个人所得税纳税申报.pdf

《个人所得税纳税申报.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《个人所得税纳税申报.pdf（11页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、个人所得税法律制度一、单项选择题12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的规定，说法正确的是（)。A。工资、薪金所得，以纳税人居住地为所得来源地B.动产转让所得，以转让方企业所在地作为所得来源地C。利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织所在地作为所得来源地D.生产、经营所得,以从事生产、经营的个人的居住地为所得来源地13 下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是(）.A。独生子女补贴B.误餐补助C。差旅费津贴D.全年一次性奖金14。下列各项中,不按照“工资、薪金所得项目征收个人所得税的是(）。A。退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、

2、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C。出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D。对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励15。根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得项目征收个人所得税的是(）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B。转让土地使用权C 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D。作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得16.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报

3、酬收入畸高”是指（）。A。一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元B。一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元C.一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元D。一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元17.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列关于每次收入的确定,说法不正确的是（)。A。同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税B。同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税C.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征

4、个人所得税D。偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税18。下列各项中,不属于免征个人所得税的是（）。A。市人民政府颁发的体育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.保险赔款D.军人的转业费、复员费19。根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说法中,不正确的是(）。A.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金,暂免征收个人所得税B。个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费，暂免征收个人所得税C。个人转让自用达 4 年以上,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税D。国有企业员工从破产企业取得的一次性安置费收入，暂免征收个人所得税20.根据个人所得税法律制度的有关

5、规定，下列说法中，不正确的是(）。A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月 20 日内缴入国库B。一般情况下,纳税人应在取得应纳税所得的次月 15 日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C。对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴,并在次月 15 日内申报预缴，年终后 3 个月汇算清缴,多退少补D。对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起 30 日内申报纳税二、多项选择题11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,属于我国居民纳税人的有(）。A。在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而在我国境内居住满 1 年的

6、个人D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满 1 年的个人12.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（）.A。出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B。个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得C。个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议）规定取得一定所得D.个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的，承包、承租按合同（协议）规定只向发包

7、方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得13.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有(）。A。个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的,其担任董事职务所取得的董事费收入B。个人在公司（包括关联公司）任职、受雇,同时兼任董事、监事的,其取得的董事费和监事费收入C。演员走穴演出取得的报酬D.个人兼职取得的收入14.根据个人所得税法律制度的规定,下列说法正确的有（）.A。任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按照“稿酬所得项目缴纳个人所得税B

8、。任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员,因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得项目征收个人所得税C.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得项目征收个人所得税D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中,说法正确的有（）.A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收

9、个人所得税B。对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税D.对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税16.根据个人所得税法律制度的有关规定,下列关于每次收入的确定,说法正确的有(）.A.劳务报酬所得，只有一次性收入的,应以每次提供劳务取得的收入为一次计征个人所得税B。劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以每天取得的收入为一次计征个人所得税C.同一作品再版取得的所得，应将再版所得与前次稿酬所得合并计征个人所得税D。同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应视为两次稿酬所得

10、计征个人所得税17.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A.年所得 10 万元以上的B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的C。从中国境外取得所得的D。取得应纳税所得,没有扣缴义务人的18。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（)。A。离退休人员按规定领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴B。福利费、抚恤金、救济金C。达到离休、退休年龄,但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资 3

11、倍数额以内的部分19.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中,暂免征收个人所得税的有(）。A。以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴C。取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得20。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述，正确的有（）。A。个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的,可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳个人所得税C.从境外取得所得的,应向其境内户籍所在地或

12、经营居住地税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所在地的主管税务机关申报纳税三、判断题11。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征税。12。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬,不予征收个人所得税。14。个体工商户对外投资取得的股息所得，应按照“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税.15。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元（含 800元）的，暂免征收个人所得税；超过 800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。16。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次性中奖收入在

13、1 万元以下的（含 1 万元)，暂免征收个人所得税,超过 1 万的,按超出部分计算征收个人所得税。17.雇员取得的半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应单独作为一个月的工资、薪金所得计算个人所得税。18。单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴，属于工资、薪金性质的补贴、津贴，应当征收个人所得税。四、不定项选择题2。作家张某任职于国内某软件公司，2014 年取得的收入如下：（1)2 月将其摄影作品出版获得稿酬 5000 元,7 月份该摄影作品再版获得稿酬 3000 元。（2）3 月出版短篇小说，取得稿酬 7000 元，8 月取得因添加印数而追加稿酬 4500 元。(3）4 月起将其一篇长篇

14、小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入 4000 元,当年 10 月连载完成。（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金 13000 元.（5)取得特许权的经济赔偿收入 2000 元。根据上述资料,回答下列问题：（1）张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A。560B.868C。896D。1008（2)张某出版短篇小说,取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。A.0B.504C。784D.1288(3)张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为()元。A。3136B。2240C.448D。2688（4)下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（).A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金,应计算缴纳个人所得税C。张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D。张某取得的特许权的经济赔偿收入,应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税