第八章土地、耕地税ppt课件(全).ppt

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1、第八章第八章 城镇土地使用税与耕地占用税城镇土地使用税与耕地占用税 （次（次重点章重点章+考点；熟悉考点；熟悉）学习目标：通过学习,要求学生了解城镇土地使用税、耕地占城镇土地使用税、耕地占用税用税的概念；掌握城镇土地使用税、耕地占用税城镇土地使用税、耕地占用税的概念的征税范围（征税对象）；熟悉纳税人、适用税率及其运用；掌握应纳税额的计算，重点、难点、考点是计税依据的确认;熟悉城镇土地使用税、耕地城镇土地使用税、耕地占用税占用税的减免税、纳税义务发生时间、期限和地点及其相应的会计处理。第一节 城镇土地使用税城镇土地使用税的基本要素（熟悉）重点：1.什么是城镇土地使用税城镇土地使用税？开征的主要目

2、的是什么？2.城镇土地使用税的征税范围是如何规定的城镇土地使用税的征税范围是如何规定的？农村也征收城镇土地使城镇土地使用税吗？用税吗？3.城镇土地使用税的城镇土地使用税的纳税人是如何规定的？是实行比例税率还是定额税率？适用税率是如何规定的？经典考题经典考题：（判断题；选择题）：（判断题；选择题）城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。（）考点：考点：城镇土地使用税的征税范围 【答案：【答案：】下列属于土地使用税纳税人的有（）。A.县城的私营企业 B.农村的股份制企业C.市区的集体企业 D.城市、县镇、工矿区外的工矿企业 考点：考点：城镇土地使用税的纳税人 【答案

3、：【答案：A A、C C】不征城镇土地使用税的区域是（）。A.城市 B.县城 C.建制镇和工矿区 D.农村 考点：考点：城镇土地使用税的征税范围【答案：【答案：D D】第二节 城镇土地使用税城镇土地使用税的计算（考点；熟悉）重点：1.城镇土地使用税城镇土地使用税的计税依据是什么？如何确定？2.熟悉其应纳税额的计算公式。重点讲清讲透教材【例8-1】【例8-2】，通过讲解，要求学生掌握城镇土地使用税城镇土地使用税的计算原理和方法。经典例题（考题）下列城镇土地使用税的计税依据确定正确的有（）。A.土地使用证书确认的土地面积B.计划占用土地面积C.没有土地使用证书的，按纳税人申报的土地面积D.土地使用

4、权共有的，按各方实际占用的土地面积 考点：考点：镇土地使用税的计税依据 【答案：【答案：A A、C C、D D】行某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积 2 000平方米，建筑物面积10 000平方米（公司与机关的占用比例为41），该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。A.0 B.2 000 C.8 000 D.10 000 考点：考点：镇土地使用税的计算 【答案：【答案：C C】第三节 镇土地使用税的申报、缴纳与会计处理（熟悉）重点：1.城镇土地使用税的免税、减税项目有哪些？2.城镇土地使用税的纳税义务发生时间、纳税

5、期限、纳税地点是如何规定的？3.熟悉城镇土地使用税的会计处理。经典考题：（选择题、判断题）经典考题：（选择题、判断题）下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.用于水产养殖业的生产用地 B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地C.公园中管理单位的办公用地 D.学校食堂对外营业的餐馆用地 考点：考点：城镇土地使用税的减免税；【答案：；【答案：B B、D D】以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。A.纳税人使用的土地不属于同一省（自治区、直辖市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳B.纳税人使用的土地在同一省（自治区、直辖市）管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分

6、别向土地所在地的税务机关申报缴纳C.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳 考点：考点：城镇土地使用税的纳税期限、纳税地点；【答案：【答案：A A、C C、D D】第四节 耕地占用税及其会计处理（熟悉）重点：1.什么是耕地占用税税？其征收对象和征税范围是如何规定的征收对象和征税范围是如何规定的？2.耕地占用税的税的纳税人是如何规定的？是实行比例税率还是定额税率？适用税率是如何规定的？3.耕地占用税税的计税依据是什么？如何确定？4.耕地占用税税减免税项目有哪些？纳税期限、纳税地点是如何规定的？5.熟悉耕地占用税税的会计处理。重点讲清讲透教材【例8-3】【例8-4】，通过讲解，要求学生掌握耕地占用税税的计算原理、方法及其会计处理。经典考题经典考题（例题）（例题）：农村某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占用税额7元/平方米。试计算其应纳的耕地占用税，并作出相应的涉税会计处理。解：应纳税额200750%=700（元）借：在建工程 700 贷：应交税费-应交耕地占用税 700借：应交税费-应交耕地占用税 700 贷：银行存款 700 考点：考点：耕地占用税的计算及其会计处理；