第4章财务预算 成品.ppt

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1、第第4章章 财务预算财务预算1.销售预算销售预算一一二二三三四四合计合计预计销售量预计销售量80080070070090090080080032003200单位售价单位售价80808080销售收入销售收入6400064000560005600072000720006400064000256000256000 预计预计现现 金金收入收入上年应收款上年应收款95009500一季销一季销(64000)(64000)44800448001920019200二季销二季销(56000)(56000)39200392001680016800三季销三季销(72000)(72000)50400504002160

2、021600四季销四季销(64000)(64000)4480044800现金收入合计现金收入合计54300543005840058400672006720066400664002463002463002.生产预算生产预算一一二二三三四四合计合计预计销售量预计销售量80080070070090090080080032003200预计期末存货预计期末存货 707090908080100100100100预计期初存货预计期初存货 80807070909080808080预计生产量预计生产量790790720720890890820820322032203.直接材料预算直接材料预算一一二二三三四四合计

3、合计预计生产量预计生产量79079072072089089082082032203220单位产品用料量单位产品用料量3 33 3总需用量总需用量2370237021602160267026702460246096609660加：期末存货加：期末存货216216267267246246250250250250减：期初存货减：期初存货237237216216267267246246237237预计材料采购量预计材料采购量2349234922112211264926492464246496739673单价单价2 22 2预计采购成本预计采购成本4698469844224422529852984928

4、49281934619346预计现金支出预计现金支出一一二二三三四四合计合计期初应付账款期初应付账款2200220022002200一季度购料款（一季度购料款（46984698）234923492349234946984698二季度购料款（二季度购料款（44224422）221122112211221144224422三季度购料款（三季度购料款（52985298）264926492649264952985298四季度购料款（四季度购料款（49284928）2464246424642464现金支出合计现金支出合计454945494560456048604860511351131908219082

5、4.直接人工预算直接人工预算一一二二三三四四合计合计预计生产量预计生产量79079072072089089082082032203220单位产品直接单位产品直接人工定额工时人工定额工时5 55 5总工时总工时395039503600360044504450410041001610016100工资率工资率5 55 5人工成本合计人工成本合计197501975018000180002225022250205002050080500805005.制造费用预算制造费用预算固定制造费用固定制造费用金额金额变动制造费用变动制造费用金额金额管理人员工资管理人员工资7800间接材料间接材料22000保险费保险

6、费2000水电费水电费2200设备租金设备租金1200维修费维修费8000折旧费折旧费13000合计合计24000合计合计320005.制造费用预算制造费用预算n变动制造费用：变动制造费用：间接材料、水电费、维修费共计间接材料、水电费、维修费共计32200元元 分配率分配率=32200/直接人工总工时直接人工总工时16100 =2元元/工时工时 第一季度制造费用第一季度制造费用=一季度总工时一季度总工时*分配率分配率 =3950*2=7900一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度合计合计790072008900820032200固定制造费用固定制造费用包括四项共计包括四项共计2400

7、0元，元，其中折旧费其中折旧费13000元元所以：现金支出为所以：现金支出为11000四个季度平均分配，每季度为四个季度平均分配，每季度为2750元元6.期末存货预算期末存货预算期末存货期末存货单位成本单位成本合计合计直接材料直接材料 250250公斤公斤 2 2500500产成品产成品 100100件件 41 41410041007.销售、管理费用预算销售、管理费用预算销售费用销售费用管理费用管理费用销售人员工资销售人员工资4000行政人员工资行政人员工资20000销售机构办公费销售机构办公费2000差旅费差旅费5400广告费广告费 4400行政办公费行政办公费 11200销货运杂费销货运杂

8、费2800审计费审计费2800推销佣金推销佣金4000折旧费折旧费1475合计合计17200合计合计40875合计：合计：58075n各季度预计现金支付期与实际计划支各季度预计现金支付期与实际计划支付期一致。付期一致。一季度一季度二季度二季度三季度三季度四季度四季度合计合计15950127501475013150566008.资本支出预算资本支出预算n设第二季度购买设备金额为设第二季度购买设备金额为24300元。元。现金预算现金预算一一二二三三四四 合计合计 期初现金余额期初现金余额 +销货现金收入销货现金收入 可供使用现金可供使用现金10000100005430054300643006430

9、01240112401支出：直接材料支出：直接材料 直接人工直接人工 制造费用制造费用 销售管理费用销售管理费用 购买设备购买设备 预交所得税预交所得税 支出合计支出合计45494549197501975010650106501595015950100010005189951899 现金多余或不足现金多余或不足12401124012412411268112681现金多余或不足现金多余或不足1240112401 24124112681126812836828368 5894158941资金筹集和利用资金筹集和利用 向银行借款向银行借款50005000 偿还银行借款偿还银行借款 支付利息支付利息期

10、末现金余额期末现金余额1240112401 5241524112681126812836828368 2836828368 销售收入（销售收入（32003200件，件，8080元）元）256000256000 减：产品销售成本（减：产品销售成本（4141元元/件）件）131200131200 固定制造费用固定制造费用2400024000 销售管理费用销售管理费用5807558075 利息费用利息费用250250 利润总额利润总额4247542475 减：所得税减：所得税40004000 净利润净利润3847538475资产资产现金现金1000028368应收帐款应收帐款950019200材料材料474500产成品产成品32804100土地土地5000050000房屋设备房屋设备100000124300累计折旧累计折旧6000074475合计合计113254151993负债及所有者权益负债及所有者权益应付帐款应付帐款22002464应付税金应付税金40004000普通股普通股7000070000保留盈余保留盈余3705475529合计合计113254151993