用根据会计档案管理办法第十三条的相关规定，会计档归还档7案安全性档案的安全完整,并在规定时间内归还.档案管岗要检验借阅档案的完整性、档案资料案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计理岗室档案管办公根据会计档案管理办法第十三条的相关规定，会计档办理归8还手续章.档案的安全完整,并在规定时间内归还。45办理归还手续，复印资料需要登记盖归还登记案借用单位应当妥善保管和利用借入的会计档案，确保借入会计档案管理岗办公室