物业管理行业账务处理及会计分录大全.pdf

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1、物业管理行业账务处理及会计分录大全物业管理行业账务处理及会计分录大全一、所设相关会计科目 1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等 2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税金其他应交款等 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等 4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。5、损益类科目:主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营

2、业外支出所得税以前年度损益调整等二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：1、存现借:银行存款 (明细科目为银行所在名称）贷:库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款1/11物业管理行业账务处理及会计分录大全3、计入税金及附加借：税金及附加贷:应交税费应交城市维护建设税应交税费-应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：应付职工薪酬养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款-员工电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊）借:银行存款贷：预收账款基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷:管理费用电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金-定期存款贷：银行存款9

3、、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费未交增值税贷:银行存款2/11物业管理行业账务处理及会计分录大全10、付上月份电话费借：管理费用电话费应交税费应交增值税(进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用水费（办公）应交税费应交增值税（进项税额）预收账款业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用电费应交税费应交增值税（进项税额）预收账款业主二次供水能耗业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用维修费低值易耗

4、品-维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）3/11物业管理行业账务处理及会计分录大全借：应付职工薪酬工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷:其他应收款-商铺电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借:其他应收款总公司房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借:其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出装修垃圾清运费应交税费应交增值税（进项税额)贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理

5、费用维修费低值易耗品维修用具应交税费应交增值税（进项税额）4/11物业管理行业账务处理及会计分录大全贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品保洁用具维修用具应交税费应交增值税(进项税额)贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借:库存现金贷：其他应收款员工电话费24、收商铺管理押金借:库存现金贷:其他应付款商铺押金25、退业主装修保证金借：其他应付款业主装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷:库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款（还有马?高大上哈!应该是狗吧！）借：管理费用治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款5/11物业管理行业账务处理及会计分

6、录大全借：应付职工薪酬福利费伙食费贷:库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷:预收账款业主物管费 -业主-电梯能耗费业主二次供水业主-停车综合服务费业主垃圾清运费其他应付款业主-装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其他应收款房开公司名称贷：库存现金31、罚款收入借:库存现金贷：营业外收入赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷:库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬福利费低值易耗品-煤气罐贷:库存现金6/11物业管理行业账务处理及会计分录大全34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费 -差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理

7、费用保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品维修用具 -保洁用具 -厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款商铺电费贷：管理费用-电费38、开办费用的摊销借：管理费用开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费39、计提折旧借：管理费用折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用工资7/11物业管理行业账务处理及会计分录大全贷：应付职工薪酬工资41、计提各项经费借：管理费用福利费工会经费 -教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬工会经费应付职工薪酬职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款-房开公司贷：主营业务收入应交税费应交增值

8、税（销项税额）43、结转本月收入借：预收账款业主物管费业主-车位物管费房开公司商铺-物管费商铺租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款业主垃圾清运费贷：其他业务收入垃圾清运费8/11物业管理行业账务处理及会计分录大全45、(1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费-应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过转出未交增值税过渡下最终转到未交增值税）贷：应交税费-未交增值税（2）计提本月税金及附加借：税金及附加贷：应交税费城建税 -教育费附加等46、计提本月养老保险、医疗等五险一金借：管理费用养老金贷：应付职

9、工薪酬-养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润48、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其他业务支出税金及附加关于代收的水电费的会计分录建议：支付给自来水公司或供电局时：9/11物业管理行业账务处理及会计分录大全借：其他应收款贷:银行存款向业主收回时借：银行存款贷:其他应收款其他业务收入应交税费应交增值税-销项税额（应交税费应交增值税 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按 3%，根据国家税务总局公告 2016 年第 54 号；2、如果物业公司是一般纳税人，按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告 2016 年第 36 号）物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时：借:库存现金贷：预收帐款当月结转收入，借:预收帐款贷：主营业务收入应交税费应交增值税-销项税额同时交纳税金借:税金及附加贷：应交税金城建税教育费附加结转成本：实际发生时10/11物业管理行业账务处理及会计分录大全借：主营业务成本物业管理成本-小区货：库存现金结转利润借：本年利润贷:主营业务成本税金及附加借：主营业务收入贷:本年利润借：本年利润贷：财务费用（支出)管理费用11/11