黑龙江下半年内审师内部审计基础中小企业治理与内部控制制度建设考试题.pdf

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1、黑龙江黑龙江 20162016 年下半年内审师年下半年内审师 内部审计基础内部审计基础:中小企业治理与内部中小企业治理与内部控制制度建设考试题控制制度建设考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址.内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C:使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印

2、出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果.2.一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统3。内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件4。为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括A:定期抽查监督内部审计工作。B：由独立于内部审计职员的人员

3、进行内部复核,以评估部门运营的质量.C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D:审计经理的定期轮换。5。假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较B:评估最近控告废品处理公司的诉讼影响C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力6。地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录.审计师应该遵循的最好程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情

4、况；B:开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。7。在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是1A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计8。“应该是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?A：定义B：测量C：分析D：改进9。应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件，以下哪

5、种控制措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B：口令等级C：登录口令D：同行对同行网络10。管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作？A:按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行

6、为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。11。下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A：要求由订立合同之外的人批准付款.B：由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。C：由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D:由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。12。某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？1.循环再利用；2。从源头上消除;3.能源节约

7、；4。作为有用产品进行回收；5。进行处理。A：排列顺序应该是 5,2，4，1，和 3B：排列顺序应该是 4,2，1，3,和 5C:排列顺序应该是 1,3，4，2，和 5D：排列顺序应该是 3，4，2,5,和 113.公司内部审计部门已初步断定，公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后，公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报，以保持内部审计职业的保密性，针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是：A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告，并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实，并在审计业务工作底稿中记录所

8、有相关事实C：告知总裁，内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告2D:将上述问题通报外部审计师。以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜14.内部审计部门使用整合测试法（ITF）对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的

9、年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。15.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志作为样本,其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额.根据上述测试结果，内部审计师得出结论,货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A:选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头;D：上述答案都不正确。16.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？A：应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神B：允许与会人员先发泄情

10、绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程C：以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D：对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动17。投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析18.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高.A：乐观时间B：最有可能的时间C：悲观时间D：实际时间19.以下哪项活动代表购并后制

11、造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B:采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。20。以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B:业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程.21。以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因？A：国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计3B：内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展

12、的审计工作D：外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域22.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训23.以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B:套期保值C:卖空D：贷款保收和代理业务24.假若你被邀请成为同业检查小组的成员.在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求;C：审计人员承担业务责任的程度；D:包括在同业检查活动中的审计项目相关

13、目标的范围和程度.25.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的.有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当;B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。26.对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B

14、：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。27.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？A：直接或间接持有上市公司已发行股份1以上。B:直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上.C：直接或间接持有上市公司已发行股份3以上。D:直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。28。首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，

15、不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；4D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要.29.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论.在某些情形下,内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作.假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；B：在业务

16、工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题;D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。30。信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性,那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A:监控软件.B:循环冗余检验。C：加密.D:访问控制。31.企业对于发出的商品,在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？A：发出商品B：主营业务成本C：生产成本D：其他业务成本32.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D:控制重

17、复处理。33.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。34。内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图,以下哪项表述是正确的？流程图A：显示采用的具体控制程序,如，所开展的编辑校验和批控制核对；B:对可能的职务分离是一个好的指南;C:一般与系统的更新保持同步;D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。35.某车队维修处针对每种不同类型

18、的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。B：披露永久性库存记录中存在的短缺。5C：确定存货项目是否得到恰当计价。D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。36.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A:精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B:个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的

19、人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。37。审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的A：购货订单是支付已收到货物的相关证据；B:实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；C：建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；D：原件的复印件和原件一样可靠.38。通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入.揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核?A:法律部门;B：董事会的审计委员会；C：总裁；D：外部审计人员。39.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪

20、一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B:b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会.C：c。该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。D：d。该建议能够提高工作效率和生产率。40.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B:等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整.D：由董事会决定.41。一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动

21、的更新和报告功能.导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a。互动式查询需要读取整个关系型数据库.B:b.互动方式的用户大量减少。C:c。过量的关系型数据库表的空间.D:d。关系型数据库庞大的输人输出缓冲区.42.某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动.副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP）调查表。相对于下一年度业务计划

22、，该内部审计经理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性6A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP 所表明的那样发挥作用。B:增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序,那么,业务活动可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施.43。在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？A:审查适用的赠款协议B：与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业

23、务确定的目标C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员44.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度?A:按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。45。超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序 I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置 II、是一种发现性控制程序III、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。A：只有 IB:只有 IIIC:只有 II 和 IIID：I、II 和 III 都对46.要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是

24、A:询问管理部门B：观察业务客户的处理程序C：实物检查D：外部提供的资料47.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露：（1）销售额增长 50%,（2)销售成本增长 25%；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半;C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40，（2）行业平均销售成本占销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示：（1)公司的销售成本占销售额的 50%（2)行业平均销售成本占销售额的 40.48.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录.B:获取管理者的书面声明；C：实地观察仓库里的存货；D:检查被审计单位记录里的仓库收据。49。下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?A：a.新开发应用程序的计划.7B:b.描述每一个组织单位的职责.C：c.组织的系统开发标准.D：d.操作系统的修改历史.50.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法8