新编基础会计实训第.pptx

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1、2023/3/13 1:50:031大连理工大学出版社项目二 会计业务核算专项实训4.4.实训工作任务工作任务1 1 筹集资金业务核算工作实训工作任务2 2 材料采购业务核算工作实训工作任务3 3 产品生产业务核算工作实训工作任务4 4 产品销售业务核算工作实训工作任务5 5 其他会计业务核算工作实训工作任务6 6 财产清查业务核算工作实训工作任务7 7 财务成果的计算与分配业务核算工作实训第1页/共87页2023/3/13 1:50:032大连理工大学出版社工作任务1 1 筹集资金业务核算工作实训筹集资金业务核算工作主要内容收到投资货币资金、固定资产、无形资产等贷款短期借款11年以内长期借款

2、11年以上还本付息第2页/共87页2023/3/13 1:50:033大连理工大学出版社【业务1 1】1 1月4 4日，收到投资的存款和设备。记账凭证编号1 1。第3页/共87页2023/3/13 1:50:034大连理工大学出版社【业务2 2】1 1月6 6日，短期借款到账，年利率4.864.86。记账凭证编号6 6。第4页/共87页2023/3/13 1:50:035大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月1616日，归还短期借款及利息。记账凭证编号2525。第5页/共87页2023/3/13 1:50:036大连理工大学出版社工作任务2 2 材料采购业务核算工作实训材料采购业务核算工作主

3、要内容：材料采购成本核算买价+采购费用结算货款款已支付款未付款已预付签发商业汇票验收入库第6页/共87页2023/3/13 1:50:037大连理工大学出版社【业务1 1】1 1月4 4日，采购材料，验收入库，款已支付。记账凭证编号2 2。第7页/共87页2023/3/13 1:50:038大连理工大学出版社【业务2 2】1 1月5 5日，采购材料，尚未入库，款未付。记账凭证编号5 5。第8页/共87页2023/3/13 1:50:039大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月7 7日，开出转账支票，支付采购材料的运费，并分配。记账凭证编号1212。第9页/共87页2023/3/13 1:50

4、:0310大连理工大学出版社【业务4 4】1 1月9 9日，开出转账支票，预付购买材料款。记账凭证编号1313。第10页/共87页2023/3/13 1:50:0411大连理工大学出版社【业务5 5】1 1月9 9日，支付前欠货款。记账凭证编号1414。第11页/共87页2023/3/13 1:50:0412大连理工大学出版社【业务6 6】1 1月9 9日，在途材料验收入库。记账凭证编号1515。第12页/共87页2023/3/13 1:50:0413大连理工大学出版社【业务7 7】1 1月1111日，预定原材料入库，款已预付。记账凭证编号1818。第13页/共87页2023/3/13 1:5

5、0:0414大连理工大学出版社【业务8 8】1 1月1212日，电汇支付前欠货款。记账凭证编号1919。第14页/共87页2023/3/13 1:50:0415大连理工大学出版社【业务9 9】1 1月1818日，采购材料，支付银行承兑汇票，已验收入库。记账凭证编号2626。第15页/共87页2023/3/13 1:50:0416大连理工大学出版社【业务1010】1 1月2222日，支付到期票据款。记账凭证编号3838。第16页/共87页2023/3/13 1:50:0417大连理工大学出版社【业务1111】1 1月2222日，采购润滑油，验收入库，款已支付。记账凭证编号3333。第17页/共8

6、7页2023/3/13 1:50:0418大连理工大学出版社工作任务3 3 产品生产业务核算工作实训产品生产业务核算工作主要内容：产品成本核算领用材料；分配工资；分配福利；分配五险一金；分配水电费；分配制造费用；产品完工验收入库第18页/共87页2023/3/13 1:50:0419大连理工大学出版社【业务1 1】1 1月3030日，分配材料。记账凭证编号41 1/241 1/2和41 2/241 2/2第19页/共87页2023/3/13 1:50:0420大连理工大学出版社【业务1 1】1 1月3030日，分配材料。记账凭证编号41 1/241 1/2和41 2/241 2/2第20页/共

7、87页2023/3/13 1:50:0421大连理工大学出版社【业务2 2】1 1月3030日，计算并分配工资。记账凭证编号4242。第21页/共87页2023/3/13 1:50:0422大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月3030日，分配企业承担的“五险一金”。记账凭证编号43 1/2 43 1/2 和43 2/243 2/2。第22页/共87页2023/3/13 1:50:0423大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月3030日，分配企业承担的“五险一金”。记账凭证编号43 1/2 43 1/2 和43 2/243 2/2。第23页/共87页2023/3/13 1:50:0424大

8、连理工大学出版社【业务4 4】1 1月3030日，计算工会经费和职工教育经费。记账凭证编号44 1/2 44 1/2 和44 2/244 2/2。第24页/共87页2023/3/13 1:50:0425大连理工大学出版社【业务4 4】1 1月3030日，计算工会经费和职工教育经费。记账凭证编号44 1/2 44 1/2 和44 2/244 2/2。第25页/共87页2023/3/13 1:50:0426大连理工大学出版社【业务5 5】1 1月3030日，分配福利。记账凭证编号4545。第26页/共87页2023/3/13 1:50:0427大连理工大学出版社【业务6 6】1 1月3030日，提

9、现金备用。记账凭证编号4646。第27页/共87页2023/3/13 1:50:0428大连理工大学出版社【业务7 7】1 1月3030日，支付并分配水费。记账凭证编号4747。第28页/共87页2023/3/13 1:50:0429大连理工大学出版社【业务8 8】1 1月3030日，发放职工福利。记账凭证编号4848。第29页/共87页2023/3/13 1:50:0430大连理工大学出版社【业务9 9】1 1月3030日，支付厂办汽车修理费，付支票。记账凭证编号4949。第30页/共87页2023/3/13 1:50:0431大连理工大学出版社【业务1010】1 1月3030日，车间主任张

10、林报销差旅费445445元，付现金。记账凭证编号5050。第31页/共87页2023/3/13 1:50:0432大连理工大学出版社【业务1111】1 1月3030日，分配预付保险费。记账凭证编号5151。第32页/共87页2023/3/13 1:50:0533大连理工大学出版社【业务1212】1 1月3030日，用现金支付清洁工费，并分配。记账凭证编号5252。第33页/共87页2023/3/13 1:50:0534大连理工大学出版社【业务1313】1 1月3030日，转账支付领购支票的工本费和手续费及电子汇划费等。记账凭证编号5353。第34页/共87页2023/3/13 1:50:053

11、5大连理工大学出版社【业务1414】1 1月3030日，计提折旧。记账凭证编号5454。第35页/共87页2023/3/13 1:50:0536大连理工大学出版社【业务1515】1 1月3030日，结转制造费用。记账凭证编号5959。第36页/共87页2023/3/13 1:50:0537大连理工大学出版社【业务1616】1 1月3131日，产品完工入库。记账凭证编号6262。第37页/共87页2023/3/13 1:50:0538大连理工大学出版社工作任务4 4 产品销售业务核算工作实训产品销售业务核算工作主要内容：确认销售实现结算货款款已收到款未收款已预收收到商业汇票支付运费第38页/共8

12、7页2023/3/13 1:50:0539大连理工大学出版社【业务1 1】1 1 月5 5日，销售产品，款存银行。记账凭证编号3 3。第39页/共87页2023/3/13 1:50:0540大连理工大学出版社【业务2 2】1 1 月5 5日，销售产品，款未收。记账凭证编号4 4。第40页/共87页2023/3/13 1:50:0541大连理工大学出版社【业务3 3】1 1 月9 9日，收到前欠货款。记账凭证编号1616。第41页/共87页2023/3/13 1:50:0542大连理工大学出版社【业务4 4】1 1 月1212日，销售产品，用现金代垫运费，收到银行承兑汇票。记账凭证编号2020。

13、第42页/共87页2023/3/13 1:50:0543大连理工大学出版社【业务5 5】1 1 月1212日，银行承兑汇票到期，款已收到。记账凭证编号2121。第43页/共87页2023/3/13 1:50:0544大连理工大学出版社【业务6 6】1 1 月2121日，预收济南银座购货款，已电汇到账。记账凭证编号2727。第44页/共87页2023/3/13 1:50:0545大连理工大学出版社【业务7 7】1 1 月2121日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号2828。第45页/共87页2023/3/13 1:50:0546大连理工大学出版社【业务8 8】1 1 月2121日，支付由本

14、企业承担的销售产品运杂费。记账凭证编号2929。第46页/共87页2023/3/13 1:50:0547大连理工大学出版社【业务9 9】1 1 月2121日，支付广告费。记账凭证编号3030。第47页/共87页2023/3/13 1:50:0548大连理工大学出版社【业务1010】1 1月2222日，销售产品，款已预收。记账凭证编号3131。第48页/共87页2023/3/13 1:50:0549大连理工大学出版社【业务1111】1 1月2222日，销售产品，货款已电汇到账。记账凭证编号3232。第49页/共87页2023/3/13 1:50:0550大连理工大学出版社【业务1212】1 1月

15、3030日，销售钢管，款存银行。记账凭证编号5656。第50页/共87页2023/3/13 1:50:0551大连理工大学出版社【业务1313】1 1月3030日，结转已售材料成本。记账凭证编号5757。第51页/共87页2023/3/13 1:50:0552大连理工大学出版社【业务1414】1 1月3131日，结转已售产品成本。记账凭证编号6363。第52页/共87页2023/3/13 1:50:0553大连理工大学出版社工作任务5 5 其他会计业务核算工作实训有关部门采购物品、接受服务支付税费借款、还款报销差旅费收押金、还押金交三险一金提现金、存现金罚款、捐赠买设备发放工资分配预付费用第5

16、3页/共87页2023/3/13 1:50:0554大连理工大学出版社【业务1 1】1 1月6 6日，办公室报销购买路由器的费用，付现金125125元。记账凭证编号7 7。第54页/共87页2023/3/13 1:50:0555大连理工大学出版社【业务2 2】1 1 月6 6日，缴纳上月增值税和所得税。记账凭证编号8 8。第55页/共87页2023/3/13 1:50:0656大连理工大学出版社【业务3 3】1 1 月6 6日，缴纳上月应交税费。记账凭证编号9 9。第56页/共87页2023/3/13 1:50:0657大连理工大学出版社【业务4 4】1 1月6 6日，办公室主任张伟借款，准备

17、出差。记账凭证编号1010。第57页/共87页2023/3/13 1:50:0658大连理工大学出版社【业务5 5】1 1 月6 6日，缴纳上月住房公积金。记账凭证编号1111。第58页/共87页2023/3/13 1:50:0659大连理工大学出版社【业务6 6】1 1月1010日，缴纳上月养老、失业、工伤、生育和医保费。记账凭证编号1717。第59页/共87页2023/3/13 1:50:0660大连理工大学出版社【业务7 7】1 1月1212日，收到沈阳中兴包装箱押金（现金）。记账凭证编号2222。第60页/共87页2023/3/13 1:50:0661大连理工大学出版社【业务8 8】1

18、 1月1212日，厂办主任张伟报销差旅费，收回多余借款。记账凭证编号2323。第61页/共87页2023/3/13 1:50:0662大连理工大学出版社【业务9 9】1 1月1212日，存现金。记账凭证编号2424。第62页/共87页2023/3/13 1:50:0663大连理工大学出版社【业务1010】1 1月2222日，车间采购生产设备。记账凭证编号3434。第63页/共87页2023/3/13 1:50:0664大连理工大学出版社【业务1111】1 1月2222日，支付厂办汽车加油费。记账凭证编号3535。第64页/共87页2023/3/13 1:50:0665大连理工大学出版社【业务1

19、212】1 1月2222日，用现金退回押金。记账凭证编号3636。第65页/共87页2023/3/13 1:50:0666大连理工大学出版社【业务1313】1 1月2222日，捐款。记账凭证编号3737。第66页/共87页2023/3/13 1:50:0667大连理工大学出版社【业务1414】1 1月3030日，发放本月工资，代扣保险费和个人所得税。记账凭证编号5555。第67页/共87页2023/3/13 1:50:0668大连理工大学出版社【业务1515】1 1月3030日，收到被投资单位宣告并发放的股利。记账凭证编号3939。第68页/共87页2023/3/13 1:50:0669大连理

20、工大学出版社【业务1616】1 1月3030日，收到职工违章操作罚款。记账凭证编号4040。第69页/共87页2023/3/13 1:50:0670大连理工大学出版社【业务1717】1 1月3131日，摊销无形资产。记账凭证编号6060。第70页/共87页2023/3/13 1:50:0671大连理工大学出版社【业务1818】1 1月3131日，计提短期借款利息。记账凭证编号6161。第71页/共87页2023/3/13 1:50:0672大连理工大学出版社【工作任务6 6】财产清查业务核算工作实训盘盈盘亏处理盘盈盘亏计提坏账第72页/共87页2023/3/13 1:50:0673大连理工大学

21、出版社【业务1 1】1 1月3030日，盘盈材料。记账凭证编号5858。第73页/共87页2023/3/13 1:50:0674大连理工大学出版社【业务2 2】1 1月3131日，处理盘盈材料。记账凭证编号6464。第74页/共87页2023/3/13 1:50:0675大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月3131日，计提坏账准备。更正教材第139139页数据第75页/共87页2023/3/13 1:50:0776大连理工大学出版社139139页更正后数据第76页/共87页2023/3/13 1:50:0777大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月3131日，计提坏账准备记账凭证编号65

22、65第77页/共87页2023/3/13 1:50:0778大连理工大学出版社【工作任务7 7】财务成果的计算与分配业务核算工作实训财务成果的计算与分配业务核算工作主要内容：结转未交增值税计算营业税金及附加结转损益类账户计算利润计算所得税并结转利润分配第78页/共87页2023/3/13 1:50:0779大连理工大学出版社【业务1 1】1 1月3131日，结转未交增值税。记账凭证编号6666。第79页/共87页2023/3/13 1:50:0780大连理工大学出版社【业务2 2】1 1月3131日，计算营业税金及附加。记账凭证编号6767。第80页/共87页2023/3/13 1:50:07

23、81大连理工大学出版社【业务3 3】1 1月3131日，结转收入类账户。记账凭证编号6868。第81页/共87页2023/3/13 1:50:0782大连理工大学出版社【业务4 4】1 1月3131日，结转费用类账户。记账凭证编号69 1/2 69 1/2；69 2/269 2/2。第82页/共87页2023/3/13 1:50:0783大连理工大学出版社【业务4 4】1 1月3131日，结转费用类账户。记账凭证编号69 1/2 69 1/2；69 2/269 2/2。第83页/共87页2023/3/13 1:50:0784大连理工大学出版社【业务5 5】1 1月3131日，计算所得税。记账凭证编号7070。第84页/共87页2023/3/13 1:50:0785大连理工大学出版社【业务6 6】1 1月3131日，结转所得税。记账凭证编号7171。第85页/共87页2023/3/13 1:50:0786大连理工大学出版社【业务7 7】1 1月3131日，提取法定盈余公积和任意盈余公积。记账凭证编号7272。第86页/共87页2023/3/13 1:50:0787大连理工大学出版社感谢您的观看！第87页/共87页