大宗商品交易有限公司财务部内控管理办法.pdf

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1、大宗商品交易有限公司财务部内控管理办法大宗商品交易有限公司财务部内控管理办法第一章总则第一条为了加强内部管理,防范经营风险，提高企业效益，公司财务部依据 会计法、内部会计控制规范、会计基础工作规范等规定,并结合公司的实际情况，特制定本办法。第二章内部会计控制的目的第二条规范会计行为，保证会计资料真实、完整。第三条堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误以保证公司资产的安全、完整。第四条确保国家有关法律法规和公司相关规章制度的贯彻执行。第三章内部会计控制的内容及办法第五条建立会计人员岗位责任制。会计岗位的设置既要符合本单位实际需要，更要符合内部控制的要求，做到岗位分离、权责分明、相互制约、相

2、互监督.会计人员要定期轮岗.第六条现金出纳人员不得兼管会计稽核和收入、费用、债权、债务账目的登记工作.第七条加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。第八条发票领购及保管人应妥善保管发票.整本发票的起讫号码必须与发票领用登记簿核对无误。发票存根联的起讫号码必须连续，不得产生断号、缺联情况，“作废发票各联必须完整地按顺序装订在一起。不得无故丢失和损毁发票，若出现丢失和毁损发票的情况，应查明原因并按相关制度处置.第九条加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权

3、人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第十条对资金实行内部统一调配制度,防范资金风险.正常业务款项的支付严格按照业务请款单制度审批执行；日常费用的支付严格按照公司有关费用管理办法中明确的审批权限、审批程序、报销程序办理。（一）和单位间的经济往来,一般应通过银行进行转账结算,不准出借银行账户和套取现金。(二)制定专人对应收账款帐龄较长的客户进行催收和索取货款，以保证公司债权得以收回，杜绝资金体外循环。（三）日常支票的领用除登记外，要由会计和出纳分别加盖法人章和财务专用章，不准开“空白支票”。（四）出纳到银行提现需要有一名会计陪同。日常开支的现金需要核定现金库存限额，不准以白条抵库存.出纳

4、的库存现金要做到日清月结，账实相符（现金日记账与库存现金相符），账机相符（即手工现金日记账与计算机内现金账相符）；现金支付须明确单位现金的开支范围，不属于现金开支范围的业务应办理转账结算。（五）公司取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。公司现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出（坐支)。第十一条会计人员必须明确各自上机操作的内容和权限,各人的操作密码要严格管理，杜绝互相串用。要杜绝凭证的财务数据未经审核就输入财务系统。第十二条同一张记账凭证，制单和复核不能是同一人。在记账凭证打印出来前,记账凭证录入人员要相互进行审核，保证原始单据的正

5、确、真实、合法、完整、可靠。对录入凭证的审核要特别关注记账凭证中摘要的合规性、会计科目的适用性、金额的正确性等。录入凭证记账后，财务部经理作最后的审核，主要是对容易发生错误和容易产生歧义的会计业务进行重点审核。第十三条建立实物资产的管理制度，对固定资产、低值易耗品等实物资产要有相应的购进、领用、报废、处理的规定，做到有章可循，便于操作.对固定资产的购进、调拨、出售，要建立台账。还应建立财产物资年度盘存制度，账账、账实核对制度，财产盘盈、盘亏、报废核销、批准权限及责任制度等。第十四条按照国家有关规定，正确及时编制会计报表、会计报表附注及说明书等，要明确编制会计报表的责任人和上报范围.报表的编制要

6、求做到数据真实、计算正确、内容完整、手续齐备，做到账账、账表、表表之间勾稽严密。第十五条财务部要定期编制内部会计报告，全面反映公司经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。第十六条会计档案要由专人管理，会计资料的归档、调阅、销毁等要有明确的管理制度.财务部按照会计档案的归档要求,负责整理立卷或装订成册,归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页，案卷题名应规范，目录应填写清楚。当年会计档案,在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年。期满之后，原则上应由财务部编造清册移交档案部门管理。第十七条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。移交人员对所移交的会计凭证、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担责任。移交清册的编写和详细的交接方法参照 会计基础工作规范执行。第十八条重视内部会计控制的监督检查工作，指定专门人员具体负责公司内部会计控制执行情况的监督检查，确保内部会计控制的贯彻实施。