学习情境七--如何进行风险应对工作ppt课件(全).ppt

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1、学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）v财务报表层次的重大错报风险与总体应对措施v增加审计程序不可预见性的方法v总体应对措施对进一步审计程序的总体审计方案的影响学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）一、财务报表层次的重大错报风险与总体应对措施1、向项目组成员强调在收集和评价审计证据过程中要保持职业怀疑态度2、分派更有经验的或具有特殊技能的注册会计师，或利用专家的工作3、提供更多的指导和监督4、增加审计程序的不可预见性5、对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）二、增加审计程序不可预见性的方法1、增加审计程序不可预见性的思

2、路2、增加审计程序不可预见性的实施要点3、增加审计程序不可预见性的示例（P140）三、总体应对措施对进一步审计程序的总体审计方案的影响学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）v进一步审计程序的含义及考虑因素v进一步审计程序的性质、时间、范围学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）一、进一步审计程序的含义及考虑因素含义含义进一步审计程序相对于风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试控制测试控制测试控制测试和实质性程序实质性程序实质性程序实质性程序。学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）一、进一步审

3、计程序的含义及考虑因素考虑考虑因素因素1、风险的重要性2、重大错报发生的可能性3、涉及的各类交易、账户余额和列报的特征4、被审计单位采用的特定控制的性质5、注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）二、进一步审计程序的性质、时间、范围性质性质进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型。目的：通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性 通过实施实质性程序以发现认定层次的重大错报类型：检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分 析程序学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）二、进一步审计程

4、序的性质、时间、范围时间时间进一步审计程序的时间是指注册会计师何时实施进一步审计程序，或审计证据适用的期间或时点。范围范围进一步审计程序的范围是指实施进一步审计程序的数量、包括抽取的样本量，对某项控制活动的观察次数等。学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）一、控制测试与了解内部控制的区别和联系1、区别2、联系学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）二、控制测试证据的获取和测试要求1、控制运行有效证据的获取2、控制测试的要求学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）三、控制测试的性质、时间和范围1、性质2、时间3、范围学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）一、实施实质性程序的总体要求二、实质性程序的性质、时间和范围三、实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响学习情境七 如何进行风险应对工作ppt课件（全）