成本预算费用管理制度.pdf

《成本预算费用管理制度.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《成本预算费用管理制度.pdf（10页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、成本费用预算管理制度第第 1 1 章章总则总则第 1 条目的为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。第 2 条适用范围预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产（含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量)和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。第 3 条成本费用预算管理基本要求1成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。2各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。第 4 条成本费用预算编制依据1公司综合经营计划和各项管理规定。2本公司的经营

2、目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种.3各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。4合理预计本期实际成本费用水平。第 5 条责权部门1财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作。2总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批。第第 2 2 章章成本费用预算编制程序成本费用预算编制程序第 6 条成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行.第 7 条确定成本费用的目标公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势,确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费用预算编制的政策,下达到各部门。第 8 条编制上报各部门按

3、照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部.第 9 条审查平衡公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改。第 10 条审议批准财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案，上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见，责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案,提交总经理审议批准。第 11 条下达执行财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门

4、执行.第 12 条各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动,该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后,对预算进行调整。第第 3 3 章章成本费用预算编制方法成本费用预算编制方法第13条各部门的成本费用预算由财务部牵头,人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。第 14 条各部门根据不同的成本费用项目,参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。第 15 条月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行.第第 4 4 章章附则附则第 16 条本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第 1

5、7 条本制度经总经理审批之日起实施,修改时亦同。年度预算表1销售收入预算表编制部门：编制时间:单位：元品名项目产品单位单价预计销售量预计销售收入产品 1产品 2产品 3产品 4产品 5制表人：复核人：2销售费用预算表编制部门:编制时间:单位：元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计项目工资福利费工会经费办公会通信费水电费差旅费修理费销售佣金运输费广告费招待费仓储费租赁费展览费包装费保险费其他费用合计制表人：复核人：3管理费用预算表编制部门:编制时间：单位：元项目固定0102工资支出间接人工上年度平均数本年预算数备注费用03040506070809101112租金支出办公

6、费邮电费水电油料费保险费税金折旧医保费研发费社保费合计010203040506变动费用07080910111213141516制表人：复核人：加班费差旅费运费维护费广告费交际费样品费包装费燃料费呆账损失费职工福利费杂项购置费会务费培训费销管费劳务费4生产成本预算表编制部门：编制时间：单位:元金额比预例算项目原料成本辅助材料成本直接人工费福利费劳保费医保费外协加工费油料费电力费差旅费维护费保险费运费间接投资间接物料租金水电费杂费制造费用合计一季度预算金额100所占百分比二季度预算金额100%所占百分比三季度预算金额100所占百分比四季度预算金额100所占百分比制表人:复核人：5材料采购预算表编制

7、部门：编制时间：单位:元内购材料内购材料季度季度材料计量材料预计采购材料计量材料预计采购外购材料外购材料名称一季度二季度三季度四季度单位数量金额费用名称单位数量金额费用金额和费用合计：制表人:复核人：金额和费用合计：预算执行分析报告预算执行分析报告内控文本编号内控文本编号内控文本名称内控文本名称预算执行分析报告预算执行分析报告文本受控状态文本受控状态预算管理委员会：预算管理委员会：根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况，现将我公司本年度计划预算执行情况汇报如下，请审查。一、经营指标完成情况一、经营指标完成情况总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，根据公司财务部门的统计：总公司本年度实现

8、销售收入为万元，税前利润为万元.(一）经营指标完成情况超额完成公司下达的经营指标，详述如下。1主要经营指标对比表经营指标对比表经营指标对比表单位：元公司下达的指标分公司名称销售收入A 分公司B 分公司税前利润完成数量完成百分比比同期增长绝对量指标完成情况2利润完成情况分析（1）利润构成情况公司整体实现利润总额万元，完成了年预算的，除营业外支出万元外，其余全部为营业利润，而营业利润全部是销售所得。（2）利润增长情况公司实现利润总额比去年同期增加了万元,增幅为，公司销售规模的扩大，是利润大幅度增长的主要原因。A 分公司同期利润总额比去年增加了万元,增幅为%，营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加

9、的主要原因。B 分公司（二）超额完成指标的主要影响因素1销售收入增加因素分析（1）通过重组，优化了资源配置，解放了潜在的生产能力，尤其是解放了A 分公司的生产力，产量大幅度增加，这是销售收入增加的主要因素。(2）强化了一体化服务，客户对产品的满意度增加，从而增加了产品的销量，从一定程度上也增加了销售收入.(3)价格调整及新产品上市,使产品收入增加了万元。2利润增加因素分析（1）通过优化重组减少了公司的经营成本,提高了公司的竞争力。（2）改变了原有的交易方式，使得交易成本减少。(3）机构的优化调整，减少了管理成本。（4)公司加强了物资管理，充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。(5）新产品利

10、润率高.二、资本投资完成情况二、资本投资完成情况（一）更新改造（设备)完成情况更新改造更新改造(设备）完成情况表设备）完成情况表单位：元项目资金来源分公司名称A 分公司B 分公司合计总公司投入银行贷款合计总公司投入银行贷款预算计划实际完成合计具体情况如下.1A 分公司(1)项目未启动（总公司还未作出批准决定），本年度计划投资万元,其中总公司投资万元，银行贷款万元。（2）项目未启动，本年度计划投资万元,总公司投资万元,实际上本年度只支付了少量前期费用。(3）项目推迟到明年启动，本年度计划投资万元,总公司计划投资万元，银行贷款万元。（4）项目改造取消，本年度原计划投资万元，总公司投资万元，银行贷款

11、万元.2B 分公司以上项目合计投资万元，总公司投资万元，银行贷款万元。剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为万元，本年度我公司部分完成投资万元，完成预算计划的。(二)基本建设完成情况基本建设完成情况表基本建设完成情况表单位：元序号123合计项目危险品仓库建设设备堆场办公楼附属设施本年度计划投资实际完成完成程度备注取消该项目说明：危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建，降低费用。（三）本年度资本性投资完成程度低的主要原因1公司重组,对于资本性投资支出重新进行了规划和调整，使部分项目取消或推迟。2项目投资由于 A 分公司原因，推迟进行。三、设备大修完成情况三、设备大修完成情况总公司下达计划为万元，

12、实际完成万元，完成程度为 55。未完成预算计划的主要原因:1部分项目取消。2加大了自修的工作量，修理成本转化为其他成本。四、科研计划完成情况四、科研计划完成情况科研计划完成情况如下表所示。科研计划完成情况表科研计划完成情况表单位：元实际完成项目本年预算数合计项目实验技术研究合计总公司拨款数银行贷款数其他五、网络建设维护费五、网络建设维护费完成计划金额万元,按照预算计划完成。六、超预算情况六、超预算情况更新改造项目原计划投资万元，经总公司批准调整为万元，超过原计划万元。七、其他方面七、其他方面我公司全面执行了公司的各项规章制度，无违章违纪现象发生。预算责任人：赵日期：年月日编制日期编制日期修改标记修改标记审核日期审核日期修改处数修改处数批准日期批准日期修改日期修改日期