六章审计业务约定书与审计计划.ppt

《六章审计业务约定书与审计计划.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《六章审计业务约定书与审计计划.ppt（27页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022/10/六章审计业务约定书与审计计划 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望2022/10/主要内容主要内容 审计业务约定书审计业务约定书 审计工作底稿审计工作底稿2022/10/审计业务约定书审计业务约定书2022/10/Z一、审计业务约定书的作用一、审计业务约定书的作用Z二、审计业务约定书的基本内容二、审计业务约定书的基本内容Z三、审计业务约定书范例三、审计业务约定书范例2022/10/Z 一、审计业务约定书的作用一、审计业务约定书的作用 1

2、1）增进了解，避免分歧）增进了解，避免分歧 2 2）保证签约各方的正当利益）保证签约各方的正当利益 3 3）明确责任）明确责任 2022/10/审计业务约定书具有（审计业务约定书具有（）A.A.经济合同性质经济合同性质 B.B.意向书性质意向书性质 C.C.风险评估程序的证据性质风险评估程序的证据性质 D.D.实施分析程序的前提性质实施分析程序的前提性质单选单选2022/10/Z 二、审计业务约定书的基本内容：二、审计业务约定书的基本内容：1515项项2022/10/下列选项中，属于审计业务约定书的内容是（下列选项中，属于审计业务约定书的内容是（）A A审计范围审计范围 B B审计收费审计收费

3、 C C审计计划审计计划 D D违约责任违约责任 E E审计目标审计目标多选多选2022/10/审计业务约定书的必备条款包括（审计业务约定书的必备条款包括（）A A、管理层对财务报表的责任、管理层对财务报表的责任 B B、财务报告审计的目标、财务报告审计的目标 C C、执行审计工作的安排、执行审计工作的安排 D D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助 E E、解决争议的方法、解决争议的方法 多选多选2022/10/ 审计业务约定书的具体内容包括（审计业务约定书的具体内容包括（）。）。A.A.财务报表审计的目标财务报表审计的目标B.B.管理层对

4、财务报表的责任管理层对财务报表的责任C.C.执行审计工作的安排执行审计工作的安排D.D.确定审计范围确定审计范围多选多选2022/10/ 审计业务约定书应约定的内容包括（审计业务约定书应约定的内容包括（）。）。A.A.审计应执行的程序审计应执行的程序B.B.审计的固有限制审计的固有限制C.C.审计收费审计收费D.D.管理层应协助的工作管理层应协助的工作多选多选2022/10/Z 二、审计业务约定书的范例二、审计业务约定书的范例2022/10/审计计划审计计划2022/10/Z审计计划的含义审计计划的含义 审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、

5、达到预期审计目标而对审计工作做出审计业务、达到预期审计目标而对审计工作做出的安排。的安排。审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两审计计划分为总体审计策略和具体审计计划两个层次个层次2022/10/ 审计计划可分为（审计计划可分为（）。）。A.A.总体审计策略总体审计策略 B.B.具体审计计划具体审计计划 C.C.审计工作底稿审计工作底稿 D.D.审计业务约定书审计业务约定书多选多选2022/10/Z一、总体审计策略一、总体审计策略Z总体审计策略用以确定审计范围、实践和总体审计策略用以确定审计范围、实践和方向，并指导制定具体审计计划方向，并指导制定具体审计计划Z项目负责人和项目组其他关键成员应

6、当参项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。提高计划过程的效率和效果。2022/10/（）都应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，）都应当参与计划审计工作，利用其经验和见解，以提高计划过程的效率和效果。以提高计划过程的效率和效果。A.A.项目负责人项目负责人 B.B.被审单位管理层被审单位管理层 C.C.项目组其他关键成员项目组其他关键成员 D.D.被审单位治理层被审单位治理层多选多选2022/10/Z（一）总体审计策略的主要内容（一）总体审计策略的主要内容1 1、审计工作范围、审计工作范围2 2、

7、审计业务时间安排、审计业务时间安排3 3、审计工作方向、审计工作方向4 4、审计资源、审计资源2022/10/下列选项中，不属于总体审计策略的是（下列选项中，不属于总体审计策略的是（）A A界定审计范围界定审计范围 B B明确审计业务的报告目标明确审计业务的报告目标C C确定适当的重要性水平及初步识别重大错报风险确定适当的重要性水平及初步识别重大错报风险 D D确定审计收费确定审计收费单选单选2022/10/Z二、具体审计计划二、具体审计计划Z具体审计计划是依据总体审计策略制定的，比总具体审计计划是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。体审计策略更加详细。Z具体审计计划包括项目组成员

8、拟实施的审计程序具体审计计划包括项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围的性质、时间和范围2022/10/Z（一）具体审计计划的主要内容（一）具体审计计划的主要内容1 1、风险评估程序：了解被审单位及其环境、风险评估程序：了解被审单位及其环境2 2、计划实施的进一步审计程序：、计划实施的进一步审计程序：控制测试和实质性程序控制测试和实质性程序综合性方案：控制测试和实质性程序综合性方案：控制测试和实质性程序实质性方案：实质性程序实质性方案：实质性程序3 3、计划实施的其他审计程序、计划实施的其他审计程序2022/10/控制测试进进一一步步审审计计程程序序实质性程序细节测试实质性分析程序风风险

9、险评评估估程程序序2022/10/ 具体审计计划的内容不包括（具体审计计划的内容不包括（）。）。A.A.风险评估程序风险评估程序 B.B.进一步审计程序进一步审计程序 C.C.初步业务活动初步业务活动 D.D.计划其他审计程序计划其他审计程序单选单选2022/10/（）用以确定审计范围、时间和方向。）用以确定审计范围、时间和方向。A.A.总体审计策略总体审计策略 B.B.审计业务约定书审计业务约定书 C.C.审计准则审计准则 D.D.审计工作底稿审计工作底稿单选单选2022/10/（）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略）是依据总体审计策略制定的，比总体审计策略更加详细。更加详细。A.A.具体审计计划具体审计计划 B.B.审计业务约定书审计业务约定书 C.C.审计准则审计准则 D.D.审计工作底稿审计工作底稿单选单选2022/10/ P90-思考与实训思考与实训山东英才学院会计系山东英才学院会计系