申请海关出口退税操作流程及账务处理-2015年5月29日修正版.doc

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1、生产企业出口退税流程图 （转载） smile1219 收录于2011-02-20 阅读数：公众公开原文来源 核销退税简易流程浏览：7 | 发布于：2009.08.26 | 分类：默认分类 1. 网上申领核销单电子口岸主页（桌面上）-出口收汇核销单申领-输入要申领的份数( )电子口岸密码：用完电子口岸后一定要点主页的”退出”, 不然拔下卡后继续扣钱.2去外管局领核销单 带身份证复印件，公司证明(注：适用于操作员卡不是本人的)，操作员卡，非周四下午（周四下午全天不对外，去了白去）. 3核销单备案 报关前，电子口岸-出口收汇-口岸备案，（从哪出口选哪个口岸, 青岛海关代码为4200，天津0200别的

2、海关不知道代码的在空白的地方按回车，从中选）4企业交单、数据报送 报关单核销单回来后，电子口岸-出口收汇-企业交单，输入核销单号，查找相应报关单号，交单后两三天在出口收汇核销网上报审系统里可找到该核销单信息 同时可进行数据报送，电子口岸-出口退税-数据报送（出口退税数据报送后国税局会看到该票信息，建议本月预计退税的同时报送数据）5在出口收汇核销网上申报系统里进行网上核销（在电子口岸企业交单3到5天后才有信息）核销员代码：核销员姓名：密码：核销系统数据交换数据提取全部数据提取下载全部可用数据弹出对话框“数据下载完，是否继续下载折算率信息”是开始“数据提取完成”确定。提取到所要的全部收汇信息和核销

3、单信息后进行网上核销。正处理业务：选择“批次报审”，新建-贸易方式（一般贸易）。左边栏目就会有水单核销单信息，分别选中添加到右侧列表保存放入待报审邮箱关闭。（注：有的时候会没有该核销单对应的水单信息，不要紧张，跟你的申报银行国际结算部打电话，告诉他们申报号，再让他们申报一遍，一般两三天就可以啦,银行业务忙漏掉几个很正常的）核销差额：上下5000美金的差额，还有一个上下3%比率，这个具体我忘记了好像网上是5%但是我打电话问的是3%，每个地方规定不一样吧。待报审业务： 批次报审，双击打开，数据交换数据报送核销数据报送，选中报送。已报审业务批次报审双击打开便可打印预览，打印就可以。打印报审清单一式两

4、份(现在不用去外汇局核销了,可能不用打印了，愿意留存就打出来吧，我往往会打印出来把退税的东西跟核销的都分别整理出一套)6核销（此步骤现在可以不做了，在网上核销完就可以了） 在网上核销系统里核销通过自动审核后，去外管局核销，带核销单，报关单核销联，银行水单，两份报审清单（盖章），两份都在外管局盖章后拿回一份。7退税系统() sa, 密码为空 输入所属年月（记住年底的时候，如果是09年申报，报关单出口日期是08年的，所属日期就是200812*，即如果以前08年12月申报过，这个就是200812，当然下面的批次就是02啦，我3月份申报是08年12月第4批，我就拿这个为例，以下相同）录入增值税发票信息

5、，出口明细，进货明细，生成预申报盘，正式申报，打印汇总表，出口明细，进货明细各两份，一订一散背景： 09年3月申报，报关单出口日期是08年，这是申报的所属期是200812的第四批进入系统向导第一步 已认证发票信息系统已认证发票信息处理第二步 退税申报数据录入出口明细数据录入增加： 关联号：0812040101（08年12月第4次申报第一票的第一个品名）08(年)12(月)04(本月第一批申报即申报批次，因为年底12月的往往要申报很多次，我们这个月申报了4次)01(本批第一票)01（第一票的第一个品名） 0812040101/0812040102/0812040201/0812040301.这样

6、分得详细可以防止用相同的海关编码导致换汇比超高。申报年月 200812系统认定 你进去的时候就录入啦申报批次:04本月第一次申报就是01, 第几次就是几. 序号为流水号：0001，0002，0003.。出口发票号 报关单号为后九位加001,002,003 比如我们的有一个后九位是779886455，那就是779886455001/779886455002-出口日期：报关单上有美元离岸价：FOB价，如果是CIF就减去报关单上的运费和保费，如果跟实际有差距按照报关单上的来核销单号：实际填商品代码：十位数 没有标点商品名称自动生成出口数量：每一个产品的总数保存全部填完以后 审核认可当前筛选下所有记录

7、审核进货明细数据录入：关联号：跟出口明细对应 因为有可能报关单上一个品名对应的开出两个发票或是更多，所以会出现进货明细里面有两个序列号对应出口明细一个关联号。比如进口明细的序号0001和0002对应出口明细的0001那么他们的关联号都是0812040101税种：V：增值税C：消费税申报年月：200812 （按照实际情况来）申报批次：04（实际情况）序号：0001，0002-发票号码：录入后发票代码，进货凭证号，供货方纳税号，发票开票日期自动出现。商品代码：录入十位的 商品名称自动出现数量：如果增值税专用发票上该商品的计量单位与报关单该商品第一计量单位不符，则应按报关单计量单位折算进货数量。加工

8、费、辅料、配套产品等（视同）委托加工方式的进货凭证，数量项填0，备注项目填英文字母WT；（注：如果报关单上一个品名，开具了两个增值税发票，数量分别是0.5，0.5，那么这里就是0.5，下一张在录入）计税金额：如果是一个增值税发票上有几个产品，一定要注意，计税金额是该项品名后的计税金额不是总的计税金额。如果增值税发票开具的货物或应税劳务名称项对应的出口报关单为同一商品代码，可录入发票计税金额总和，否则应分项填写；保存全部填完以后审核认可当前筛选下所有记录审核第三步：退税申报数据检查这步很简单 检查错误的时候 有错误就返回去如果没有相关联信息就是第二步的审核认可忘记了如果换汇比超高那就自己找了 原

9、因很多的 不方便一一列出 换汇比低点没事，现在不要超过现在的汇率6.8为好第四步、生成预申报软盘 一个批次可以有多票,生成预申报盘时在一起,填关联号为999999999999, 一直到填满 生成正式申报盘后又发现错误时,”审核反馈处理”-“已申报出口明细数据查询”-“申报认可”-“当前关联号转为待申报”, 然后回到”基础数据采集”, “审核认可”-取消审核标志 预申报后发现错误时,”确认正式申报”-“查询本次申报数据”-“撤消本次申报数据”第六步、确认正式申报数据确定本次预申报数据转为正式申报数据是出口明细申报数据查询（千万别做下一步，千万不要生成正式申报软盘，那样就没办法打印报表了）扩展功能

10、打印到EXCEL调好打印就可以啦进货明细申报数据查询扩展功能打印到EXCEL调好打印就可以啦第七步： 生成正式申报软盘退税汇总表录入增加保存打印报表打印到EXCEL生成退税申报软盘8去国税局退税(每月的1到10号, 装订的顺序：出口退税汇总申报表，出口明细申报表，出口退税进货明细申报表，增值税发票，出口专用发票，报关单（退税联，订错了让你换，别拿核销联）9. 出口货物退税单证备案在申报退税后15日内备案（现在最好跟退税一起弄好，去年我是一起上交的，今年不用了，不知道还会不会有新要求）: 外贸企业购货合同,跟国外客户的contract,出口货物明细单,场站收据，证明（新加的，每个地方不一样，跟场

11、站收据一体的），出口货物运输单据(提单)，报关单（退税联）复印件按申报顺序装订成册,统一编号,并填写一次进货多次出口的,可在第一次出口货物时予以备案.“免抵退”税的计算及账务处理 浏览：4 | 发布于：2009.08.26 | 分类：默认分类 出口货物新的“免、抵、退”税办法（财税20027号）已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。例如：某增值税一般纳税人自营出口自产产品，出口产品的征税率为17，出口产品的退税率为13，2002年1月1日开始执行“免、抵、退”税增值税政策，有关资料如下：12002年1月，上期留抵进项税额100万元，本期外购原料

12、500万元（国内采购，不含税价），取得进项税额75万元（部分未取得增值税进项发票），当期内销货物550万元（不含税价），自营出口产品取得离岸价收入折合人民币400万元；22002年2月、3月，无涉税事宜； 32002年4月，收齐1月份250万元出口货物的退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的上述250万元出口产品的生产企业出口货物免抵退税审批通知单；42002年5月、6月、8月，无涉税事宜；52002年7月，1月份出口的150万货物已超过6个月未收齐单，按内销征税（2012年9月份的时候，这150万出口货物还是被退税部门批准为可以退税 ）62002年9月，当月又销售货物一批（内销），当

13、月即取得内销收入400万元（不含税收入）（当月已开出17%的增值税专用发票），另外，当月收齐1月份150万元的出口货物退税单证报退税部门，并于当月取得退税部门核发的生产企业出口货物免抵退税审批通知单。2002年1月9月“免、抵、退”税的计算及会计处理如下：12002年1月的凭证：凭证1：2002年1月：外购货物时：借：原材料5000000，借：应交税金应交增值税（进项税额）750000贷：银行存款（应付账款）5750000凭证2：内销产品取得收入时：借：应收账款6435000贷：产品销售收入内销货物5500000贷：应交税金应交增值税（销项税额）935000凭证3：出口产品时：借：应收外汇款4

14、000000贷：产品销售收入一般贸易出口4000000凭证4：先计算免抵退税不得免征和抵扣税额4000000（1713）160000（元），然后录入凭证，转出出口产品借：产品销售成本一般贸易出口160000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出）160000计算当月应缴增值税当期内销货物的销项税额（上期留抵进项税当期进项税当期免抵退税不得免征和抵扣税额）935000（1000000750000160000）655000（元），即“应交增值税”借方余额为655000元。22002年2月、3月，只需结转有关账户余额即可。 32002年4月：根据退税部门出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知单进行免抵

15、退税额核算：免抵退税额出口货物离岸价外汇人民币牌价出口退税率250000013325000（元），因免抵退税额325000元小于2002年3月末留抵税额655000元，则当期应退税额为325000元。免抵退税的账务处理：凭证5：计算当期应退税额，并录入凭证借：应收补贴款出口退增值税325000贷：应交税金应交增值税（出口退税）325000当期应缴增值税0（6550003250000）330000（元），即“应交增值税”借方余额为330000元。42002年5月、6月，只需结转有关账户余额即可。52002年7月，因1月份出口的150万元销售货物已超过6个月未收齐退税单证，应按内销货物征税。凭证6

16、：将超期单证按内销处理，录入凭证凭证6-（1）将出口销售收入转为内销收入：借：产品销售收入一般贸易出口1500000贷：产品销售收入内销收入1500000凭证6-（2）补提销项税额：借：其他应收款255000贷：应交税金应交增值税（销项税额）255000凭证6-（3）冲减“免抵退税不得免征和抵扣税额”1500000（1713）60000（元）。借：产品销售成本一般贸易出口 -60000（或红字）贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） -60000（或红字）计算当月应缴增值税255000（033000060000）135000（元），即“应交增值税”借方余额为135000元。 计算当月应退税额：

17、62002年8月，只需结转有关账户余额即可。72002年9月的会计分录：凭证7 2002年9月：内销的账务处理：借：应收账款（银行存款）4680000贷：产品销售收入内销收入4000000贷：应交税金应交增值税（销项税额）680000凭证8 2002年9月调冲2002年7月份外销转内销的账务处理：凭证8-（1）借：产品销售收入一般贸易出口 -贷：产品销售收入内销收入 -凭证8-（2）借：其他应收款 -255000贷：应交税金应交增值税（销项税额） -255000凭证8-（3）借：产品销售成本一般贸易出口 +60000贷：应交税金应交增值税（进项税额转出） +60000凭证9-计算出口免抵退税额

18、，然后录入凭证：根据退税部门出具的生产企业出口货物免抵退税审批通知单进行免抵退税额核算：免抵退税额150000013195000（元）。因免抵退税额195000元大于2002年8月留抵税额135000元，则应退税额为135000元。（就小不就多）借：应收补贴款出口退增值税135000贷：应交税金应交增值税（出口退税）135000凭证10- 计算当期应缴增值税，然后录入凭证 应缴增值税680000255000（0135000135000600000）485000（元）。借：应交税金应交增值税485000贷：应交税金未交增值税485000。申请海关出口退税操作流程 我们公司刚申请下来出口退税，现在不知道具体流程要怎么操作？问题补充： 问：领了核销单以后要怎么操作了，要开什么海关发票吗？答：是刚获得进出口经营权吧。1：取得外经委的批准证书2：变更工商营业执照2：变更地税、国税相关资料4：到外管局备案并安装相关软件5：海关备案6：领取核销单出口退税操作流程 问：公司在外管局已经登记备案，在税务局也办理出口退税手续，这个月有几笔外销，这个月的外销如何的处理，下个月要进行出口退税么，该如何操作？要做些什么？答：当月出口，当月认证，当月转出，当月记账。出口90天之内进行退税申报。外贸企业的出口退税操作流程怎么做? 核销单 合同 发票等到国税局办理。具体事宜请咨询当地国税局