会计科目定义.doc

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1、 常用会计科目释义一资产类1. 库存现金：是指通常存放于企业的财务部门，由出纳人员经管的货币。2.银行存款：是指企业存入银行及其他金融机构的款项。3.其他货币资金：是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。如：银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。4.交易性金融资产：是指企业为了近期出售而持有的金融资产。企业以赚取差价为目的，从二级市场购入的股票、债券、基金等。5. 应收账款;是指企业因销售商品或提供劳务等经营活动，而向购货单位或承受劳务单位收取的款项。销货应收钱。6. 应收票据：是指企业因销售商品或提供劳务而收取的商业汇票。7. 预付账款：是

2、指企业按照购货合同规定预付给供给单位的款项。购货应收货。8. 应收股利：是指企业因股权投资而应收取的现金股利与应收取的其他单位分配的利润。9. 应收利息：是指企业因债权投资而应收取的一年及以内到期收回的利息。10. 其他应收款：是指除应收账款、应收票据、预付账款等以外的其他各种应收、预付款项。如：个人借款等。11.坏账准备：核算企业坏账准备的计提转销情况。贷方登记当期计提坏账准备的金额，借方登记实际发生的坏账损失金额与冲减的坏账准备金额；期末余额一般在贷方，反映企业已经计提但尚未转销的坏账准备。12.材料采购：按方案本钱核算。是指企业未验收入库的材料，包括在途材料。13.在途物资：按实际本钱核

3、算。是指正在运输途中的材料，也包括未入库的材料。14.原材料：是指用于产品的生产中构成产品实体的原料、主要材料与外购的半成品，以及不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原料需要再加工。15.材料本钱差异：反映企业已入库各种材料的实际本钱与方案本钱的差异。如为借方余额，为超支差异实际本钱方案本钱；如为贷方余额，为节约差异实际本钱方案本钱。16.库存商品：是企业已经完成全部生产过程并已验收入库的各种商品成品无需再加工。17.发出商品：核算商品流通企业委托外单位代理销售发出的商品。18.商品进销差价：核算商品流通企业商品售价与进价之间的差额。19.委托加工物资：是企业委托外单位加工的各种材料与各

4、种商品等物资。20.周转材料：主要包括包装物与低值易耗品。包装物是指为了包装本企业的商品，而储藏的各种包装容器如：桶、箱、瓶、袋等；低值易耗品一般分为一般工具、专用工具、替换设备、管理工具、劳动保护用品、其他用品等。21.融资租赁资产：是指企业以融资租赁的方式租入的资产。22.存货跌价准备：是指存货的本钱高于其可变现净值之间的差额，应当计提存货的跌价准备，计入当期损益，增加减值损失。23.长期股权投资：是指企业投出的期限在一年以上各种股权性质的投资。24.长期股权投资减值准备：是指企业对子公司或合营公司的长期股权投资在资产负债表日存在可能减值迹象时，其可收回金额低于账面价值的，应将该长期股权投

5、资的账面价值减记至可回收的金额，减记的差额应该确认为减值损失，计入当期损益。25.长期应收款：核算企业因销售货物等应该向购货方收回的超过一年分期应收而未收款项。26.固定资产：是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用期限超过一年单位价值较高的有形资产。27.累计折旧：是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进展的系统分摊。固定资产净值=固定资产原值-累计折旧。28.固定资产减值准备：是指固定资产在资产负债表日存在可能减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，应当将固定资产账面价值减记至可收回的金额，减记的差额确认为资产减值损失，计入当期损益。28.注释相关资产经估

6、值后价值比预先计提后的价值要低，或是经历了自然灾害等非正常损耗的原因出现的贬值，可以计提资产减值准备借：资产减值损失增 贷：固定资产减值准备增或借：资产减值损失增 贷：无形资产减值准备增计提坏账时(月末接比例计提借：资产减值损失增 贷：坏账准备增转回时借：坏账准备减 贷：资产减值损失减同理，存货跌价准备是根据存货在自然损耗或非自然损耗下计提或转回的跌价准备与计提坏账准备一样29.在建工程：是指正在建立中的建造工程。30.工程物资:为建造在建工程而采购使用的物资。31.固定资产清理：核算企业因固定资产出售、报废时业务的处理。32.无形资产：是指企业为了生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理的目的

7、，而持有没有实物形态的非货币性资产。主要包括：专利权、非专利技术、著作权、商标权、土地使用权、特许权等。33.累计摊销：核算无形资产每月摊销于有关费用的累计价值。无形资产净值=无形资产原值-累计摊销。34.无形资产减值准备：是指无形资产在资产负债表日存在可能发生减值迹象时，其可收回金额低于账面价值的，企业应当将该无形资产的账面价值，减记至可收回金额，减记的差额确认为资产减值损失的，计入当期损益。35.商誉：是指企业在同等条件下能够获取高于一般收益水平的一种超额收益能力。36.长期待摊费用：是指企业已经支出，摊销期限在一年以上的各项费用。37.待处理财产损溢：是指企业在财产清查中，盘盈、盘亏与毁

8、损的固定资产、流动资产，批准处理前、后的核算处置。二.负债类：38.短期借款：是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行借入的期限在一年及以内的各种款项。39.交易性金融负债：是指企业发行的期限在一年及以内的债券、股票、基金等证劵。40.应付账款：是指企业因购置材料、商品或承受劳务供给等应付给供给单位的款项。购货应付钱。不定期应付款。41.应付票据：是指企业因购置材料、商品或承受劳务供给等而开出的商业汇票。定期预付款。42.预收账款：是指企业按照合同规定向购货单位预先收取的款项。销货应付货。43.其他应付款：是指企业除应付账款、应付票据、预收账款等以外的其他应付、暂收款项。如：个人押金等。44

9、.应付职工薪酬：是指企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。包括：职工工资、奖金、津贴、职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利等为职工提供效劳的各种义务。45.应交税费：是指企业根据税法规定应该交纳的各种税费。46.应付利息：核算企业按照合同规定应支付的利息。包括：吸收存款分期付息，到期还本的长期借款及企业债应支付的利息。47.应付股利：是指企业经过董事会或股东大会的决定分配给投资者的现金股利。48.长期借款：是指企业向银行借入的归还期限在一年以上的各种款项。49.应付债劵：是指企业为了筹集长期使用资金而发行的期限在一年以上的长期债

10、劵。50.长期应付款：是指企业除了通过长期借款与发行中长期债券筹集资金以外，还可以采用补偿贸易的方式引进国外设备或融资租入固定资产的方式进展筹资。三.所有者权益类：51.实收资本：是指投资者作为资本投入企业的各种资产，是企业注册登记法定资本总额的来源，它说明所有者对企业的根本产权关系。52.资本公积：是指投资者投入到企业，所有权归属于投资者，金额上超过法定资本局部的资本。53.盈余公积：是指企业按照规定从净利润中乘以10%提取的积累资金。54.本年利润：反映企业本年度实现的净利润或净亏损。55.利润分配：是指企业按照国家政策或者合同协议、董事会决议等对实现的净利润，在企业与投资人之间进展分配。

11、四.本钱类：56.生产本钱：是指与生产产品有关的费用，是以产品为本钱对象归集的费用。包括：直接材料、直接人工、制造费用。57.劳务本钱：是指企业对外提供劳务过程中，所发生安装工人的工资、奖金、津贴、补贴等费用。58.制造费用：核算企业为进展工业性生产而发生的间接费用。59.研发支出：是指企业研究开发无形资产工程发生的支出。包括：研究阶段支出与开发阶段支出。五.损益类：60.主营业务本钱：是指企业销售产品、提供劳务等经营性活动所发生的本钱。61其他业务本钱：是指企业主营业务活动以外的其他经营活动所发生的本钱。其他业务收入计提的税费在此科目核算。62.营业税金及附加：是指企业在经营活动中应负担的相

12、关税费。【主营业务收入计提的税费增值税除外在此科目核算】。63.管理费用：是指企业为组织与管理生产经营活动而发生的各种管理费用。包括：企业在筹建过程中发生的开办费、董事会与行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费与差旅费等、董事会费包括董事会成员津贴、会议费与差旅费等、聘请中介机构费、咨询费含参谋费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费以及企业生产部门与行政管理部门发生的固定资产修理费等。64. 销售费用：是指企业在销售商品与材料、提供劳务过程

13、中发生的各项费用，包括企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费与广告费、商品维修费、运输费、装卸费等费用，以及企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、固定资产修理费等费用。65. 财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。包括利息支出减利息收入、相关的手续费、企业发生或收到的现金折扣等。66. 营业外支出：是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失等。67. 所得税费用：是根据企业应纳税所得额的一定比例上交的一种税费。68. 主营业务收入：是指企业为完成经营目标

14、所从事的经营性活动而实现的收入。69. 其他业务收入：是指企业为完成其经营目标所从事的与经营性活动相关的活动实现的收入70. 投资收益：是指企业以各种方式对外投资所取得的收益。71. 营业外收入：是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。主要包括非流动资产处置利得、盘盈利得、罚没利得、捐赠利得、确实无法支付的应付账款等。1、 直接计入所有者权益的利得与损失，这说明，一定存在不直接计入所有者权益的利得与损失。换句话说，利得与损失可分为这两类。这两类利得与损失，直接计入所有者权益的利得与损失， 可供出售金融资产；现金流量有效套期。简单说，直接计入所有者权益的利得与损失可供出售金融资产，也就是

15、炒长线的股票，如果股票涨价了，涨价的金额计入资本公积，资本公积是所有者权益的组成局部，这种涨价的利益就叫直接计入所有者权益的利得。其实，计入所有者权益，具体一点来说，就是指计入“资本公积其他资本公积这个科目。除了上面两种，还有三种：权益法核算的长期股权投资；权益结算的股份支付；自用房地产转换为投资性房地产。2、不直接计入所有者权益的利得与损失不直接计入所有者权益的利得与损失，也就是说，企业非日常活动形成的收入与支出，就是营业外收入与营业外支出。3、留存收益留存收益盈余公积+未分配利润。这三个局部加起来，也正好是所有者权益的四个科目：实收资本，资本公积，盈余公积、未分配利润。资本公积有两个明细科

16、目：资本溢价与其他资本公积 。“资本溢价 属于所有者投入的资本；“其他资本公积 属于直接计入所有者权益的利得与损失。其他应收款与其他应付款的区别一、区别：其他应收款是资产类科目，其他应付款是负债类科目。二、两个科目的使用：一其他应收款 核算企业除应收票据、应收账款与预付账款以外的各种应收暂付款项。 其他应收款通常包括： 1.应收的各种赔款、罚款； 2.应收出租包装物租金； 3.应向职工收取的各种垫付款项； 4.备用金向企业各职能科室、车间等拨出的备用金； 5.存出保证金，如租入包装物支付的押金； 6.预付账款转入； 7.其他各种应收、暂付款项。 二其他应付款 核算企业应付、暂收其他单位或个人的

17、款项，如应付租入固定资产与包装物的租金，存入保证金、职工未按期领取的工资，应付、暂收所属单位、个人的款项等。 其他应付款的内容：1、应付经营租入固定资产与包装物租金；2、职工未按期领取的工资；3、存入保证金如收入包装物押金等；4、应付、暂收所属单位、个人的款项；5、其他应付、暂收款项。2021-07-27 16:26 补充问题请问我公司是经营房地产的，那房地产有什么费用可以入其他应收款，什么费用入其他应付款呢？我真的搞不明呀1、不管什么行业，其他应收款、其他应付款核算的内容都是一样的。2、但凡涉及上面两个科目核算的内容，都使用这两个科目。如，员工向单位借款、单位垫付个人的费用等，使用“其他应收款科目；公司向其他单位或个人借款、收取的押金等，使用“其他应付款科目。第 12 页