银行业务培训贴现业务.pptx

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1、会计学1银行业务培训贴现业务银行业务培训贴现业务贴现管理贴现管理n n银行承兑汇票贴现必须坚持银行承兑汇票贴现必须坚持“先审后付先审后付”原则。贴现经办机构划原则。贴现经办机构划付贴现资金时，要认真审查贴现凭证上的贴现申请人名称与银行付贴现资金时，要认真审查贴现凭证上的贴现申请人名称与银行承兑汇票持票人名称是否一致，审查无误后方可划款。承兑汇票持票人名称是否一致，审查无误后方可划款。n n先收妥利息资金再支付贴现资金。先收妥利息资金再支付贴现资金。n n贴现资金应通过会计核算系统直接划入贴现协议中指定的贴现申贴现资金应通过会计核算系统直接划入贴现协议中指定的贴现申请人账户。严禁使用银行汇票、本

2、票、支票等支付工具划付票据请人账户。严禁使用银行汇票、本票、支票等支付工具划付票据款项。款项。n n通过贴现申请人一般或临时账户办理贴现划款的，原则上不能将通过贴现申请人一般或临时账户办理贴现划款的，原则上不能将款项直接转给第三人。款项直接转给第三人。第1页/共37页票据的总量管理票据的总量管理n n各级机构要严格控制票据融资总量。县联社各时点票据融资余额不得超过其各项贷款余额的10%；市区联社各时点票据融资余额不得超过其各项贷款余额的20%；农村合作银行各时点票据融资余额不得超过其各项贷款余额的30%。第2页/共37页票据检查票据检查n n对库存票据实数进行核查。票据贴现经办机构每月至少进行

3、一次自查；县级联社每季至少进行一次检查；市联社（办事处）每半年至少一次检查，省联社将不定期组织抽查。第3页/共37页异地票据的托收异地票据的托收n n1.1.经办：票据专管员将票据按照到期日排序，在票据到期前匡经办：票据专管员将票据按照到期日排序，在票据到期前匡算邮程，提前算邮程，提前5-105-10天办理委托收款。并在票据到期前应做成背天办理委托收款。并在票据到期前应做成背书后复印保存。书后复印保存。n n2.2.复核：对委托收款凭证各要素与所附票据进行全面复核，第复核：对委托收款凭证各要素与所附票据进行全面复核，第二联委托收款凭证与所附原贴现凭证第五联必须配对相符。二联委托收款凭证与所附原

4、贴现凭证第五联必须配对相符。托收卡片笔数、金额与表外应收托收款项科目贷方凭证金额托收卡片笔数、金额与表外应收托收款项科目贷方凭证金额相符。相符。n n3.3.签章：在委托收款第三联凭证上加盖结算专用章。签章：在委托收款第三联凭证上加盖结算专用章。n n4.4.填写填写EMSEMS快递信封。快递信封。n n5.5.填写邮件汇总清单。填写邮件汇总清单。n n6.6.与邮局交接。与邮局交接。第4页/共37页同城票据的托收同城票据的托收n n通过同城交换系统提出托收的，背书复印要求同上，填制进账单，银行承兑汇票付款栏可不填账号，只填承兑行，收妥入账。第5页/共37页贴现行发出委托收款后处理贴现行发出委

5、托收款后处理n n应及时通过电话向承兑银行查询是否已签收，如在正常时限内未签收，应立即与邮政部门联系查找。第6页/共37页贴现业务贴现业务n n贴现是指商业汇票的持票人在汇票到期日之前，为提前取得票据资金，以支付一定利息为代价，将票据权利转让给金融机构的行为。n n贴现是金融机构购入持票人商业汇票的行为，也是金融机构给持票人融资的一种方式。2023年3月13日8第7页/共37页转贴现转贴现n n是指信用社或商业银行为了取得资金，以其持有未到期的贴现票据向另一金融机构申请融资，以支付一定的利息为代价，对票据权利进行转让，另一金融机构按转贴现票面金额扣除转贴现利息后将余款支付给申请转贴现的信用社或

6、商业银行的融资行为。n n转贴现按到期是否回购分为n n买断式转贴现和回购式转贴现。2023年3月13日9第8页/共37页再贴现再贴现n n是指信用社或商业银行为了取得资金，以其持有未到期的贴现票据向人民银行申请融资，以支付一定的利息为代价，对票据权利进行转让，人民银行按转贴现票面金额扣除转贴现利息后将余款支付给申请转贴现的信用社或商业银行的融资行为。n n再贴现按到期是否回购分为n n买断式再贴现和回购式再贴现。2023年3月13日10第9页/共37页买断买断n n是指在办理转贴现买入或转贴现卖出、再贴现卖出时，由票据买入方到期收回票款的一种融资方式。2023年3月13日11第10页/共37

7、页回购回购n n是指在办理转贴现买入或转贴现卖出、再贴现卖出时，由票据卖出方在买卖双方约定的回购日购回所卖出的票据的一种融资方式。2023年3月13日12第11页/共37页退票退票n n是指信用社或商业银行将贴现/转贴现票据买断式卖出后，买入金融机构在票据到期时无法收回票款，而将票据退回给卖出方金融机构的行为。2023年3月13日13第12页/共37页相关规则和基本约定一相关规则和基本约定一+票据贴现经办柜员对信贷部门递交的客户贴现或转票据贴现经办柜员对信贷部门递交的客户贴现或转贴现凭证，审核票据要素，录入相关信息计算出贴贴现凭证，审核票据要素，录入相关信息计算出贴现或转贴现利息后，将票据票面

8、金额扣除贴现利息现或转贴现利息后，将票据票面金额扣除贴现利息的金额以转账方式支付给客户。的金额以转账方式支付给客户。2023年3月13日14第13页/共37页相关规则和基本约定二相关规则和基本约定二+贴现贴现/转贴现买入在办理时直接向客户收取利息。转贴现买入在办理时直接向客户收取利息。+贴现利息票面金额贴现利息票面金额 贴现天数贴现天数 贴现利率（月利率）贴现利率（月利率）/30/30。+实付贴现金额票面金额贴现利息。实付贴现金额票面金额贴现利息。+承兑人在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加承兑人在异地的，贴现期限以及贴现利息的计算应另加3 3天的划款日期。天的划款日期。+回购式转贴现回

9、购式转贴现/再贴现期限为贴现日期至双方约定的回购再贴现期限为贴现日期至双方约定的回购日期止，与异地标志无关。日期止，与异地标志无关。2023年3月13日15第14页/共37页相关规则和基本约定三相关规则和基本约定三+出票日期为票据签发日期，系统控制出票日期必须小于或出票日期为票据签发日期，系统控制出票日期必须小于或等于当前日期。等于当前日期。+票据到期日期为汇票到期日。票据到期日期为汇票到期日。+贴现日期系统默认为当前日期，贴现买入和买断式转贴现贴现日期系统默认为当前日期，贴现买入和买断式转贴现买入，到期日期等于票据到期日期，买入，到期日期等于票据到期日期，+回购式买入，到期日期等于回购日期。

10、系统控制到期日期回购式买入，到期日期等于回购日期。系统控制到期日期必须大于当前日期。必须大于当前日期。2023年3月13日16第15页/共37页相关规则和基本约定四相关规则和基本约定四+贴现贴现/转贴现买入期限不能超过转贴现买入期限不能超过6 6个月。个月。+再贴现期限不能超过再贴现期限不能超过4 4个月。个月。+向信用社申请贴现的非金融机构申请人必须在信用社开立向信用社申请贴现的非金融机构申请人必须在信用社开立结算账户。结算账户。2023年3月13日17第16页/共37页相关规则和基本约定一相关规则和基本约定一+贴现买入，实付贴现金额只能通过转账方式存入持票人在贴现买入，实付贴现金额只能通过

11、转账方式存入持票人在信用社开立的账户。信用社开立的账户。+转贴现买入，未在信用社开立帐户的，实付贴现金额转入转贴现买入，未在信用社开立帐户的，实付贴现金额转入应解汇款，再通过结算交易将款项从应解汇款划出至卖出应解汇款，再通过结算交易将款项从应解汇款划出至卖出方。方。2023年3月13日18第17页/共37页相关规则和基本约定一相关规则和基本约定一+贴现贴现/转贴现账号和贴现协议号均有系统自动产生，一一转贴现账号和贴现协议号均有系统自动产生，一一对应，系统内唯一，贴现对应，系统内唯一，贴现/转贴现账号编码规则与贷款同。转贴现账号编码规则与贷款同。+前台营业机构是否可办理贴现业务由后台控制。前台营

12、业机构是否可办理贴现业务由后台控制。2023年3月13日19XXXXXXXX XXXXXXX机构号机构号类别码类别码年份年份顺序号顺序号4位位2位位4位位5位位第18页/共37页业务流程业务流程2023年3月13日20第19页/共37页贴现贴现/转贴买入转贴买入n n柜员接到信贷部门审查批准的贴现/转贴现凭证，经审核凭证要素无误后，根据凭证记录的相关要素录入，输入贴现利率，系统自动计算贴现/转贴现利息，并记入相关收入账户。2023年3月13日21第20页/共37页产品代码产品代码n n1银行承兑汇票贴现、n n2商业承兑汇票贴现、n n3银行承兑汇票转贴买断、n n4商业承兑汇票转贴买断、n

13、n5银行承兑汇票转贴回购、n n6商业承兑汇票转贴回购。2023年3月13日22第21页/共37页收款人账号收款人账号n n贴现业务，必须输入申请人在本机构的结算账户，转贴现业务，收款行不在本机构开户的，输入“243107贴现挂账户”分户账号，收款行在本机构开户的，输入结算账户。2023年3月13日23第22页/共37页转贴买入期限变更转贴买入期限变更n n对于回购式转贴现，由客户申请，信贷部门审批同意后，买卖双方协商一致可对转贴现期限进行变更。2023年3月13日24第23页/共37页贴现贴现/转贴到期收回（转贴到期收回（139103）1.1.票据到期前信用社向承兑金融机构发出委托收款，或回

14、购式转贴现的票据到期被赎回，款项划回后，执行本交易，对贴现/转贴现作收回账务处理。2.2.本交易不支持部分收回。2023年3月13日25第24页/共37页贴现贴现/转贴到期未收回转贴到期未收回+贴现/转贴现买入票据到期前，信用社向承兑行发出委托收款，由于承兑行退票致使信用社不能收回贴现/转贴现票款的，到期后，柜员执行本交易从申请贴现单位账户扣除存款以收回汇票款项。对申请贴现的持票人在本信用社开户的，可从其账户直接收取票款，贴现申请人账户余额不足时，不足部分转入逾期贷款。对申请贴现的持票人虽然在本信用社开户的，但账户余额为零或持票人不在信用社开户的，执行本交易直接将贴现/转贴现买入金额全额转入逾

15、期贷款。2023年3月13日26第25页/共37页贴现贴现/转贴到期未收回转贴到期未收回+贴现/转贴现买入有异地加算天数或其他因素加算天数的，在加算天数内贴现仍为正常状态，须在贴现到期日加上加算天数后才能执行此交易。+贴现/转贴现票据已买断式卖出的不能作此交易。+汇票未到期，不能执行本交易。+贴现/转贴现转为逾期贷款后，从转入之日起，按买入时输入的贴现逾期利率收取利息。利息结息、挂账等按逾期贷款核算。+本交易不持部分收回。2023年3月13日27第26页/共37页再再/转贴卖出（转贴卖出（139106）n n信用社为取得资金，将持有未到期的贴现/转贴现票据向其他金融机构或人民银行申请办理转贴现

16、或再贴现，执行本交易，票据卖出并产生相关账务。本交易只支持单笔票据卖出。2023年3月13日28第27页/共37页再再转贴现类型转贴现类型n n1、回购银行承兑汇票再贴n n2、回购商业承兑汇票再贴n n3、回购银行承兑汇票转贴n n4、回购商业承兑汇票转贴n n5、卖断银行承兑汇票再贴n n6、卖断商业承兑汇票再贴n n7、卖断银行承兑汇票转贴n n8、卖断商业承兑汇票转贴2023年3月13日29第28页/共37页再再/转贴卖出期限变更（转贴卖出期限变更（139107）n n本交易对回购式转贴现/再贴现卖出的票据，经申请审批，买卖双方协商一致后，可对其期限予以变更。2023年3月13日30第

17、29页/共37页再再/转贴回购转贴回购/销帐（销帐（139108）1.1.当信用社以回购的方式对票据进行再/转贴现的，在再/转贴现回购日执行本交易，购回原卖出的再/转贴现票据。2.2.买断式再/转贴现卖出后，票据到期时，执行本交易对再/转贴现卖出予以销账。3.3.一笔再/转贴现卖出票据金额必须全部回购或销记，不允许回购或销记部分票据金额。2023年3月13日31第30页/共37页再再/转贴卖出后退回（转贴卖出后退回（139110）n n当买断式转贴现/再贴现卖出到期并销账后，票据被退回时，以此交易作退票处理。2023年3月13日32第31页/共37页再再/转贴退票索回票款（转贴退票索回票款（1

18、39111）n n再/转贴现到期被退回后，信用社应按规定向前手进行追索，索回票款时执行本交易。n n本交易支持全部收回，也支持部分收回。2023年3月13日33第32页/共37页票据买入信息查询（票据买入信息查询（139122）1.1.本交易可以查询贴现本交易可以查询贴现/转贴现买入的所有票据信息。输入查询转贴现买入的所有票据信息。输入查询条件，可支持批量查询，也支持单笔查询。光标在查询显示条件，可支持批量查询，也支持单笔查询。光标在查询显示的记录上，回车，可显示该条记录的详细情况。的记录上，回车，可显示该条记录的详细情况。2.2.查询每笔票据的详细记录，票据状态域为动态项，随票据状查询每笔票

19、据的详细记录，票据状态域为动态项，随票据状态的变动需变动，票据状态有五种：态的变动需变动，票据状态有五种：已贴现，即票据买入后到期前的状态；已贴现，即票据买入后到期前的状态；贴现到期收回销账，即贴现到期收回票款后，已做销账交易贴现到期收回销账，即贴现到期收回票款后，已做销账交易后的状态；后的状态；贴现到期未收回销账，即贴现到期未收回票款，但已转逾期贴现到期未收回销账，即贴现到期未收回票款，但已转逾期贷款，并做销账交易后的状态；贷款，并做销账交易后的状态；已转贴现，即票据已做卖出交易后的状态；已转贴现，即票据已做卖出交易后的状态；转贴现到期销账，即卖出票据到期，已做销账交易后的状态。转贴现到期销

20、账，即卖出票据到期，已做销账交易后的状态。2023年3月13日34第33页/共37页票据卖出信息查询（票据卖出信息查询（139123）1.1.本交易可以查询再本交易可以查询再/转贴现卖出的所有票据信息。输入查询条转贴现卖出的所有票据信息。输入查询条件，可支持批量查询，也支持单笔查询。光标在查询显示的件，可支持批量查询，也支持单笔查询。光标在查询显示的记录上，回车，可显示该条记录的详细情况。记录上，回车，可显示该条记录的详细情况。2.2.查询每笔票据的详细记录，票据状态域为动态项，随票据状查询每笔票据的详细记录，票据状态域为动态项，随票据状态的变动需变动。票据状态有五种：态的变动需变动。票据状态

21、有五种：已转贴现，即票据已做卖出交易后的状态；已转贴现，即票据已做卖出交易后的状态；转贴现到期销账，即卖出票据到期，已做销账交易后的状态；转贴现到期销账，即卖出票据到期，已做销账交易后的状态；转贴现已回购，即回购式卖出票据，已做回购交易后的状态；转贴现已回购，即回购式卖出票据，已做回购交易后的状态；已退票，即票据到期被买方退票，做退票交易后的状态；已退票，即票据到期被买方退票，做退票交易后的状态；已索回票款，即退票后，已完部索回票款的状态。已索回票款，即退票后，已完部索回票款的状态。2023年3月13日35第34页/共37页贴现逾期清单（贴现逾期清单（137013）n n本交易完成贴现/转贴现

22、转逾期贷款后的清单查询及打印。n n本交易输入查询条件后，可查询打印条件范围内的贴现/转贴现逾期贷款，如不输入查询条件，则查询打印本机构所有的贴现/转贴现逾期贷款。打印前可预览打印。2023年3月13日36第35页/共37页交易交易可办理可办理不能办理不能办理贴现贴现/转贴买入（转贴买入（139101）经过审批合规的票据转贴买入期限变更转贴买入期限变更（139102）回购式转贴现贴现贴现/转贴到期收回转贴到期收回（139103）已办理贴现，回购式转贴现贴现贴现/转贴到期未收回转贴到期未收回（139104）到期（加上加算天数）贴现/转贴现票据已买断式卖出、汇票未到期、本交易、不支持部分收回再再/转贴卖出（转贴卖出（139106）未到期的贴现/转贴现再再/转贴卖出期限变更转贴卖出期限变更（139107）回购式转贴现/再贴现再再/转贴回购转贴回购/销帐销帐（139108）回购的再/转贴现在回购日做，买断式再/转贴现卖出票据到期时部分回购/销账再再/转贴卖出后退回转贴卖出后退回（139110）买断式转贴现/再贴现卖出到期并销账后，票据被退回再再/转贴退票索回票款转贴退票索回票款（139111）再/转贴现到期被退回后，信用社应按规定向前手进行追索，索回票款时2023年3月13日37第36页/共37页