中小型民营企业内部控制问题及对策研究(1).docx

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1、山东工程职业技术大学 毕业设计（论文）中小型民营企业内部控制问题及对策研究 院 （部） 财金学院 专 业 会计 班 级 _ 16五年会计2班_学 号 w161301099 学生姓名 杨心依 指导教师 李小宁 职 称 讲师 二O二 一 年 三 月 八 中小型民营企业内部控制问题及对策研究摘要：近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，民营企业面临的市场竞争日益激烈。在这样的背景下，民营企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。但目前，很多民营企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究民营企业财务内部控制存在的问题与对策具有十分重要的意义。关键

2、词：民营企业；内部控制；中小型；财务目录1引言.32内容.32.1民营企业和企业内部控制的概述.32.2民营企业的概述.32.3企业内部控制的概述.32.4内部控制的局限性.33民营企业内部控制现状.44民营企业内部控制存在的问题及研究.54.1民营企业内部缺少良好的控制环境.64.2 缺乏风险评估机制.64.3 企业内部制度不健全.74.4企业对内部控制的重视度不够，缺乏健全的内部监督系统74.5缺乏有效的信息系统,信息透明度低.75完善民营企业内部控制的建议.85.1建设良好的控制环境.85.2完善风险评估机制.85.3有效发挥内审机构在民营企业内控建设中的作用.85.4建立良好的信息与沟

3、通系统.86结束语.9参考文献.10谢辞.111简介这些年来，我国在市场经济方面的改革程度不断加深，导致了现在的工程公司面临着更加激烈的竞争环境。在这种市场环境下，公司内部的财务控制对工程公司而言就更为重要了。有相当一部分的工程公司正是因为其内部财务控制环节存在弊端，使其无法进行成功的内部财务控制。所以，发现存在于工程公司内部财务控制环节的问题并思考出相应的解决办法是十分重要的。内部控制环节是企业管理的重要组成部分，是企业想要提高管理水平的关键步骤。其要素主要包括了控制环境、对企业外部或是内部风险的评估、控制企业性活动与对内部进行监督。尽管现在各民营企业已经在着手于提高自己的管理水平，但在内部

4、控制上还存在着许多问题，这在一定程度上影响了该企业的长期发展。民营企业需要注重对内部的控制，增强自身在管理层面的竞争力，以此来为自身产品的安全和质量提供保障，为自身经济的可持续发展创造一个舒适的财务管理环境。2内容2.1民营企业及内部控制概述2.2民营企业概况私营公司是一个完整的法人实体，其要素主要包括了私人性的投资、私人性的经营、私人性的获得投资收益以及私人性的承担经营风险。对其看法还有另外一种观点，就是和国有公司进行相比，依据其不同的所有制形式，将他划分为民营公司和已上市公司这样两种类型。物权法规定，上市公司必须是国有的，承租人必须集资、独立经营、自负盈亏，私营公司是指个人公司和私营公司。

5、2.3企业内部控制概述内部控制指的是一个单位为实现其业务目标、保护其资产的安全和完整性，确保单位内部会计信息的准确性和可靠性，确保公司政策能够得到有效执行以及确保经济效益和效率而采取的一系列方法、程序和措施。其目标是提高企业的管理水平和经济效益。这是加强经济管理的需要，是随着经济的发展而发展和完善的。2.4内部控制限制无论受审计单位的管理层制定了何种内部控制措施，10.内部控制由于其固有的缺陷，可能有某些限制，这些限制通常主要涉及：2.4.1内部控制的制定和实施应符合成本效益原则。成本应该是低效率的，这应该是任何合理的经济实体在其活动的关注，不排除在外。对于企业内部控制的组成和运作，从控制这一

6、方面来讲，一般来说控制的关系和措施更加具有高效性，但对其要求越严格，企业所需要承担的费用也就越高。同时，企业处理业务的效率想要得到保证，在设计和管理内部控制时，被审计实体的管理层必须权衡生产和执行的成本以及控制问题，同时还包括了控制的效率。2.4.2内部控制通常仅用于日常业务为经常性和重复性活动建立的内部控制机制，一般来说，稳定，因此不适用于不正常或意外的经济活动，所以在面对突发情况时，这样的内部控制机制可能无法做出有效反应，从而对其效率产生影响一般来说，专门用于日常商业活动的活动不适用于特定和不寻常的商业活动。2.4.3内部错误如果具体的决策者是这样的话，内部控制作为企业管理的重要组成成分，

7、其运作应该贴合企业的管理目标。如果经营者有问题，就必须根据企业的管理意图进行内部控制，甚至可以假定内部控制是存在的，这是一个很好的项目，可能会丢失一次，即使项目是完美的，可能会导致疏忽，分散注意力或疏忽。错误的判断和对领导指令的错误解释都失败了。任何“完善”的内部控制系统都可能是由于开发人员的经验和知识有限，以及监督，使注意力发生偏移，容易令人误解的指令是不够有效的，可能会导致内部控制系统的整体瘫痪。2.4.4内部控制可能因有关人员之间和相互之间的约定而失效。在实践中，如果担任不一致职位的人相互勾结），（采购干事可能会导致欺诈行为，造成内部控制的控制和防范功能失效）2.4.5内部控制可能因滥用

8、行政权力或外部压力而失效如果出现这种情况或存在这种情况，行政干预可能会导致联合执行董事会和监督机构失去控制。3.企业，如果被分割；例如，高级管理人员可以无视内部规则和条例，因此，监督厅认为，内部监督事务厅（监督厅）的报告没有充分反映监督厅的调查结果。2.4.6内部控制可能因经营环境和经营性质的变化而弱化或失效内部控制通常是根据公司的具体经营环境和性质设计的，具有相对而言比较稳定的特点。因此，内部控制的变化往往会发生在公司经营环境和经营方式变化之后。如果经营环境和方式发生了重大变化，原本的内部控制可能无法作用，但此时还没有产生新的内部控制予以代替，内部控制将被削弱或者是无效化。管理层制定和实施的

9、内部控制可以充分保证公平报告完成情况，但仍然存在一些限制因素。因此审计人员应当保持警惕，对内部控制具有的局限性更多的投予关注。（三）私营企业内部控制现状张燕在2009年就提出观点，认为内部控制是企业管理不可缺少的一环。这是一种提高管理效率的先进方法。要实现组织管理和经济活动的最大效率、标准化、专业化和标准化，以及民营中小企业健康、稳定、快速发展的需要。但是，民营企业，特别是民营中小企业，除了内部审计机构发达地区的一些民营公司外，也存在各种发展问题，特别是内部控制问题，由于营业额低、规模小，许多民营企业没有建立标准化的内部控制体系。会计机构很简单。个别民营企业并没有设计自身专门的审计部门，只是依

10、靠财务人员的负责。实际上公司审计部门在权责上并不弱于其他不能，甚至更高，倘若受管理者直接领导，就不能保证其公平性和有效性，所以内部审计的最大作用仍然是查错以及防止舞弊行为，而不是根据公司的经营状况提出分析、评价和建议。企业想要生存并取得有效成绩的一个重要条件就是要学会去控制以及防范可能产生的风险，就目前我国的民营企业的现况来分析，企业对于风险的防控意识十分薄弱，并没有设立有效的防范机制规避或者是处理可能的风险。这只是家庭中最有能力的成员通过内部讨论作出的决定。整个过程缺乏科学依据和有效的技术支持，依赖于企业家的经验，企业往往在没有准备的情况下遇到各种风险，在遭遇了风险之后又因为相关的控制手段不

11、足，无法进行有效的控制活动，导致无形因素超出企业的控制范围。同时因为社会群众对民营企业普遍存在许多误解和偏见，认为民营企业不愿意为员工缴纳养老保险，福利不足，导致人才一般不愿意在私营公司工作。即使一些被委派者由于福利待遇不完善而进入民企，民企人才流动也相当普遍和频繁，民企很难做大做强，形成恶性循环，导致民企倒闭倒闭。我们可以想象公司内部控制失控发展的混乱，虽然民营经济已经成为加快我国经济快速发展的重要因素，但从国民经济的总体情况来看，民营经济的发展仍受到诸多因素的制约，因此企业需要关注内部控制状况，解决内部控制问题，这是民营经济加速健康发展的重要保证4.民营企业内部控制存在的问题及对策研究4.

12、1民营企业内部控制环境缺失一是组织结构不合理。在小企业和简单企业发展的早期阶段，大多数私营企业只建立共同的职能部门。但随着民营企业规模的增长，组织结构不合理的现象逐渐显现，职能分工不科学，交易处理流程不完善，公司行为准则不统一，这使得民营企业的控制环境存在严重的风险隐患。目前，中国大多数私营企业的资产所有者也是管理者。实行集中管理，缺乏纠偏机制。当民营企业的规模达到一定程度的时候，就会容易导致管理产生随机性和决策产生局限性；三是人力资源政策不科学。有一些民营企业家认为，员工与企业的关系是一种普通的劳动关系。他们不会给员工提供一些学习和培训的机会，从来不重视培养员工的创新能力。此外，一些民营企业

13、采取“工作家庭”模式，相对主义盛行，给其他员工带来心理失衡。长此以往，那些有能力却又得不到发挥的员工就会选择离开。所以这一政策也就会造成私营企业内部控制方面人力资源的匮乏。4.2缺乏风险评估机制控制目标是实施内部控制的前提。只有有一个明确的控制目标，企业才能够进行有效的风险评估。但实际上，我国大多数民营企业并没有意识到控制目标的重要性。他们认为目标只是虚无的指标，有效地识别和分析风险是一个难点。一些民营企业认为，内部控制在识别风险时，必须识别企业的内部风险，事实上，内部控制必须同时识别内部风险和外部风险，但极少的民营企业认识到这一点，并充分识别风险，在风险分析中，大多数企业认为只有由于使用工作

14、的静态或定量方法，一些风险不能及时发现。问题层出不穷，一些私营企业主张，在决定内部控制时，必须确定公司内部的风险，不能通过定量制快速探测到Lysks等问题不断。最后，风险应对策略不科学。对企业的控制目标不明确，无法全面的识别风险，无法通过制定合适的策略去有效的应对风险，同时又缺乏合理的对其内部控制方面的风险评估。4.3公司内部制度不完备现在的许多中小型企业对内部控制方面的相关知识不够，对企业内部工作的分配不合理，同时有效公平的监察不足。导致了企业内部许多设置形同虚设，不足以为企业的健康发展提供保障。4.4企业不重视内部控制，要求建立良好的内部监督制度。我国民营企业内部控制普遍缺乏良好的内部控制

15、制度，内部控制制度至少要有内部控制制度，然而，大多数民营企业内部控制的内容和形式不合理，难以发挥内部监督的作用，内部控制机构的设置也不科学。内部监督机构由审计委员会、审计服务机构和审计职位三种形式组成，符合条件的企业必须设立监督委员会或监督部门，每个企业必须有审计职位，但有些私营企业没有审计职位。企业范围、人员调动等检查。4.5有效信息系统不足，信息透明度低随着科技的发展，会计自动化成为现代会计的一个重要转折点，为解决信息失调问题做出了巨大贡献，在这个数据爆发的时代，民营企业不能成为信息系统的主人，信息系统需要硬件和有限的资源，几乎所有的民间企业都买不到像国营企业这样最先进的设备，即使技术含量

16、低的设备也不能保证信息系统的安全运行，软件设置需要可靠。民营企业需要ERP、金道、虽然购买朋友等软件，但这种会计软件并不一定符合企业的业务、管理模式和会计政策。一些USAm公司只使用软件防火墙和杀毒软件来管理风险，因此信息系统无法提供虚拟安全，信息透明度低，信息系统不仅处理内部信息，其要素还包括了与必要的外部活动相关联。但是，相当一部分的民间企业“闭关锁国”，对外部环境的信息不做关注另外，公司内只有少数员工才能获得信息。又因为没有对外的信息平台，无法与外界环境进行有效的信息交换，来自民间企业的信息透明度很低。五个。完善民营企业内部控制的建议5.1创造良好的监控环境创造良好的BOM控制环境，鼓励

17、民营企业建立并且完善自身的内部控制体制，包括了优化其组织构造，合理的设置其职能部门，畅通其业务流程，完善其相关程序和规则，优化私营企业整体的组织结构。改进管理。在集中决策、充分分散权力、纠正机制、调动自主权和员工积极性的基础上，最后，完善人力资源政策，委员会将继续这方面的工作。5.2完善风险评估机制企业要建立自身的职能指令手册，为企业内部审计人员的审计工作提供良好的参考为行动提供机构支持。5.3切实发挥内部审计机构在民营内部审计事务所建设中的作用要不断完善公司监督制度，加强对公司账目和职工工作的管理和监督，我们不仅要检查公司账目的内部审计流程是否合理，是否符合公司的规章制度，一方面要检查员工在

18、工作过程中是否严格遵守相应的规章制度，还要检查公司优秀会计的真实性、合法性和准确性，包括好的。另一方面，为了保证会计信息的准确性和合法性，要对公司财务进行检查，建立严格的商品控制制度，定期对账目和产品进行检查。5.4构建BOM信息和通信系统。信息沟通是保证内部控制有效性和经济信息适应性的重要手段。优化民营企业内部控制，建立良好的信息交流机制，是保证信息透明度、完善民营企业、建立信息系统基础设施、提高科技水平的有效途径，注重日常维护和定期维护，确保民营企业信息系统的安全，根据企业特点、会计政策和管理模式购买相应的会计软件，实现数据加密使用权限控制，建立数据支撑等安全管理技术、信息系统，确定信息采

19、集的范围和路径，明确信息传输的内容和形式，确保民营企业的信息透明。6结论总的来讲，伴随着我国民间经济的蓬勃发展，如果不对民间企业的内部控制问题予以重视，那么就会对其可持续发展产生不良影响。在环境、信息交流和风险等方面的课题都面临着必要性的研究，为民间经济的长期稳定发展而护卫。参考资源1 中国中小企业内部控制分析J.经济展望（2），2008，（10）2 李德发论中小企业内部控制问题及对策J.中国市场，2010，（14）3 林凡凡。中小企业内部控制问题及对策J.企业经理2010，（09）4 田朝阳，内部会计效率研究J.中国城市企业会计，2008，（07）5 吕莉。内部会计的现状与对策J.中国城市企

20、业会计，2007，（06）6 五、洁洁公司内部控制存在的问题及对策分析J.技术与市场，2015（11）陈新武.民营企业内部控制存在的问题及对策J.2011年外商对华投资（9）曾晓群.民营企业内部控制现状及对策研究J.科技大众，2005（9）周再霞。内部控制M。上海：会计出版社，2009刘炳芳，匡美玲.企业危机管理战略探讨J.黑龙江八一农业大学学报，2006（5）：81-8311 宋基准论企业会计内部控制的基本对策J.财经，2016,5:231华永红.民营企业内部控制的缺陷与完善J。财务会计报告书感恩戴德的演说感谢李小宁教授的耐心指导和严格要求。无论是问题的选择、方案的论证还是具体的调整，都饱含着老师的心血。多亏了全体老师的自觉和责任感，我才能掌握并运用专业知识，在项目中体现出来。多亏了大家的帮助和支持，我的毕业考试顺利结束了。在此向山东工程技术大学会计学部的全体教师致以衷心的感谢！