全面预算_PPT创新.ppt

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1、全面预算_PPT创新 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望第九章第九章 全面预算全面预算第一节第一节 全面预算概述全面预算概述第二节第二节 全面预算的编制全面预算的编制第三节第三节 预算编制的具体方法预算编制的具体方法Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第一节第一节

2、全面预算概述全面预算概述全面预算的意义全面预算的意义全面预算体系全面预算体系全面预算的编制期与编制程序全面预算的编制期与编制程序Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算的含义全面预算的含义 全面预算是指在预测与决策的基础上，按照全面预算是指在预测与决策的基础上，按照企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未企业既定的经营目标和程序，规划与反映企业未来的销售、生产、成本、现金收支等各方面活动来的销售、生产

3、、成本、现金收支等各方面活动，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有，以便对企业特定计划期内全部生产经营活动有效地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计效地作出具体组织与协调，最终以货币为主要计量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示量单位，通过一系列预计的财务报表及附表展示其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说其资源配置情况的有关企业总体计划的数量说明明 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算

4、的作用全面预算的作用明确工作目标明确工作目标 协调部门关系协调部门关系 控制日常活动控制日常活动 考核业绩标准考核业绩标准 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算体系全面预算体系 全面预算体系是由一系列预算按其经济全面预算体系是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括经营预算、专门决策预算和财主要包括经营预算、专门决策预算和财务预算三大部分务

5、预算三大部分Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算体系全面预算体系经营预算经营预算 经营预算是指日常业务预算。包括以下内容：经营预算是指日常业务预算。包括以下内容：销售预算销售预算生产预算生产预算直接材料耗用量及采购预算直接材料耗用量及采购预算应交税金及附加预算应交税金及附加预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算产品成本预算产品成本预算期末存货预算期末存货预算销售费用预算销售费用预算管理

6、费用预算管理费用预算Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算体系全面预算体系专门决策预算专门决策预算 专门决策预算是指企业不经常发生的、专门决策预算是指企业不经常发生的、需要根据特定决策临时编制的一次性预需要根据特定决策临时编制的一次性预算，又称特种决策预算。算，又称特种决策预算。专门决策预算包括经营决策预算和投资专门决策预算包括经营决策预算和投资决策预算两种类型决策预算两种类型。Evaluation

7、only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算体系全面预算体系财务预算财务预算 财务预算是指与企业现金收支、经营成果财务预算是指与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的各项预算。主要包括：和财务状况有关的各项预算。主要包括：现金预算；财务费用预算；预计利润表；预计资产现金预算；财务费用预算；预计利润表；预计资产负债表负债表这些预算以价值量指标总括反映经营预算这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算的结果。和资本支出预算的

8、结果。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算的编制期全面预算的编制期 编制经营预算与财务预算的期间，通常编制经营预算与财务预算的期间，通常以以1年为期年为期；至于资本支出的预算期则应至于资本支出的预算期则应根据长期投资决策的要求，具体制定。根据长期投资决策的要求，具体制定。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Pro

9、file 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.全面预算的编制程序全面预算的编制程序由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到由预算委员会拟定企业预算总方针，并下发到各有关部门；各有关部门；组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部组织各生产业务部门按具体目标要求编制本部门预算草案；门预算草案；由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草由预算委员会平衡与协商调整各部门的预算草案，并进行预算的汇总与分析；案，并进行预算的汇总与分析；审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预审议预算并上报董事会最后通过企业的综合预算和部门预算；算和部门预算；将批准后的预算，

10、下达给各级各部门执行。将批准后的预算，下达给各级各部门执行。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.第二节第二节 全面预算的编制全面预算的编制 企业战略目标的确定企业战略目标的确定经营预算的编制经营预算的编制专门决策预算的编制专门决策预算的编制财务预算的编制财务预算的编制Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5

11、.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.一、企业战略目标的确定一、企业战略目标的确定销售量目标的确定销售量目标的确定 利润目标的确定利润目标的确定 价格目标的确定价格目标的确定【例【例91】Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.【例【例91】确定目标利润】确定目标利润 企业预期利润变动率的计算企业预期利润变动率的计算 已已知知：某某企企业业根根据据206年年数数据据

12、计计算算的的单单价价灵灵敏敏度度为为5，单单位位变变动动成成本本的的灵灵敏敏度度为为3%，销销售售量量的的灵灵敏度为敏度为2%，固定成本的灵敏度为，固定成本的灵敏度为1%。根根据据董董事事会会的的战战略略目目标标，预预计计207年年的的目目标标利利润润将将比比206年年增增长长25%，其其资资产产总总额额将将达达到到15 000万元，超期应收账款呆滞款将达到万元，超期应收账款呆滞款将达到300万元。万元。要求：要求：（1）计算由超期应收账款呆滞款形成的阻力率；）计算由超期应收账款呆滞款形成的阻力率；（2）测算企业为完成目标利润应采取的单项措施。）测算企业为完成目标利润应采取的单项措施。Eval

13、uation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.解：（解：（1）依题意：）依题意：由超期应收帐款呆滞款形成的阻力率由超期应收帐款呆滞款形成的阻力率=1%=300/150001%0.002%Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.（2 2）企业为

14、完成目标利润应采取的单）企业为完成目标利润应采取的单项措施：项措施：单价变动率单价变动率 阻力率阻力率 25%/5%+0.02%5.02%Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.单位变动成本变动率单位变动成本变动率 1%1%阻力率阻力率-8.35%-8.35%销量变动率销量变动率 +阻力率阻力率12.52%12.52%（2）企业为完成目标利润应采取）企业为完成目标利润应采取的单项措施：的单项措施：Evaluat

15、ion only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.固定成本变动率固定成本变动率 1%阻力率阻力率-25.02%（2）企业为完成目标利润应采取）企业为完成目标利润应采取的单项措施：的单项措施：Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.企业只要采取以下任何一

16、个单项措企业只要采取以下任何一个单项措施可以完成利润增长施可以完成利润增长25%的任务，即：的任务，即：单价增长单价增长5.02%单位变动成本降低单位变动成本降低8.35%销售量增长销售量增长12.52%固定成本降低固定成本降低25.02%（2）企业为完成目标利润应采取）企业为完成目标利润应采取的单项措施：的单项措施：Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.二、经营预算的编制二、经营预算的编制 销售预算的编制销

17、售预算的编制 生产预算的编制生产预算的编制 直接材料预算的编制直接材料预算的编制 应交税金及附加预算的编制应交税金及附加预算的编制 直接人工预算的编制直接人工预算的编制 制造费用预算的编制制造费用预算的编制 产品成本预算的编制产品成本预算的编制 期末存货预算的编制期末存货预算的编制 销售费用预算的编制销售费用预算的编制 管理费用预算的编制管理费用预算的编制 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.销售预算的编制

18、销售预算的编制 销售预算是编制全面预算的关键和起点销售预算是编制全面预算的关键和起点。编制程序：编制程序：按照各种产品的预计单价和预计销售量计算各该产按照各种产品的预计单价和预计销售量计算各该产 品的预计销售收入品的预计销售收入 预计预算期所有产品的预计销售收入总额预计预算期所有产品的预计销售收入总额 预计在预算期发生的与销售收入相关的增值税销项预计在预算期发生的与销售收入相关的增值税销项 税额税额 预计预算期含税销售收入预计预算期含税销售收入 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0

19、.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.【例【例92】销售预算和经营】销售预算和经营 现金收入预算的编制现金收入预算的编制 已知：已知：MC公司生产经营甲乙两种产品，公司生产经营甲乙两种产品，207年度年初应收账款数据和各季度年度年初应收账款数据和各季度预测的销售价格和销售数量等资料如预测的销售价格和销售数量等资料如表表91所示。所示。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.

20、表表9 91 2071 207年度年度MCMC公司的预计销售单价、预计销售量和其他资料公司的预计销售单价、预计销售量和其他资料 季季 度度项项 目目1234年初年初应收应收账款账款 增值增值税率税率 收现率收现率 首首 期期 二二 期期 甲产品甲产品销售单价销售单价(元元/件件)656565651900017%60%40%预计销售量预计销售量(件件)800100012001000乙产品乙产品销售单价销售单价(元元/件件)8080807512000预计销售量预计销售量(件件)50080010001200Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.

21、NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.资资料料显显示示，到到第第4季季度度甲甲乙乙两两种种产产品品的的单单价价都都比比前前三三个个季季度度有有所所变变动动；每每种种产产品品每每季季的的销销售售中中有有60%能能于于当当季季收收到到现现金金，其余其余40%要到下季收讫。要到下季收讫。要求：为要求：为MC公司编制公司编制207年度的销售预年度的销售预算和经营现金收入预算表（平均单价保算和经营现金收入预算表（平均单价保留两位小数，其他计算结果保留整数）。留两位小数，其他计算结果保留整数）。Evaluatio

22、n only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.解：解：依题意，编制该公司的销售预算和经营现依题意，编制该公司的销售预算和经营现金收入预算表分别如表金收入预算表分别如表92和表和表93所示。所示。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.表表9 92 20

23、72 207年度年度MCMC公司的销售预算公司的销售预算 价值单位：元价值单位：元季季 度度1234全年全年资料来源资料来源销售单价销售单价(元元/件件)甲产品甲产品6565657066.25见表见表91 乙产品乙产品8080807578.29见表见表91 预计销预计销售量售量(件件 甲产品甲产品8001000120010004000见表见表91 乙产品乙产品500800100012003500见表见表91 预计销预计销售收入售收入 甲产品甲产品52000650007800070000265000乙产品乙产品40000640008000090000274000合计合计9200012900015

24、8000160000539000增值税销项税额增值税销项税额 1564021930268602720091630含税销售收入含税销售收入 107640150930184860187200630630Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.表表9 93 2073 207年度年度MCMC公司的经营现金收入预算公司的经营现金收入预算 价值单位：元价值单位：元季度季度1234全年全年资料来源资料来源含税销售收入含税销售

25、收入 107640150930184860187200630630见表见表92 期初应收帐款期初应收帐款 3100031000见表见表91 第一季度经营第一季度经营现金收入现金收入 6458443056107640年末应收年末应收账款余额账款余额74 880 第二季度经营第二季度经营现金收入现金收入9055860372150930第三季度经营第三季度经营现金收入现金收入 11091673944184860第四季度经营第四季度经营现金收入现金收入 112320112320经营现金经营现金收入合计收入合计 95584133614171288186264586750Evaluation only.C

26、reated with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.生产预算的编制生产预算的编制 该预算是所有经营预算中惟一只使用实物量该预算是所有经营预算中惟一只使用实物量计量单位的预算，可以为进一步有关成本和费用计量单位的预算，可以为进一步有关成本和费用预算提供实物量数据。预算提供实物量数据。生产预算需要根据预计的销售量，并考虑预生产预算需要根据预计的销售量，并考虑预计期初存货和预计期按品种分别编制。计期初存货和预计期按品种分别编制。生产预算的编制生产预算的编制 该预

27、算是所有经营预算中惟一只使用实物量计量单位的预算，可以为进一步有关成本和费用预算提供实物量数据。生产预算需要根据预计的销售量，并考虑预计期初存货和预计期按品种分别编制。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.【例【例93】生产预算的编制】生产预算的编制 已知：已知：MC公司甲乙两种产品公司甲乙两种产品207年度期初的年度期初的实际存货量和年末的预计存货量等资料如表实际存货量和年末的预计存货量等资料如表94所示：

28、所示：表表9 94 2074 207年度年度MCMC公司的存货资料公司的存货资料 实物量单位实物量单位 ：件：件/价值单位：元价值单位：元品品 种种年初产成年初产成品存货量品存货量 年末产成年末产成品存货量品存货量 年初在产年初在产品存货量品存货量 年末在年末在产产 品品存货量存货量 预计期预计期末产成末产成品占下品占下期销量期销量的百分的百分比比 年初产成品成本年初产成品成本 单位额单位额 总额总额甲产品甲产品801200010%403200乙产品乙产品501300010%623100Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5

29、 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.要求：要求：为为MC公司编制公司编制207年度的生产预算。年度的生产预算。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.解：依题意，编制该公司的生产预算如表解：依题意，编制该公司的生产预算如表95所示：所示：表表95 207年度年度MC公司的生产预算公司的生产预算 实物量单位实物量单位：品品种种季度季

30、度1234全年全年资料来源资料来源甲甲产产品品预计销售量预计销售量(销售预算销售预算)8001000120010004000见表见表91 加加:预计期末存货量预计期末存货量 100120100120120见表见表94 减减:期初存货量期初存货量 8010012010080见表见表94 预计生产量预计生产量 8201020118010204040乙乙产产品品预计销售量预计销售量(销售预算销售预算)500800100012003500见表见表91加加:预计期末存货量预计期末存货量80100120130130见表见表94减减:期初存货量期初存货量 508010012050见表见表94预计生产量预计生

31、产量 530820102012103580Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.直接材料预算的编制直接材料预算的编制 本预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购本预算以生产预算、材料消耗定额和预计材料采购单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平。单价等信息为基础，并考虑期初、期末材料存货水平。编制程序如下：编制程序如下：预计预算期某种直接材料的全部采购量预计预算期某种直接材料的全部采购量 预计预算期某

32、种直接材料的采购成本预计预算期某种直接材料的采购成本 确定预算期企业直接材料采购总成本确定预算期企业直接材料采购总成本 计算在预算期发生的与直接材料采购总成本相关的计算在预算期发生的与直接材料采购总成本相关的 增值税进项税额增值税进项税额 计算预算期预计采购金额计算预算期预计采购金额 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.【例【例94】直接材料需用量预算、采购预算和】直接材料需用量预算、采购预算和材料采购现金

33、支出预算的编制材料采购现金支出预算的编制 已知：已知：MC公司甲乙两种产品公司甲乙两种产品207年度需年度需用的各种材料消耗定额及其采购单价资用的各种材料消耗定额及其采购单价资料如表料如表96所示；各种材料年初和年末所示；各种材料年初和年末的存货量，以及有关账户余额等资料如的存货量，以及有关账户余额等资料如表表97所示。所示。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.表表9 96 2076 207年度年度MCMC

34、公司的材料消耗定额及采购单价资料公司的材料消耗定额及采购单价资料产品品种产品品种季度季度1234资料来源资料来源甲产品材料消耗定额甲产品材料消耗定额 A材料材料3334B材料材料2222乙产品材料消耗定额乙产品材料消耗定额 A材料材料5554.5C材料材料2222材料采购单价材料采购单价 A材料材料4444B材料材料5555C材料材料6665D材料材料10见表见表923 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.

35、表表97 207年度年度MC公司的材料存货量与其他资料公司的材料存货量与其他资料材料材料名称名称 年年 初初存货量存货量 年年 末末存货量存货量预计期末存货量预计期末存货量占下期需用量的占下期需用量的百分比百分比 增增 值值税税 率率 年初余额（元）年初余额（元）付现率付现率 应应 付付账账 款款付现率付现率 库库 存存材材 料料首首 期期二二 期期 A1500180030%17%144001020060%40%B48072030%C30050030%D0500为下一年度开发为下一年度开发丙产品作准备，丙产品作准备，于第于第4季度购买季度购买 见专门决策预算见专门决策预算（表（表923）Eva

36、luation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.资资料料显显示示，到到第第4季季度度甲甲乙乙两两种种产产品品消消耗耗A材材料料的的定定额额都都将将作作相相应应调调整整，届届时时C材材料料的的单单价价也也将将有有所所变变动动，同同时时。企企业业每每季季采采购购金金额额中中，有有60%于当季支付现金，其余于当季支付现金，其余40%要到下季付讫。要到下季付讫。要要求求：为为MC公公司司编编制制207年年度度的的直直接接材材料料需需

37、用用量量预预算算、采采购购预预算算和和材材料料采采购购现现金金支支出出预预算算（平平均均单单价价保保留留两两位位小小数数，其其他他计计算算结结果果保保留留整数）。整数）。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.解：依题意，编制该公司的直接材料需用量预解：依题意，编制该公司的直接材料需用量预算、采购预算和直接材料采购现金支出预算分算、采购预算和直接材料采购现金支出预算分别如表别如表98、表、表99和表和表910所

38、示。所示。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.品品种种项目项目季度季度1234全年全年材料来源材料来源甲甲产产品品材料单耗材料单耗(千克千克/件件)A材料材料33343.25见表见表96 B材料材料22222.00见表见表96 预计生产量（件）预计生产量（件）8201020118010204040见表见表95预计生产需用量预计生产需用量(千克千克)A材料材料246030603540408013140B材料材

39、料16402040236020408080乙乙产产品品材料单耗材料单耗（千克（千克/件）件）A材料材料5554.54.83见表见表96 C材料材料22222.00见表见表96 预计生产量（件）预计生产量（件）530820102012103580见表见表95预计生产需用量预计生产需用量（千克）（千克）A材料材料265041005100544517295C材料材料10601640204024207160表表98 207年度年度MC公司的直接材料需用量预算公司的直接材料需用量预算Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client

40、 Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.表表99 207年度年度MC公司的直接材料采购预算公司的直接材料采购预算 价值单位：元价值单位：元 材料材料品种品种季度季度1234全年全年材料来源材料来源A材材料料材料采购单价材料采购单价 44444.00见表见表96 甲产品耗用量甲产品耗用量 246030603540408013140见表见表98乙产品耗用量乙产品耗用量 265041005100544517295见表见表98材料总耗用量材料总耗用量 511071608640952530435加加:期末材料存量期末材料存量 2148259

41、22857.518001800见表见表97 减减:期初材料存量期初材料存量 1500214825922857.51500见表见表97 本期采购量本期采购量 575876048905.58467.530735材料采购成本材料采购成本 23032304163562233870122940材料采购材料采购单价单价本本期采购量期采购量 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.接上表接上表材料材料品种品种季度季度1234

42、全年全年材料来源材料来源B B材材料料材料采购单价材料采购单价 55555.00见表见表96 甲产品耗用量甲产品耗用量 16402040236020408080见表见表98乙产品耗用量乙产品耗用量 00000见表见表98材料总耗用量材料总耗用量 16402040236020408080加加:期末材料存量期末材料存量612708612720720见表见表97减减:期初材料存量期初材料存量 480612708612480见表见表97本期采购量本期采购量 17722136226421488320材料采购成本材料采购成本 886010680113201074041600材料采购单材料采购单价价本期采本

43、期采购量购量 Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.材材料料品品种种季度季度1234全年全年材料来源材料来源C C材材料料材料采购单价材料采购单价 66655.70见表见表96 甲产品耗用量甲产品耗用量 00000见表见表98乙产品耗用量乙产品耗用量 10601640204024207160见表见表98材料总耗用量材料总耗用量 10601640204024207160加加:期末材料存量期末材料存量 49261

44、2726500500见表见表97减减:期初材料存量期初材料存量 300492612726300见表见表97本期采购量本期采购量 12521760215421947360材料采购成本材料采购成本 751210560129241097041966材料采购材料采购单价单价本期本期采购量采购量 接上表接上表Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.材料材料品种品种季度季度1234全年全年材料来源材料来源D D材材料料材料

45、采购单价材料采购单价 1010见表见表96 本期采购量本期采购量 10001000见表见表97材料采购成本材料采购成本 0001000010000材料采购单材料采购单价价本期采本期采购量购量 预计材料采购成本合计预计材料采购成本合计 39404516565986665580216506增值税进项税额增值税进项税额 66998782101771114836806预计采购金额合计预计采购金额合计 46103604387004376728253312接上表接上表Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile

46、5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.表表910 207年度年度MC公司的直接材料采购现金公司的直接材料采购现金支出预算支出预算 单位：元单位：元 季度季度1234全年全年资料来源资料来源预计采购金额合计预计采购金额合计 46103604387004376728253312见表见表99 期初应付账款期初应付账款 1440014400见表见表97第第1季度采购现金支出季度采购现金支出 276621844146103第第2季度采购现金支出季度采购现金支出 362632417560438第第3季度采购现金支出季度采购现金支出 4202628017700

47、43第第4季度采购现金支出季度采购现金支出 4603746037现金支出合计现金支出合计 42062547046620174054237021Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.应交税金及附加预算的编制应交税金及附加预算的编制 应交税金及附加预算是指为规划一定预算期应交税金及附加预算是指为规划一定预算期内预计发生的应交增值税、营业税、消费税、内预计发生的应交增值税、营业税、消费税、资源税、城市维护建设税和教

48、育费附加金额而资源税、城市维护建设税和教育费附加金额而编制的一种经营预算。编制的一种经营预算。本预算中不包括预交所得税和直接计入管理本预算中不包括预交所得税和直接计入管理费用的印花税。由于税金需要及时清缴，为简费用的印花税。由于税金需要及时清缴，为简化预算方法，可假定预算期发生的各项应交税化预算方法，可假定预算期发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。金及附加均于当期以现金形式支付。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspos

49、e Pty Ltd.【例【例95】预计销售税金及附加的估算】预计销售税金及附加的估算 已已知知：某某汽汽车车制制造造厂厂207年年的的预预计计销销售售收收入入为为1000万万元元，适适用用的的消消费费税税税税率率为为8%，应应交交增增值值税税额额为为68万万元元，城城市市维维护护建建设设税税税税率率为为7%，教教育育费费附附加加的的征征收收率率为为3%。要求：根据上述资料测算该企业要求：根据上述资料测算该企业207年预年预计的销售税金及附加。计的销售税金及附加。Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profi

50、le 5.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.解：依题意解：依题意 该企业预计消费税该企业预计消费税10008%80（万元）（万元）该企业预计城市维护建设税该企业预计城市维护建设税（68+80）7%10.36（万元）（万元）该企业预计教育费附加该企业预计教育费附加（68+80）3%4.44（万元）（万元）该企业预计销售税金及附加该企业预计销售税金及附加80+10.36+4.4494.8（万元）（万元）Evaluation only.Created with Aspose.Slides for.NET 3.5 Client Profile 5.2.0