小企业财务会计制度及核算办法范文三篇.docx

《小企业财务会计制度及核算办法范文三篇.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《小企业财务会计制度及核算办法范文三篇.docx（48页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、文本为Word版本，下载可任意编辑小企业财务会计制度及核算办法范文三篇小企业财务会计制度及核算办法篇1 (一)为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例及其他有关法律和法规，制定本制度。 (二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。 本制度中所称不对外筹集资金、经营规模较小的企业，是指不公开发行股票或债券，符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局2023年制定的中小企业标准暂行规定(国经贸中小企2023143号)中界定的小企业，不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。 (三)符合本制度

2、规定的小企业可以按照本制度进行核算，也可以选择执行企业会计制度。 1.按照本制度进行核算的小企业。不能在执行本制度的同时，选择执行企业会计制度的有关规定;选择执行企业会计制度的小企业，不能在执行企业会计制度的同时，选择执行本制度的有关规定。 2.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，为统一会计政策及合并报表等目的，集团内小企业应执行企业会计制度。 3.按照本制度进行核算的小企业，如果需要公开发行股票或债券等，应转为执行企业会计制度;如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的，应转为执行企业会计制度。 (四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定，在不违反本制度规定的前提下，

3、结合本企业的实际情况，制定适合于本企业的具体会计核算办法。 (五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。 (六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，应按照会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。 (七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目，会计期末编制财务会计报告。 本制度所称的会计期间分为年度和月度，年度和月度均按公历起讫日期确定。会计期末，是指月末和年末。 (八)小企业的会计核算以人民币为

4、记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的小企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。 小企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率或业务发生当期期初的汇率折合。 期末，小企业的各种外币账户的外币余额应当按照期末汇率折合为记账本位币。 (九)小企业的会计记账采用借贷记账法。 (十)小企业会计记录的文字应当使用中文。在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。 (十一)小企业在会计核算时，应当遵循以下基本原则： 1.小企业的会计核算应当以实际发生的交易或

5、事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。 2.小企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应仅以法律形式作为会计核算的依据。 3.小企业提供的会计信息应当能够满足会计信息使用者的需要。 4.小企业的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由、变更的累积影响数，或累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。 5.小企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。 6.小企业的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 7.小企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和运用。 8.小企业的会计核

6、算应当以权责发生制为基础。凡在当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用;凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。 9.小企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 10.小企业的各项资产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项资产账面价值的调整，应按照本制度的规定执行。除法律、法规和国家统一会计制度另有规定外，企业不得自行调整其账面价值。 11.小企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及于本年度(

7、或一个营业周期)的，应当作为收益性支出;凡支出的效益及于几个会计年度(或几个营业周期)的，应当作为资本性支出。 12.小企业在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则。 13.小企业的会计核算应当遵循重要性原则，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要性程度，采用不同的核算方法。 (十二)小企业如发生非货币性交易，应按以下原则处理： 1.以换出资产的账面价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。 2.非货币性交易中如果发生补价，应区别不同情况处理： (1)支付补价的小企业，应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值。 (2)收到补价的小企业，应按以下公式确定

8、换入资产的入账价值和应确认的损益： 换入资产入账价值=换出资产账面价值-(补价换出资产公允价值)换出资产账面价值-(补价换出资产公允价值)应交的税金及教育费附加+应支付的相关税费 应确认的损益=补价1-(换出资产账面价值+应交的税金及教育费附加)换出资产公允价值 3.在非货币性交易中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值占换入资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额和应支付的相关税费等进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。 (十三)小企业如发生债务重组事项，应按以下规定处理： 1.以低于债务账面价值的现金清偿某项债务的，债务人应将重组债务的账面价值与支付的现金之间的差额，

9、确认为资本公积;债权人应将重组债权的账面价值与收到的现金之间的差额，确认为当期损失。 2.以非现金资产清偿债务的，债务人应将重组债务的账面价值与转让的非现金资产账面价值和相关税费之和的差额，确认为资本公积或当期损失;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的非现金资产的入账价值。 如果债务人以多项非现金资产清偿债务的，债权人应按取得的各项非现金资产的公允价值占非现金资产公允价值总额的比例，对重组应收债权的账面价值和应支付的相关税费之和进行分配，按分配后的价值作为各项非现金资产的入账价值。 3.以债务转为资本的，债务人应将重组债务的账面价值与债权人因放弃债权而享有的股权的账面价值之间的差额确认为资本

10、公积;债权人应将重组债权的账面价值作为受让的股权的入账价值。 4.以修改其他债务条件进行债务重组的，应分别情况处理： (1)作为债务人，如果重组债务的账面价值大于将来应付金额，应将重组债务的账面价值减记至将来应付金额，减记的金额确认为资本公积;如果重组债务的账面价值等于或小于将来应付金额，则不作账务处理。 (2)作为债权人，如果重组债权的账面价值大于将来应收金额，应将重组债权的账面价值减记至将来应收金额，减记的金额确认为当期损失;如果重组债权的账面余额等于或小于将来应收金额，则不作账务处理。 (十四)本制度中所称的账面余额，是指某科目的账面实际余额，不扣除作为该科目的备抵项目(如坏账准备等);

11、账面价值，是指某科目的账面余额减去相关的备抵项目后的金额。 (十五)小企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目： 1.在不影响对外提供统一财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设或减少某些会计科目。 2.明细科目的设置，除本制度已有规定外，在不违反本制度统一要求的前提下，可以根据需要自行确定。 3.本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。企业不应随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 (十六)小企业年度财务会计报告，除应当包括本制度规定的基本会计报表外，还应提供会计报表附注的内容。本制度中规定的基本会计报表是指资产负债表

12、和利润表。企业也可以根据需要编制现金流量表。 小企业应按照本制度规定，对外提供真实、完整的财务会计报告。企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。 (十七)执行本制度的小企业，转为执行企业会计制度时，应按会计政策及其变更的相关规定进行处理。 小企业财务会计制度及核算办法篇2 小企业会计制度是为了规范小企业的会计核算，提高会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例及其他有关法律和法规，制定本制度，根据财政部的财会202317号文件，该制度从2023年1月1日废止。实行小企业会计准则。 一、

13、如何办理财务会计制度备案 依据：国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知(国税发2023179号) 本文书(表)已实行免填单服务：即纳税人可以不填写表格，直接由税务机关受理人员根据纳税人提供的证明资料或其口述，打印出制式文书，再由纳税人核对、签章确认后，按规定程序办结该涉税事项。 使用说明 1、本表依据中华人民共和国税收征收管理法第二十条设置。 2、适用范围：从事生产、经营的纳税人自领取税务登记证件之日起15日内将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案时使用。采用电子计算机记账的，应当在使用前将其记账软件的名称和版本号及有关资料报送税务机关备案。 3、填表说明： (1)

14、低值易耗品摊销方法：包括一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法; (2)折旧方法：包括直线折旧法(平均年限法、工作量法)、加速折旧法(双倍余额递减法、年数总和法、盘算法、重置法、偿债基金法和年金法等);采用加速折旧法的，在备注栏注明批准的机关和附列资料; (3)成本核算方法：纳税人根据财务会计制度规定采用的具体的存货计价方法或产成品、半成品成本核算方法; (4)会计核算软件：采用电子计算机记账的，填写记账软件的名称和版本号，并在备注栏注明批准使用的机关和附列资料; (5)会计报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表及各种附表，在名称栏按会计报表种类依次填写; 4、本表为a4型竖式，一式二份，税务机

15、关和纳税人各一份。小企业财务会计制度及核算办法 第一章总则 一、目的 为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。 二、制定本制度的依据 依据企业会计准则会计法等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。 三、制定本制度的原则 第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。 第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。 第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。 第二章财务工作管理规范 第一

16、条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。 第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。 第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。 第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退

17、回，要求更正、补充。 第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。 第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。 1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资

18、料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。 3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。 4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部门经理交接由总经理指定人员监交。 5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。 第三章货币资金管理制度 本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。 一、现金管理制度 第一条现金使用规定： 1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，

19、禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付; 2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认; 3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据; 现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等; 4、不准私事借支公款; 5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。 第二条现金核算与盘点： 1、出纳应当逐笔记摘现金日记账。 2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结; 3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。

20、 4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。 二、银行存款管理制度 1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。 2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天; 3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。 4、每月初，出纳人员应及

21、时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。 5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准; 6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用; 三、支票管理制度 公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求： 1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全; 2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发; 3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。 4、

22、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。 5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。 第四章印章管理制度 第一条各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。 第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。 第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。 第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。 第五章备用金管理制度 第一条申请审批及归还

23、手续：借款人根据公司规定或计划填写借款单，申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款。 第二条备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。 第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。 第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金

24、中扣收借款额和逾期利息。 第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿; 第六章费用开支管理 一、人工费用管理 第一条人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。 第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核

25、无误的考勤表上报财务部并张贴。 第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际出勤天/月应出勤天计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。 第四条工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。 二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。 三、其它费用管理 第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。 第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。 第三条水

26、电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。 第七章费用报销管理制度 第一条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。 第二条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。 第三条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。 第四条各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。 第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支

27、的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。小企业财务会计制度及核算办法 一.库存现金管理 1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3.不准用白条入帐。 4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。 7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必

28、须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定. 二.银行存款管理 1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。 2.公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。 5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。 6公司应按每个银行开户帐号建立一本

29、银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。 7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。 8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 三.往来帐款的管理 1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

30、2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。 四.内部牵制： 1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度 2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。 3.库存现金和有价证券每季抽查一次。 4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 第三章财产管理制度 1.公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品; 凡公司购入或自制的

31、机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产; 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。 2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。 公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管理; 办公室和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 3.财产的购置与调拨 办公室根据公司发展需要

32、编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。 财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭验收单登记台账; 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准; 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务部报账; 财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务部备案。 4.财产的清查、盘点 公司

33、财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查; 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加; 财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任; 凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见; 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。 五.本制度自下

34、发之日起执行。 小企业财务会计制度及核算办法篇3 第一节，我是。 第一条是加强财务管理，根据国家法律、法规和财务制度，根据公司的具体情况制定本制度。 第二条，财务管理工作必须在加强宏观控制和微观工作的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益增强企业经济实力为宗旨。 第三条，理财工作要贯彻落实勤俭办企的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中停止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 第四条公司和全资下属公司、分店(包括51%所有权的全资、内联企业)的财务工作，必须实行本制度。 第二节是会计管理系统。 第五条，单位负责人对会计工作的责任。 (一)对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性

35、负责。 (二)促进内部会计管理制度的实施。 (三)负责预算方案的实施，催促财务部门实行收入、成本、利润评价指标。 (四)保证会计机构、会计人员依法履行职责。 (五)在财务报告书上签字盖章，承担责任。 (六)表彰奖励会计师。 第六条是财务部的设置。 财务部设置原则。 公司根据三统一分的原则设置人员统一、机构统一、会计分离。公司财务部对所有实体财务机构实行属关系的集中统一领导，实体财务人员业务由公司财务部领导，行政由各实体领导。根据业务工作量、经营规模等，大型实体可以称为财务部，设立财务部经理岗位，小型实体可以称为财务室，设立会计主管岗位。 公司实施统一管理、分散会计的会计体制，具体会计形式如下

36、各实体在公司统一领导下独立计算，每周统计一次收入、饮食成本、一次费用等财务指标，星期天下午报告公司财务部总结的每月会计按要求制作每月报告，公司财务部统一总结会计报告。 周报和月报的要求:周报的统计时间范围从上周日到本周六的月报的计算时间从上个月26日到本月25日。 库存购买采用实际成本法，从仓库领取商品采用先进先出法，酒吧领取商品的计算采用零售价格法。库存库存采用持续库存制。 收入、费用计算采用权利责任制。 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一处理。政府职能部门向各实体收费，实体只有接待权，没有决策支付权，必须立即向公司各职能部门报告。 其他涉及不到的，全面落实新颁

37、布的企业会计制度。 第三节是会计人员的职务。 第八条，会计岗位的设置。 根据公司的实际情况，设置财务负责人、财务负责人、副负责人、负责人会计、成本会计、交易会计、资产会计、出纳员、审计负责人、审计负责人、收银员、保管员、文件管理员等。 第九条，财务部的责任。 (一)根据国家财务、税务相关法律、法规要求，给予本公司行业特点，科学合理组织财务活动，制定统一健全的财务规章体系。 (二)根据公司年度经营计划中的投资计划和项目进度计划，制定相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需求，合理分配资金，积极筹措资金。 (三)按照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计工作，执

38、行会计监督，按照会计程序正确办理会计手续，如债权、债务发生的会计、基金增减和经营收支、费用成本的计算，按照会计程序正确办理会计手续，如实注册会计手续 (四)根据批准的财务支出计划和规定的支出范围、标准，认真审查各原材料设备的采购计划，准确、及时地进行成本计算的审查、控制、结算，努力降低成本。 (五)严格按照国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善存放库存现金、各种人价证券和财务章、空白支票和发票，按照有关银行结算制度的规定办理货款收取。 (六)按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税务申报、测算、缴纳、减免工作，负责社会集团购买力下的购买控制商品的购买审查、批准、登

39、记。 (七)审计和分发公司人员工资、奖金、福利和保险管理，负责固定资产的追加、调整、清算资产、损失、折旧管理。 (八)负责公司资金筹集、融通、使用、管理，统一公司长期投资，负责项目投资财务评价、审查和费用管理。 (九)公司经济合同的归口管理，参与主要经济合同的谈判、制定、审查、合同，进行合同登记、立案，负责组织检查、促进经济合同的履行。 (十)主持或参与部下企业经营(承包)方案的谈判、合同工作、各部门目标规划责任制财务指标的确立、审查，实施过程监督、评价、公司领导及时反馈。 (十一)负责公司内部审计、审计。 (十二)妥善保管会计资料，对各种会计账簿、证明书和报告书进行备案、立案、调查、销毁等作

40、业管理。 (十三)定期总结、整理、统计会计资料，分析财务计划执行情况，评价资金使用效果，明确企业运营存在问题，及时为领导决策提供正确的财务信息、经营状态和合理化建议。 (十四)负责财务部下设的预算部门、财务结算中心、内部银行机构。 (十五)完成社长提出的其他任务。 公司财务部除了做好公司总部财务核算工作外，还负责对下属实体财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司财务人员进行培训。 第十条，财务负责人协助社长管理系统整体的财务会计，对系统整体的财务会计负责。 财务负责人的主要责任如下 1.执行公司章程和股东大会、董事会决议，主持公司财务计划、信用计划和会计报告书等编制签署，执行完成计划的措

41、施，对执行中存在的问题提出改善措施，指导各财务活动，评价生产经营成果，对社长负责报告工作 2.审查公司基础设施、投资等发展项目和重要经济合同，对可行性报告提出评价意见 3.负责全系统资金融调整决策，经社长或董事会签字执行。 4.审查部下公司、企业投资和利益的计算方案 5.制定公司员工工资、奖金、福利方案和股东红利方案 6.监督全系统的财务管理和活动 7.监督全系统财务部门和会计人员执行国家财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经纪律、不谈经济效益、不执行计划、违反财经纪律的事项 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，经理批准后执行 9.负责全系统财务人员培训，不

42、断提高会计人员素质和业务水平 10.审查报告财政、税务、工商等各部门的财务报告和其他财务资料。 第十一条是财务部经理领导财务部的工作，由社长和财务负责人领导主持公司的财务工作。 财务部经理的主要职责是: 1.主持财务部工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实完成各项会计业务 2.执行总经理和财务负责人的财务工作决定，控制和降低公司经营成本和各项费用，审查监督资金的运用和经营效益，按月、季度、年度向财务负责人、总经理、董事会提交财务分析报告 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审查、批准和银行贷款、偿还 4.定期或不定期组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、分店执行财经纪律和

43、规章制度 5.协助财务负责人制作各种会计报表，主持公司财产检查 6.参加公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。 第十二条是财务部副社长协助社长工作，负责公司的财务管理。 第十三条是下属公司、分店的财务部经理，在社长的指导下主持本公司的财务工作。财务部经理的主要职责是: 1.主持财务部工作，领导会计人员完成各会计业务工作 2.制订财务计划，做好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，评估计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告 3.参与投资、重大经济合同的可行性研究 4.负责制作会计报表，主持财产检查 5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节约，提高经济效益 6.

44、监督、检查资金使用、费用支出和财产管理，严格审查原始证明书和账单、文件，防止贪污、浪费和不合理支出。 第十四条是会计部门的责任。 公司总部负责会计责任。 负责编制公司总结报告和财务分析。 负责公司总账的注册，保证下个月15号之前检查。 评价各实体日常报告公司财务工作的完成时间和效果。 督促各实体与公司交易会计结账。 配合财务经理调度公司货币资金。 负责审查其他会计负责人制作的收费证明书和附有的原始证明书，保证原始证明书真实、合法、完整、会计科目正确使用。 负责公司签订合同的存放工作。 督促各公司会计完成本职工作。 在财务经理的安排下做好外部协调工作。 认真完成上级提交的其他工作。 下属实体主管会计职责。