第二节 日记账.ppt

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1、第二节 日记账主菜单主菜单案案例例导导入入登登记记账账簿簿完完成成练练习习课课堂堂小小结结 高一年级255班寄宿生方方同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：日期事项收入支出结余9月1日上月结余109月1日拿到生活费6006109月1日饭卡充值4002109月5日买文具201909月15日买工具书201709月20日买同桌生日礼物201509月30日请客吃饭10050 俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更科学合理的使用现金提供帮助。分析方方的现金使用情况，你知道她的收入主

2、要来源和支出主要去向吗？对方方使用现金你有何建议？日记账什么是日记账呢？日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账普通日记账1、现金日记账的设置、现金日记账的设置v现现金金日日记记账账是是由由出出纳纳员员根根据据现现金金的的收收款款凭凭证证和和付付款款凭凭证证以以及及银银行行存存款款的的付付款款凭凭证证，按按照照经经济济业业务务发生时间顺序逐日逐笔进行登记。发生

3、时间顺序逐日逐笔进行登记。v目目的的在在于于随随时时掌掌握握现现金金的的收收支支动动态态和和结结存存，便便于于检检查查现现金金收收支支业业务务，防防止止发发生生差差错错以以保保护护现现金金的的安全。安全。v现现金金日日记记账账一一般般采采用用“三三栏栏式式”，基基本本结结构构为为“收收入入”、“支支出出”和和“结结余余”三三栏栏。其其基基本本格格式如下表所示：式如下表所示：注：从银行提取现金只编制银行存款付款凭证，不编制库存现金收款凭证。库存现金存入银行库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。现金日记账 1 年凭证号数对方科目摘 要收入金额付出金额结存余额月日（1）、现

4、金日记账的设置）、现金日记账的设置（2）.现金日记账的登记方法月初余额月初余额2、银行存款日记账的设置、银行存款日记账的设置v银银行行存存款款日日记记账账应应按按每每一一种种存存款款分分别别设设置置，由由出出纳纳员员根根据据审审核核后后的的银银行行存存款款收收、付付款款凭凭证证，现现金金付付款款凭证逐日逐笔序时登记。凭证逐日逐笔序时登记。v其格式一般有其格式一般有“三栏式三栏式”和和“多栏式多栏式”。银行存款日记账银行存款日记账 1 1 年年凭证凭证号数号数摘摘 要要对方科目对方科目收入金额收入金额付出金额付出金额结存余结存余额额月月日日2、银行存款日记账的设置、银行存款日记账的设置(二)银行

5、存款日记账的格式和登记方法1.银行存款日记账的格式2.银行存款日记账的登记方法库存现金日记账库存现金日记账的的登记依据登记依据库存现金收款凭证库存现金收款凭证库存现金付款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现（从银行提取库存现金）金）银行日记账的银行日记账的登记依据登记依据银行存款收款凭证银行存款收款凭证银行存款付款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金库存现金付款凭证（库存现金存入银行）存入银行）创设情境创设情境2012年年1月西王集团发生以下经济业务：月西王集团发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借

6、差旅费600元以 现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。4.31日，从银行提取现金2 000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。现金收款凭证现金收款凭证现金付款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行收款凭证银行收款凭证角色定位角色定位 我是西王集团的出我是西王集团的出我是西王集团的出我是西王集团的出纳员，根据收付款纳员，根据收付款纳员，根据收付款纳员，根据收付款凭证应该做哪些工凭证应该

7、做哪些工凭证应该做哪些工凭证应该做哪些工作？怎么做作？怎么做作？怎么做作？怎么做?日记账日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账年凭 证摘要对应科目借贷余额月日字号2 1501 5503 550现金日记账现金日记账201211期初余额2 0002现收1其他应收款1502现付1交回多余借款预借差旅费其他应收款600本日合计1506001 5501131 银付2提取现金银行存款2 000本日合计2 0003 550本月合计2 1506003 550填制收付款凭证中现金、填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目银行存款的对方科目简要叙述业务简要叙述业务内容内容根据收付款凭证中根据收付款

8、凭证中合计金额填写合计金额填写逐逐日日结结出出余余额额收付款凭收付款凭证的日期证的日期收付款凭收付款凭证的编号证的编号每日终每日终了计算了计算借贷方借贷方合计，合计，并结出并结出当日余当日余额，与额，与实有数实有数核对，核对，做到日做到日清日结。清日结。探求新知（一）探求新知（一）1 现金日记账是（现金日记账是（）人员按照经济业务）人员按照经济业务发生的（发生的（）顺序，根据（）顺序，根据（）和（）和（）以及提取现金的（以及提取现金的（)，（，（）进行登记的账簿）进行登记的账簿,每日工作终了每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（结出余额与库存现金核对，做到（）。）。出出 纳纳 时时 间间

9、先先 后后 现现 金金 收收 款款 凭凭 证证 现现 金金 付付 款款 凭凭 证证银银 行行 存存 款款 付付 款款 凭凭 证证逐逐 日日 逐逐 笔笔探求新知（一）探求新知（一）日日 清清 日日 结结 实实 战战 练练 习习 西王集团西王集团2012年年4月月1日现金日记账期初余额日现金日记账期初余额9 000元，元，4月月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要 借方科目明细科目金额月日43现付1预支差旅费其他应收款李丹 2 00043现付2付办公用品费管理费用 50043现付3付农副产品款库存商品2 50043现付4发放生活补助应

10、付职工薪酬1 000 付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要 贷方科目明细科目金额月日43现收1收取零星货款主营业务收入700贷方科目：库存现金借方科目：库存现金 实实 战战 练练 习习2012年 凭 证摘要对应科目借贷余额月 日 字 号 现金日记账现金日记账41期初余额 9 000 7 0003现付1预借差旅费其他应收款2 0006 5004 0003现付2购买办公用品管理费用5003现付3支付货款库存商品2 5003 0003 7003现收41销售零星商品款主营业务收入7003现付发放困难补助应付职工薪酬1 0001本日合计 7006 0003 700 拓展应用拓展应用 西

11、王集团2012年5月31日银行存款日记账余额160 000元，6月份发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要 借方科目明细科目金额月日63银付1提取现金库存现金 5 00065银付2支付欠款应付账款A公司40 000 付款凭证付款凭证收款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要 贷方科目明细科目金额月日65银收1收回前欠款应收账款 80 000630银收2收到销货款主营业务收入应交增值税（销项税）甲产品 50 000 8 500贷方科目：银行存款借方科目：银行存款 拓展应用拓展应用银行存款日记账银行存款日记账2012 年凭 证摘要 结算凭证 字号对应科目借贷余额月 日 字号6 1期初余

12、额160 0003银付1提取现金现金支票*现金 5 000155 000本日合计 5 000155 0005银付2支付欠款转账支票*应付账款40 000115 0005银收1收回欠款委托收款*应收账款 80 000195 000本日合计 80 00040 000195 00030银收2收到销货款信汇 *主营业务收入 58 500253 500本日合计 58 500253 500本月合计138 50045 000253 5002012年年1月东岳服饰公司现金期初余额月东岳服饰公司现金期初余额2000元，元，本月本月发生以发生以下经济业务：下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以 现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。4.31日，从银行提取现金2 000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 1 020元，款项已通过银行收妥。总结总结现金和银行存款现金和银行存款日记账的登记日记账的登记填列书写工整书写工整数字真实数字真实日清日结日清日结要点现金和银行存款现金和银行存款收付款凭证收付款凭证由出纳员登记由出纳员登记按时间顺序按时间顺序逐日逐笔登记逐日逐笔登记