《会计综合实训》全部答案-会计分录最新2014年发出版社.doc

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1、项目二 实训任务二第一题：借：应付账款太原双双纺织用品公司 23 100贷：原材料原料及主要材料 23 100登记原材料二级明细账，不登记三级明细账。注意月末编制收料凭证汇总表时，应将该张收料单汇总。第二题：借：银行存款工行 18 000贷：库存现金 18 000第三题：借：其他货币资金银行汇票 190 000贷：银行存款工行 190 000借：财务费用手续费 95 贷：银行存款工行 95第四题：借：银行存款农行 3 000 000 贷：长期借款专项借款 3 000 000第五题：借：预付账款山西省七建公司 3 000 000贷：银行存款农行 3 000 000第六题：1.借：材料采购蓝色薄纯

2、棉布 126000 粉色薄纯棉布 154000 黑色厚纯棉布 123760 红色厚纯棉布 131040 应交税费应交增值税（进项税额） 90916贷：应付票据北京宏伟纺织有限责任公司 625 716附件：2张登记材料采购横线登记式明细账、应交增值税多栏式明细账、应付票据三栏式明细账；2.运费共12616.38，数量23 800，分配率是0.5301，蓝色=6300*0.5301=3339.63、粉色=7700*0.5301=4081.77黑色=4760*0.5301=2523.28、红色=12616.38-（3339.63+4081.77+2523.28）=2671.70蓝色实际成本=1260

3、00+3339.63=129 339.63粉色实际成本=154000+4081.77=158 081.77黑色实际成本=123760+2523.28=126 283.28红色实际成本=131040+2671.7=133 711.70借：材料采购蓝色薄纯棉布 3339.63 粉色薄纯棉布 4081.77 黑色厚纯棉布 2523.28 红色厚纯棉布 2671.70 应交税费应交增值税（进项税额） 1387.8贷：银行存款工行 14004.18购买商品产生的现金流出。3.借：财务费用手续费 312.86 贷：银行存款工行 312.86登记原材料三级明细账。蓝色薄纯棉布，6300米，实际单位成本20.

4、5301元，实际总成本129 339.63元，计划单位成本20.3，计划总成本127 890元，成本差异是超支差1 449.63元；粉色薄纯棉布，7700米，实际单位成本20.5301元，实际成本158 081.77，计划单位成本20.3元，计划总成本156 310，成本差异是超支差1 771.77元；黑色厚纯棉布，4760米，实际单位成本26.5301元，实际成本126 283.28，计划单位成本27.5，计划总成本130 900元，成本差异是节约差4 616.72元；红色厚纯棉布，5040米，实际单位成本26.5301元，实际成本133 711.70，计划单位成本27.5，计划总成本138

5、 600元，成本差异是节约差4 888.30元4.根据入库单登记原材料数量金额式明细账，可以只登记数量，同时逐笔结算余额（数量）。表2-22 银行承兑汇票第一联表2-23 银行承兑汇票第二联表2-24 银行承兑汇票第二联表2-25 银行承兑汇票第三联 第七题：托收凭证：商业汇票到期、异地托收承付、委托收款，由收款人填写，一式五联，第一联回单、第四联收账通知、第五联付款通知。借：银行存款工行 281 260 贷：应收账款运城红盛实业公司 281 260销售商品收到的现金。第八题：根据领料单登记原材料数量金额式明细账。第九题：1.借：坏账准备应收账款 106 474.20贷：应收账款大同宏达实业公

6、司 106 474.20附件3张2. 借：银行存款工行 70 982.80贷：应收账款大同宏达实业公司 70 982.80第十题：根据领料单登记原材料数量金额式明细账。第十一题：成本=15000*9-5000=130 000应收股利=5 000投资收益=540借：交易性金融资产太原电力股份成本 130 000 应收股利太原电力 5000投资收益太原电力 540贷：其他货币资金存出投资款 135 540 “投资收益”贷方多栏式明细账，红字登记。第十二题：登记周转材料低值易耗品裁案明细账。第十三题：借：管理费用差旅费 6 793.80贷：其他应收款刘小贝 6 793.80借：库存现金 206.20

7、贷：其他应收款刘小贝 206.20第十四题：借：应交税费未交增值税 353066 个人所得税 1157.32 应交营业税 1750 应交城建税 24837.12 应交教育费附加 10644.48贷：银行存款农行 391 454.92 第十五题：借：材料采购黑色厚纯棉布 22 512 应交税费应交增值税（进项税额） 3 827.04贷：银行存款工行 26 339.04登记材料采购明细账，实际成本22512，计划成本23100，节约差588。16. （1）借：材料采购蓝色薄纯棉布 28 500 粉色薄纯棉布 19 000 黑色厚纯棉布 54 000 红色厚纯棉布 56 700 应交税费应交增值税（

8、进项税额） 26 894贷：其他货币资金银行汇票存款 185 094单据：1张（2）登记材料采购明细账、原材料三级明细账。（3）190000-18 5094=4 906借：银行存款工行 4 906贷：其他货币资金银行汇票存款 4 906单据：1张17.借：银行存款工行 1 077 429.65 贷：应付债券面值 1 000 000 利息调整 77 429.65单据：2张18.登记原材料数量金额式的明细账。19.年折旧额=原始价值*年折旧率=72800*12%=8736借：固定资产生产设备 72 800 应交税费应交增值税（进项税额） 12 376贷：银行存款工行 85 176单据：4张20.

9、借：材料采购黑色厚纯棉布 22 024 应交税费应交增值税（进项税额） 3 718.64贷：应付账款北京宏伟纺织有限责任公司 25 742.64单据：2张21.借：固定资产管理设备 11 200应交税费应交增值税（进项税额）1 904贷：主营业务收入男式夹克 11 200 应交税费应交增值税（销项税额） 1 904附件：3张 借：固定资产管理设备 1 400应交税费应交增值税（进项税额） 238贷：银行存款农行 1 638附件：3张登记库存商品男式夹克明细账，发出数量35件。22. 借：应付职工薪酬工资 654 189.70贷：银行存款工行 654 189.7023.借：银行存款工行 2 10

10、0贷：营业外收入罚款收入 2 100附件：3张24.折让金额=21600*15%=3 240 折让税额=3240*17%=550.80实际支付金额=25 742.64-3240-550.8=21 951.84登记原材料数量金额式明细账。25.借：应付账款北京宏伟 3 790.80 贷：材料采购黑色厚纯棉布 3 240 应交税费应交增值税（进项税额） 550.80 借：应付账款北京宏伟 21 951.84贷：银行存款工行21 951.84登记材料采购明细账，冲减实际成本，登记差异额。26. 借：应付职工薪酬住房公积金 96 166.58 其他应付款住房公积金 48 083.29 贷：银行存款工行

11、 144 249.8727. 借：应付职工薪酬社会保险费 245 722.01 其他应付款社会保险费 88152.70 贷：银行存款农行 333 874.7128. 借：应付职工薪酬工会经费 7 915.83 贷：银行存款工行 7 915.8329.登记周转材料包装物的三级明细账30. 登记原材料的三级明细账31.借：管理费用通讯费 3 086.45 贷：银行存款工行 3 086.4532.借：管理费用修理费 4 300 应交税费应交增值税（进项税额） 731 贷：银行存款工行 5 031附件：2张33.不做账务处理。34.借：管理费用商检费 830 贷：库存现金 83035.借：制造费用夏装

12、车间（折旧费） 250 贷：累计折旧 250借：固定资产清理平头锁眼机 20 000累计折旧 5 000贷：固定资产生产设备 25 00036. 借：固定资产清理平头锁眼机 340 贷：库存现金 34037.借；研发支出费用化支出 4 200应交税费应交增值税（进项税额） 252 贷：银行存款 农行长风支行 4 45238.登记库存商品明细账。39. 借：应收票据北京市海淀区劳保用品中心 1 896 242.40 贷：主营业务收入T恤衫 302 400 连衣裙 300 720 男式夹克 480 000 女式风衣 537 600 应交税费应交增值税（销） 275 522.40登记库存商品明细账。

13、40.借：销售费用运输费 7 840 应交税费应交增值税（进项税额） 862.40 贷：银行存款农行长风支行 8 702.4041.借：库存现金 5 000 贷：银行存款工行小店支行 500042.借：管理费用业务招待费 6 140 贷：库存现金 6 14043. 借：制造费用夏装车间 378 秋装车间 378 贷：库存现金 75644. 登记原材料明细账45. 借：银行存款工行小店支行 163 800 贷：应收票据邯郸丽都商厦 163 80046. 借：可供出售金融资产龙城酒业债券成本 450 000 龙城酒业债券利息调整 1 650 贷：其他货币资金存出投资款 451 65047.借：银行

14、存款工行小店支行 5 932.30 农行长风支行 452.30 贷：财务费用利息收入 6 384.648.借：财务费用利息费用 2 300贷：银行存款农行长风支行 2 30049.借：在建工程2#办公楼 3 733.33 财务费用利息费用 10 250 贷：银行存款农行长风支行 13 983.3350.借：预付账款广州美美布业有限公司 80 000 贷：银行存款农行长风支行 80 00051. 登记包装物三级明细账。52.登记库存商品明细账。53. 借：应收账款陕西盛美商贸 1 135 602 贷：主营业务收入连衣裙 250 600 女式风衣 720 000 应交税费（销） 165 002 借

15、：应收账款陕西盛美商贸 949 贷：银行存款工行小店支行 949登记库存商品明细账。54.借：固定资产房屋建筑物 320 373.92 贷：在建工程职工俱乐部 320 373.9255.借：营业外支出对外捐赠 70 000 贷：银行存款工行小店支行 70 00056. 借：应付职工薪酬非货币性福利 63 882 贷：银行存款工行小店支行 63 88257.借：固定资产生产设备 60 000 应交税费应交增值税（进） 10 200 坏账准备应收账款 7 800 营业外支出债务重组损失 1 004贷：应收账款太原广源有限公司 79 00458.借：销售费用广告费 152 000 应交税费应交增值税

16、（进） 9 120 贷：银行存款工行小店支行 161 12059. 借：主营业务收入连衣裙 71 600 应交税费应交增值税（销） 12 172 贷：银行存款工行小店支行 83 772登记库存商品明细账，冲减发出数量。60.借：银行存款工行小店支行 35 000 贷：其他业务收入租金收入 35 00061. 借：库存现金 854.10 贷：固定资产清理平头锁眼机 730 应交税费应交增值税（销） 124.10借：营业外支出处置固定资产损失 19 610 贷：固定资产清理平头锁眼机 19 610 62. 贴现期=5+31+28+31+18=113天（2013年12月27日到2014年4月19日，

17、算尾不算头或算头不算尾）贴现利息=1 896 242.40*6/30*113=42 855.08贴现金额=1 896 242.40-42 855.08=1 853 387.32借：银行存款工行小店支行 1 853 387.32 财务费用贴现利息 42 855.08 贷：应收票据北京市海淀区劳保用品中心 1 896 242.4063.登记原材料红色厚纯棉布明细账。(月末暂估。)64. 借：长期股权投资太原恒泰实业有限公司成本 800 000 贷：银行存款工行小店支行 800 000借：长期股权投资太原恒泰实业有限公司成本 75 000 贷：营业外收入其他 75 00065.借：银行存款工行小店支

18、行 1 451 595.60 贷：主营业务收入T恤衫 270 000 连衣裙 522 680 男式夹克 448 000 应交税费应交增值税（销） 210 915.60 附件2张。 登记库存商品明细账。66. 借：在建工程会议室 323 400 累计折旧 26 600 贷：固定资产 房屋建筑物 350 00067.借：应付职工薪酬职工教育经费 9 201.80 贷：银行存款工行小店支行 9 201.80 68.借：应付票据广东双美纺织品公司 1 897 616 贷：银行存款工行小店支行 1 897 61669. 现金折扣计算表 2013年12月30日 金额单位：元品名金额税额合计现金折扣财务费用

19、收款额连衣裙250 60042 602293 202女式风衣720 000122 400842 400代垫运费949合计970 600165 0021 136 5512/1019 4121 117 139审核 制单借：银行存款工行小店支行 1 117 139 财务费用现金折扣 19 412 贷：应收账款陕西盛美商贸 1 136 55170、借：应收账款运城红盛实业公司 532 584.00 贷：主营业务收入T恤衫 216 000 连衣裙 143 200 男式夹克 96 000 应交税费应交增值税（销） 77 384登记库存商品明细账。71.借：制造费用夏装车间 1 344 秋装车间 1 596

20、 辅助生产成本维修车间 714管理费用水费 462 应交税费应交增值税（进） 535.08 贷：银行存款工行小店支行 4 651.0872.借：制造费用夏装车间 2 640 秋装车间 2 960 辅助生产成本维修车间 1 440 管理费用电费 934.40 应交税费应交增值税（进） 1 355.65 贷：银行存款工行小店支行 9330.05 73. 借：在建工程会议室 50 000 贷：银行存款工行 50 000 项目二 实训任务三74.借：管理费用无形资产摊销 243 600 贷：累计摊销专利权 33 600 土地使用权 210 000出租：其他业务成本；75.借：基本生产成本夏装车间t恤衫

21、 7 907.00 夏装车间连衣裙 7 607.20 秋装车间男式夹克 9 139.16 秋装车间女式风衣 6 375.04 制造费用夏装车间 2 737.80 秋装车间 2 737.80 辅助生产成本维修车间 6 996.60 管理费用人工费 20 381.40 贷： 应付职工薪酬非货币性福利 63 882.00非货币性福利分配表 2013年12月31日 金额单位：元受益对象分配标准分配率分配金额（工时）基本生产车间生产工人夏装车间T恤衫43501.8177 7 907.00 连衣裙41857 607.20 小计853515 514.20 秋装车间男式夹克46751.9549 9 139.1

22、6 女式风衣32616 375.04 小计793615514.20 基本生产车间管理人员夏装车间2737.80 秋装车间2737.80 小计5475.60 维修车间生产工人5475.60 管理人员1521.00 小计6996.60 公司管理人员20381.40 合 计63882.00 审核： 制表：76.工资结算表部门：后勤部 2013年12月 单位：元姓 名出勤天数月基本工资经常性奖金岗位津贴加班加点工资应扣工资应付工资代扣工资实发金额核算员签章病假事假养老保险失业保险医疗保险住房公积金个人所得税小计李荣182042.50525445191902803.50周宏雨15505005002302

23、780.00林小林13756004251802580.00武华娟17504504753603035.00王志强19509154121203397.00合计14595.50 复核： 制表：30天计算日工资，出勤期间的节假日算工资，缺勤期间的节假日扣工资。21.5天计算日工资，出勤期间的节假日不算工资，缺勤期间的节假日不扣工资。工资结算汇总表 2013年12月 单位：元部 门月基本工资经常性奖金岗位津贴加班加点工资应扣工资应付工资代扣工资实发金额病假事假养老保险医疗保险失业保险住房公积金个人所得税小计后勤部8667.5029902257890.001919014595.50人力资源部1214034

24、4012142023.000131.5018685.50销售部14164.005058.602832.8000022055.40生产部24281.007587.903237.50758.70227.6035637.50供应部6891.002353.001859.0000011103.00财务部21751.006373.004046.0000032170.00办公室28328.0010623.004046.003642.00203.00283.0046153.00合计180399.90夏装车间生产工人138794.4020424.0060384.006748.00071.00226279.40管

25、理人员28200.004074.003729.602841.000038844.60秋装车间生产工人134665.2019963.0063936.006038.000106.00224496.20管理人员28300.004462.203374.402841.000038977.60维修车间生产工人46446.403729.604262.404262.000058700.40管理人员27172.803676.301776.001065.000033690.10合计801388.20会计主管：张昊 复核： 制表： 个人所得税计算表 年 月 金额单位：姓名应付工资福利三险一金应税工资应交个人所得税王

26、东阳5624152.10956.084820.0239.60苏先明5086152.10864.624373.4826.20张小雨4500152.10765.003887.1011.62合计77.42审核 制单工资费用分配表 2013年12月31日 金额单位：元受益对象分配标准（工时）分配率分配金额基本生产车间生产工人夏装车间T恤衫435026.5119 115326.93 连衣裙4185110952.47 小计8535226279.40 秋装车间男式夹克467528.2883 132247.95 女式风衣326192248.25 小计7936224496.20 基本生产车间管理人员夏装车间38

27、844.60 秋装车间38977.60 小计77822.20 维修车间生产工人 58700.40 管理人员 33690.10 小计92 390.50公司管理人员180399.90 合 计801388.20 审核： 制表：（1）借：基本生产成本夏装车间t恤衫 115326.93 夏装车间连衣裙 110952.47 秋装车间男式夹克 132247.95 秋装车间女式风衣 92248.25 制造费用夏装车间 38 844.60 秋装车间 38 977.60 辅助生产成维修车间 92 390.50 管理费用人工费 180 399.90 贷： 应付职工薪酬工资 801388.20（2）借：应付职工薪酬工

28、资 136 235.99 贷：其他应付款社会保险费 88 152.70 住房公积金 48 083.29 （3）借：应付职工薪酬工资 77.42 贷：应交税费应交个人所得税 77.4277. （1）借：基本生产成本夏装车间t恤衫 35319.52 夏装车间连衣裙 33979.42 秋装车间男式夹克 40503.81 秋装车间女式风衣 28253.04 制造费用夏装车间 11898.76 秋装车间 11939.19 辅助生产成维修车间 28316.71 管理费用人工费 55511.56 贷： 应付职工薪酬社会保险费 245722.01 （2）借：基本生产成本夏装车间t恤衫 13839.23 夏装车间连衣裙 13314.30 秋装车间男式夹克 15869.75 秋装车间女式风衣 11069.7