保险学概论附章社会保险.ppt

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1、保保 险险 学学（第二章）（第二章）主编主编 魏华林魏华林 林宝清林宝清 附章附章 社会保险社会保险1 1本章教学目的本章教学目的 介绍社会保险的概念、功能，社会保障制度的历史、运行，让学生了解中国社会保险制度的沿革，掌握统账结合的基本养老保险、统账结合的医疗社会保险和失业保险等主要社会保险项目的内容。2 2第一节第一节 社会保险概述社会保险概述 一、社会保险的概念一、社会保险的概念 社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险计划由政府举办，强制某一群体将其收入的一部分作为社会保险税（费）形成社会保险基金，在满足一定条件

2、的情况下，被保险人可从基金获得固定的收入或损失的补偿，它是一种再分配制度，它的目标是保证物质及劳动力的再生产和社会的稳定。社会保险的主要项目包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险等等。社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成部分。所以，我们在讨论社会保险的历史就不能把社会保险从社会保障中抽出来。3 3第一节第一节 社会保险概述社会保险概述 二、社会保障制度的历史二、社会保障制度的历史 在社会保障的历史上有两个里程碑：一是德国在俾斯麦时期首创社会保障制度；二是在1935年美国建立全面社会保障制度，并将社会保障制度化，这对二战后社会保障制度的全球化产生了很大影响。在社会保障制

3、度的发展过程中，二战是个分水岭。总的来说，二战以前的社会保障制度在保障的项目、覆盖率和保障的水平等方面各国可能不同，但是相同的一点是：社会保障只是保证居民拥有维持生存所必需的生活资料。二战以后，社会保障进入到另一个阶段，福利国家纷纷出现，其先锋是英国。20世纪70年代，社会保障制度改革的实践纷纷出现于工业国家。4 4第一节第一节 社会保险概述社会保险概述 三、社会保险的功能三、社会保险的功能（一）稳定社会生活的功能（二）再分配的功能（三）促进社会经济发展的功能 促进经济发展的功能表现在两个方面：第一是社会保险制度作为需求管理的一个重要工具来发挥作用，从而对经济起正面的作用。第二是社会保险基金的

4、有效利用可以促进经济的持续繁荣。5 5第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 一、社会保险保费收入一、社会保险保费收入（一）社会保险费的计算社会保险必须根据各种风险事故的发生概率，并按照给付标准事先估计的给付支出总额，求出被保险人所负担的一定比率，作为厘定保险费率的标准。而且，与商业保险不同，社会保险费率的计算，除风险因素外，还需要考虑更多的社会经济因素，求得公平合理的费率。（二）社会保险费的征集方式 1.比例保险费制 这种方式是以被保险人的工资收入为准，规定一定的百分率，从而计收保险费。采用比例制，原因社会保险的主要目的，是为了补偿被保险人遭遇风险事故期间所丧失的收入，以维持其最

5、低的生活，因此必须参照其平时赖以为生的收入，一方面作为衡量给付的标准，另一方面又作为保费计算的根据。6 6第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 一、社会保险保费收入一、社会保险保费收入（二）社会保险费的征集方式 1.比例保险费制 以工作为基准的比例保险费制最大的缺陷是社会保险的负担直接与工资相联系，不管是雇主雇员双方负担社会保险费还是其中一方负担社会保险费，社会保险的负担都表现为劳动力成本的增加，其结果会导致资本排挤劳动，从而引起失业增加。2.均等保险费制即不论被保险人或其雇主收入的多少，一律计收同额的保险费。这一制度的优点是计算简便，易于普遍实施；而且采用此种方法征收保险费的国

6、家，在其给付时，一般也采用均等制，具有收支一律平等的意义。但其缺陷是，低收入者与高收入者缴纳相同的保费，在负担能力方面明显不公平。7 7第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 二、社会保险费分担方式二、社会保险费分担方式 社会保险费的分担主体是国家、企业和个人。这三个主体的不同组合就产生了许多费用的分担方式，即使同一国家，在不同的社会保险项目中可能使用不同的保险费用分担方式，其中以雇主雇员双方供款、政府负最后责任最为普遍。在雇主雇员共摊保险费用的方法中，又可细分几种情况：（1）费率等比分担制 （2）费率差别分担制 （3）费率等比累进制8 8第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制

7、度的运行 三、社会保险的财务制度三、社会保险的财务制度（一）随收即付制 随收即付制度是指当期所收保险费用于当期的给付，使保险财务收支保持大体平衡的一种财务制度。除养老保险项目外，一般社会保障项目都是采用的这种财务制度。养老保险采用这一制度有利有弊。随收即付制度最大的优优点点是费率计算简单，同时因为没有巨额基金，不会有保值增值的压力，不会受到货币贬值的不利影响。但这一制度的缺缺点点也是明显的。必须经常重估财务结构，调整费率，而一般地由于人口结构趋于老化、福利水平的刚性等原因，费率一般是日益提高的。同时，从分配关系看，在退休金保险方面，随收即付制度实质上是代际间的再分配关系，日益上升的费率，会加深

8、代际矛盾，造成政治问题。9 9第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 三、社会保险的财务制度三、社会保险的财务制度（二）完全积累制 这种制度是在对影响费率的相关因素进行长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的平均费率，并将所收保险费（税）全部形成社会保险基金的一种财务制度。目前，企业年金制度中及社会保险制度框架下的养老保险个人账户计划下采用这种财务制度的例子很多。这一制度最明显的长长处处是由于有基金的积累，在人口老龄化的情况下能保持保险费率的相对稳定。但这一优点是以基金收益率高于工资增长率为前提的。这一制度的缺缺陷陷也是明显的，一是在制度运行初始就要求较高的费率；二是

9、基金受通货膨胀的压力较大，如果基金运用得当，不但社会保险制度能从中受益，而且整个经济将由于基金的有效配置而受益，反之，如果基金不能保值增值，这一制度比随收即付制度的成本更高。1010第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 三、社会保险的财务制度三、社会保险的财务制度（三）部分积累制这种制度是随收即付制度和完全积累制度的混合物。在初始时，它的费率高于随收即付制度而又低于完全积累制度，在准备金方面，它会多于随收即付制度而低于完全积累制度。这一制度是要在迎接人口老龄化和初始的高保费制度中寻找一条中间道路。通常的做法是将原来随收即付制度所交保费中的一小部分积累于个人账户制度，或在原来制度之

10、上提高费率，并将增量部分全部积累于个人账户制度。这一制度也同样面临基金的管理和保值增值问题。中国1997年建立了社会养老保险制度就采用了这种混合财务制度，称之社会统筹与个人账户制度相结合的社会养老保险制度。1111第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 四、社会保险基金的管理四、社会保险基金的管理（一）社会保险基金管理的主体社会保险基金管理体制往往与一国的社会保险组织机构有关。主要包括社会保险基金公共管理制度和将个人账户制度上的基金交由市场主体管理的做法。（二）社会保险基金投资运营的管理1.关于投资的安全性2.关于投资的收益性3.关于投资的流动性4.关于投资的社会经济效益性1212

11、第二节第二节 社会保险制度的运行社会保险制度的运行 四、社会保险基金的管理四、社会保险基金的管理（三）社会保险基金管理的变化及其原因社会保险基金在早期都是直接或间接由政府经营的；在投资的方向上，绝大多数国家规定基金用于购买政府债券或对公共部门进行投资。从20世纪80年代起，社会保险基金的管理方面出现了一些新的变化。这些变化是：一些国家的社会保险基金对私人基金管理公司开放；另外在投资模式方面，不少国家进行多样化投资，在基金的安全性与收益性之间探索一个平衡点。社会保险基金管理方面发生变化的主要原因有二：第一，社会保险制度本身的要求。第二，人们对社会保险基金的经济贡献有了新的认识。1313第三节第三

12、节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 一、中国社会保险制度的沿革一、中国社会保险制度的沿革（一）中国社会保险制度的特点中国社会保险最大的特点是缺位与福利早熟并存。制度的缺位是指对农民的保障制度缺位，福利的早熟是指城市中某些项目福利水平太高。（二）中国城镇社会保险制度的沿革 1952年2月政务院公布了劳动保护条例，标志着新中国的社会保险体系的建立，其保障对象是企业职工，保险项目包括疾病、负伤、生育、医疗、退休、死亡和待业等。国家机关工作人员的退休办法遵循的是1952年12月公布的国家机关工作人员退休处理暂行办法。从20世纪50年代初到1966年期间，社会保障制度有基金、有管理

13、、有监督，基金的收集、管理和监督是分立的，在人口老龄结构轻且经济发展较快的情况下，这一制度运行良好。1414第三节第三节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 一、中国社会保险制度的沿革一、中国社会保险制度的沿革（二）中国城镇社会保险制度的沿革 1966年后，社会保险制度转变成企业保险制度。从保险理论的角度看，这一改变是一种退步，因为它违背了保险大数法则的前提。企业保险制度之所以能够运行，原因有二：一方面此时企业人口结构年轻化，退休人口不多，养老负担不重，医疗负担也不重，直到1978年，仍有30个在职人员来养一个退休人员；另一方面，在各行业、各企业内部，赡养率虽然也是不同的，但

14、是当时国有企业几乎是一统天下，而国有企业的最后“老板”都是国家，企业的盈亏、企业负担的轻重无关企业的痛痒，所以人们对企业保险制度并无太敏感的反映。1515第三节第三节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 一、中国社会保险制度的沿革一、中国社会保险制度的沿革（二）中国城镇社会保险制度的沿革 1984年，中国的社会保障制度进入到改革阶段。中国社会保险制度改革首先是从项目开始的，当以企业为单位的公费医疗制度日益成为企业的负担时，20世纪90年代初，开始了对医疗保险制度改革的尝试。经过20年的努力，中国建立起了以城镇职工为保障对象的社会保险制度体系。主要项目有社会统筹与个人账户制度相

15、结合的养老社会保险（以下简称统账制度）、社会统筹与个人账户制度相结合的医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险。1616第三节第三节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 二、主要社会保险项目的内容二、主要社会保险项目的内容（一）社会统筹和个人账户相结合的基本养老保险制度的主要内容1984年中国开始对原有的退休金制度进行改革的探索，1997年构建了社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度（以下简称统账养老保险制度）框架。该制度的目标只是为被保险人提供基本的生活保障，退休金的工资替代率将逐步调低，从改革前的近100%下降到60%左右。该制度在所有制方面实行社会统筹与个人账户相

16、结合，以体现公平与效率的结合。该制度由企业和雇员共同负担费用。该制度实行随收即付与积累相结合的财务制度。基本养老保险金的给付由基础养老金和个人账户养老金组成，给付条件是个人缴费年限累计满15年。1717第三节第三节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 二、主要社会保险项目的内容二、主要社会保险项目的内容（二）统账结合的医疗社会保险的主要内容国务院于1998年12月下发了国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定。城镇职工基本医疗保险制度的原则是：基本医疗保险的水平要与社会主义初级阶段生产力发展水平相适应；城镇所有用人单位及其职工都要参加基本医疗保险，实行属地管理；基本医疗保

17、险费由用人单位和职工双方共同负担；基本医疗保险基金实行社会统筹和个人账户相结合。基本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。基本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。统筹基金和个人账户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。1818第三节第三节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 二、主要社会保险项目的内容二、主要社会保险项目的内容（三）失业保险制度的主要内容 1988年12月26日国务院第11次常务会议通过失业保险条例，1999年1月22日发布并实施。失业保险的目的是为了保障失业人员失业期间的基本生活，促使其再就业。城镇企业事业单位职工都是失业保险的对象。失业保险基金的来

18、源包括：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳的保险费和职工按照本人工资的1%缴纳的失业保险费，失业保险基金的利息，财政补贴，依法纳入失业保险基金的其他资金。给付种类包括：失业保险金，领取失业保险金期间的医疗补助金，领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金，领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴。1919第三节第三节 中国社会保险制度的主要内容中国社会保险制度的主要内容 二、主要社会保险项目的内容二、主要社会保险项目的内容（三）失业保险制度的主要内容给付的条件为：按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年；非因本人意愿中断就业的；已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费时间满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。2020