企业所得税单选题.pdf

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1、企业所得税单选题1 根据企业所得税法的规定，对于企业在年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是()。A 企业在一个纳税年度终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度 B 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起十五日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C 企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税D。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度【答案】B【解析】企业所得税法第五十五条第一款规定：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇

2、算清缴。”2根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法错误的是（）。A企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后三年内，逐步过渡到本法规定的税率 B享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止,但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从 2008 年起计算 C法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠 D国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免税优

3、惠【答案】A【解析】根据企业所得税法第五十七条规定,企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后五年内，逐步过渡到企业所得税法规定的税率。3 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与中华人民共和国企业所得税法有不同规定的，依照（）的规定办理。A协定 B 中华人民共和国企业所得税法 C中华人民共和国税收征收管理法 D 中华人民共和国宪法【答案】A1【解析】选项 A 符合企业所得税法第五十八条规定。4居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当(）计算并缴纳企业所得税。A分别 B汇总 C独立 D就地缴纳

4、【答案】B【解析】选项 B 符合企业所得税法第五十条第二款规定 a5企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照()进行分摊。A独立交易原则c方便管理原则B公平交易原则D节约成本原则【答案】A【解析】选项 A 符合企业所得税法第四十一条第二款规定。6企业应当自月份或者季度终了之日起()日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。A7 B10 C15 D30【答案】C【解析】选项 c 符合企业所得税法第五十四条第二款规定。7依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目有(）。A向投资者支付的股息 B企业预缴的企业所得税C企业转让资产的净

5、值 D对外投资期间的投资成本【答案】C【解析】企业所得税法第十六条规定：企业转让资产，该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。”8在计算应纳税所得额时，（）可以扣除.A税收滞纳金 B赞助支出C企业所得税款 D与取得收入直接相关的支出【答案】D【解析】选项 ABc 是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。9 税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整.需要补征税款的.应当补征税款，并按照（)规定加收利息.A国务院 B国家税务总局2C 省税务局 D地市级税务局【答案】A【解析】选项 A 符合企业所得税法第四十八条规定。10下列支出在计算应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的是()。A

6、超标准捐赠支出B按规定计算的无形资产摊销C租入固定资产改良支出一次性列支费用D对外投资设备的购买款【答案】B【解析】选项 A 不得税前扣除；选项 C 分期摊销扣除;选项 D 在投资期间不得扣除。11根据企业所得税法的有关规定，不得提取折旧的固定资产有()。A以经营租赁方式出租的固定资产B房屋、建筑物C季节性停用和大修理停用的机器设备D以经营租赁方式租人的固定资产【答案】D【解析】选项D 是企业所得税法第十一条第二款列举的不得提取折旧的固定资产。12下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是(）.A企业所得税税款 B诉讼费C行政机关罚款 D赞助支出【答案】B【解析】选项 ACD 是企业所得税法第十

7、条列举的不得扣除的支出。61根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时，企业的下列支出准予扣除的有(）.A向投资者支付的股息、红利 B企业所得税税款 C违约金 D税收滞纳金 E赞助支出【答案】C【解析】选项 ABDE 是是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出.13下列有关亏损弥补的表述中，正确的有(）。A可弥补的亏损是指企业提供的会计报表上注明的亏损额 B企业某一纳税年度发生的亏损,经税务机关批准后，方可弥补3 C企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年 D企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损,可以抵减境内营业机构的盈利

8、E企业境内营业机构的亏损,不允许抵减境外营业机构的盈利【答案】C【解析】选项 C 符合企业所得税法第十八条的规定。选项 A 正确的说法应是“可弥补的亏损是指企业所得税年度纳税申报表(A 类)主表第 23 行纳税调整后所得小于零时的金额”。选项 B,纳税人弥补以前年度亏损，无需经过税务机关批准.选项 D，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损，不得抵减境内营业机构的盈利.选项 E，企业境内营业机构的亏损，允许抵减境外营业机构的盈利.14企业发生的公益性捐赠支出,准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为(）。A 应纳税所得额的 3以内的部分 B 应纳税所得额的 10以内的部分 C在年度利

9、润总额 12以内的部分 D在年度利润总额 10以内的部分【答案】C【解析】企业所得税法第九条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。15 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时(）收入.A加倍 B加成 C加计 D减计【答案】D【解析】选项 D 符合企业所得税法第三十三条规定。16除税收法律、行政法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地【答案】D【解析】选项 D 符合企业所得税法第五十条规定。17在中国境内设

10、立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业,缴纳企业所得税的地点是（)。A生产经营 B机构、场所所在地 C货物生产地 D货物销售所在地4【答案】B【解析】选项 B 符合企业所得税法第五十一条规定。18下列收入项目中,属于不征税收入的是（）。A转让财产收入 B财政拨款收入C租金收入 D接受捐赠收入【答案】B【解析】选项 B 属于企业所得税法第七条列举的不征税收入。19在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（).A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款【答案】A【解析】选项 BCD 是企业所得税法第十条列举的不得扣除的支出。20税法规定，对固定资产提取

11、折旧,下列说法中错误的是().A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B未使用的机器不能提取折旧 C以经营租赁方式租人固定资产不能提取折旧 D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧【答案】A【解析】选项 A，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得提取折旧。选项 BCD是企业所得税法第十一条第二款列举的不得计算折旧扣除的固定资产.21下列收入中不属于免税收入的有（）。A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 B国债利息收入 C发行国债手续费收入 D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益.【答案】C【解析】选

12、项 ABD 是企业所得税法第二十六条列举的免税收入。22某企业 2010 年“营业外支出罚款”发生额 50 万元，分别为：税务机关税款滞纳金 5 万元 T 商局不正当竞争罚款 10 万元,环保局环境污染罚款 10万元,供电局迟交电费罚款 5 万元，银行罚息 10 万元，延期支付货款的罚息 5万元，汽车闯红灯等交通罚款 O.2 万元，经济业务保证金罚款 48 万元。则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。5 A50 B35 C248 D 198【答案】C【解析】根据企业所得税法第十条规定，税收滞纳金、违法罚款不得扣除。企业经营罚款与罚息允许扣除.税前可以扣除的罚款支出一供电局迟交电费罚款5 万

13、元+银行罚息 10 万元+延期支付货款的罚息 5 万元+经济业务保证金罚款 4 8万元=248 万元。23企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准()。A注册地标准 B实际管理机构标准 C。注册地和实际管理机构双重标准 D总机构标准【答案】C【解析】根据企业所得税法第二条的规定，我国对居民企业与非居民企业的划分采用注册地和实际管理机构双重标准。24 下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述，正确的是（)。A企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 B企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起 30 日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C扣缴义务人每次代扣的税款应当于 15 日内缴入国库 D企业应当于年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴结清应缴应退税款【答案】A【解析】选项 B 应为:企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。选项 c 应为:扣缴义务人每次代扣的税款应当于 7日内缴入国库。选项 D 应为：企业应当于年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴.结清应缴应退税款。6