国际贸易实务国际货款的支付课堂.ppt

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1、国际贸易实务国际货款的支付课堂 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望v Instruments of Payment1.Currency2.Bills Bill of Exchange,Draft Promissory Note Chequev Modes of Payment Remittance Collection L/Cv主要票据：汇票(Bill of Exchange,Draft）支票(Cheque or Check)本票(Promissory

2、 Note)v支付方式 汇付(Remittance)托收(Collection)信用证(Letter of Credit)票据billsv可以流通转让的债权凭证，是以无条件支付一定金额为目的的有价证券。Bill of ExchangevA bill of exchange,also called draft,is defined as“an unconditional order in writing,addressed by one person to another,signed by the person giving it,requiring the person to whom it

3、 is addressed to pay on demand,or at a fixed or determinable future time,a sum certain in money,to,or to the order of a specified person,or to bearer”.vDraft is an unconditionally written order drawn by the drawer for the money to be paid by the drawer(payer).Drafts are negotiable instruments and ma

4、y be sold.汇票（汇票（Bill of ExchangeBill of Exchange）汇票是一人向另一人签发的，要求见票时或在将来的固定时间或可以确定的时间，对某人或其指定的人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。或汇票就是由债权人对债务人发出的无条件支付一定金额的书面命令。汇票的基本内容：v写明其为“汇票”文字v无条件支付一定金额的命令v付款人（Payer）姓名和地址v出票人（Drawer）签名v出票日期和地点v付款地点v付款期限v收款人（Payee）姓名或商号中国建设银行汇票样本No.1022$20,000 London,10th March,2009-3-19On dem

5、and pay to Bill Green or bearer the sum of USD Twenty Thousand only.(Signed)Tom WhiteTo:Mr.David SmithNew YorkNo:123/67Exchange for$8000 Guangdong,China,5th March,2006At 60 days sight of this First of exchange(the SECOND of the same and date being unpaid)pay to or to the order of Guangzhou ABC Impor

6、t and Export Corporation the sum of USD eight thousand only.To:ABC Import and Export Co.Ltd 23 Washington Street New York,USA Guangzhou ABC Import and Export Corporation Manager(Signed)BILL OF EXCHANGENo._For At _ sight of THIS SECOND BILL of EXCHANGE (first of the same tenor and date unpaid)pay to_

7、or order the sum of Value received and charge the same to account of _Drawn under_L/C No._dated_To._ _ 汇票 BILL OF EXCHANGENo.汇票编号 Date:出票日期 For:汇票金额 At 付款期限 sight of this second of exchange(first of the same tenor and date unpaid)pay to the order of 受款人 the sum of Drawn under 出票条款 L/C No.Dated To.付款

8、人 出票人签章 usedrawpresentationacceptance payment v按照付款期限的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票。（1）即期汇票(Sight or Demand Draft)是在提示或见票时立即付款的汇票。（2）远期汇票（Time Draft）是在一定期限或特定日期付款的汇票。远期汇票付款日期的4种记载方法：规定某一个特定日期(Fixed Date)付款人见票后若干天（at days after sight）出票后若干天（at days after date）运输单据日后若干天（at days after B/L date）受款人(抬头)通常有三种写法：（1）限制性

9、抬头。如“限付公司”，Pay XX only or Pay XX,not transferable。这种抬头的汇票不能流通转让，即出票人不愿把债权债务关系转让到第三者手中。（2）指示性抬头，如“付公司或其指定人”，Pay XX Co.or order,or Pay to the order of XX Co.这种抬头的汇票可经过背书进行转让。（3）持票人或来人抬头，如“付给来人”，Pay Bearer,“付给持票人”这种抬头的汇票无须由持票人背书，即可转让。v背书：endorsement 转让汇票权利的一种书面手续，是由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字和日期，或加上受让人的名字并把汇票交给受

10、让人的行为。收款人收款人（卖方）（卖方）汇入行汇入行（付款人）（付款人）票汇业务程序图票汇业务程序图 买卖合同规定以票汇付款买卖合同规定以票汇付款1 1票票票票汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书，交交交交款款款款、付付付付费费费费2 2 2 2 银银银银行行行行即即即即期期期期汇汇汇汇票票票票3 3 3 3 寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）寄汇票通知书（票根）7 7 7 7 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知 4.4.4.4.寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票寄交银行即期汇票5 5 5 5 背背背背书

11、书书书后后后后交交交交汇汇汇汇票票票票 6 6 6 6付付付付款款款款汇出行汇出行（出票人）（出票人）付款人付款人（买方）（买方）drawn clauses 出票条款（注：即出具汇票的法律依出票条款（注：即出具汇票的法律依据）据）v(1)all darfts drawn under this credit must contain the clause“Drafts drawn Under Bank ofcredit No.dated”本证项下开具的汇票须注明“本汇票系凭银行年月日第号信用证下开具”的条款 v(2)drafts are to be drawn in duplicate to o

12、ur order bearing the clause“Drawn under United Malayan Banking Corp.Bhd.Irrevocable Letter of Credit No.dated July 12,1978”汇票一式两份，以我行为抬头，并注明“根据马来西亚联合银行1978年7月12日第号不可撤销信用证项下开立”v(3)draft(s)drawn under this credit to be marked：“Drawn underBank L/C No.Dated(issuing date of credit)”根据本证开出得汇票须注明“凭银行年月日（按开

13、证日期）第号不可撤销信用证项下开立”v(4)drafts in duplicate at sight bearing the clauses“Drawn underL/C No.dated”即期汇票一式两份，注明“根据银行信用证号，日期开具”v(5)draft(s)so drawn must be in scribed with the number and date of this L/C 开具的汇票须注上本证的号码和日期 v(6)draft(s)bearing the clause：“Drawn under documentary credit No.(shown above)ofBank

14、”汇票注明“根据银行跟单信用证号（如上所示）项下开立”Promissory Note 本票本票vA promissory note is an unconditional promise in writing made by one person to another signed by the maker,engaging to pay,on demand or at a fixed or determinable future time,a sum certain in money,or to the order,of a specified person or to bearer.vPr

15、omissory Note is a written and signed promise to pay a stated amount of money to a particular person.本票（Promissory Note）v一个人对另一个人所做的支付一定金额的无条件书面承诺。出票人在本票上签发一定金额，承诺于见票时或未来某一规定的或可确定的日子，由自己将票面规定的款项无条件的支付给本票指定的受款人或其指定的执票人。v同汇票相比，本票具有以下特征：（1）从性质上看，本票是无条件的付款承诺，允诺由自己付款，而不是命令他人付款。（2）本票只有出票人与收款人两个基本当事人。（3）由于

16、本票的出票人与付款人是同一个人，所以远期本票无须承兑。（4）本票只能开出一张而不是一套。（5）本票的出票人始终是本票的主债务人。本票样本vA check is an unconditional order in writing drawn on a banker signed by the drawer,requiring the banker to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person or to bearer.vCheque is a written order to a

17、bank to pay a certain sum of money from ones bank account to another person.The payer of a check is the drawer of the check.Cheque(Check)支票支票v用来支取款项的票据，它是存款人对银行的无条件支付一定金额的委托v支票的出票人必须是在付款银行设有往来存款账户的存户。出票人在签发支票时应在付款银行存有不低于票面金额的存款，如在向付款银行提示要求付款而存款不足时，支票便成为空头支票。支票只有即期，而没有远期的。v二者的差别主要有：支票的付款人限于银行；而汇票的付款人

18、则不以银行为限。支票均为见票即付，而汇票则不限于见票即付。v 一般支票也被称为未被划线的支票，支票的持票人既可以通过银行转帐，也可以凭票在付款行提取现金。v 划线支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不同，划线支票只能委托银行代收票款人帐。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。中国工商银行转帐支票票样中国工商银行转帐支票票样中国建设银行现金支票样本Modes of International Payment Remittance汇付汇付 汇付又称汇款，是债务人或付款人通过银行，将款项汇交债权人或收款人的结算方式。Involved P

19、arties汇付的当事人v汇款人（Remitter），即债务人或付款人；v汇出银行(Remitting Bank)，即接受汇款人的委托汇出汇款的银行，一般为进口地银行；v汇入银行(Paying Bank)，又称解付银行，即接受汇出行委托解付汇款给汇款人的银行，一般为出口地银行；v收款人(Beneficiary/payee)，即受款人或债权人。Remittance汇付汇付M/T信汇信汇Mail transferT/T电汇电汇Telegraphic transfer票汇票汇D/DDemand Draft汇付方式汇付方式v电汇（Telegraphic Transfer,T/T）电汇是汇出行应汇款人的

20、申请，用电报或电传的方式通知它在收款人所在地的联行或代理行，解付一定款项给收款人的汇款方式。电汇方式速度快、费用高，因此一般只在金额较大或有急用的情况下才采用。v信汇（Mail Transfer,M/T）信汇是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄交给汇入行，授权起解付一定款项给收款人的汇款方式。信汇用信函的形式通知，故费用低廉，速度较慢.v票汇（Remittance By Banks Demand Draft,D/D）票汇是汇出行应汇款人的申请，开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。汇款人自行寄交或代交收款人，由收款人凭票向汇入行取款的一种方式。汇入行汇入行 汇出

21、行汇出行 汇款人汇款人 收款人收款人电电/信汇业务程序图信汇业务程序图 买卖合同规定以电买卖合同规定以电/信汇付款信汇付款1 1 1 1 电电电电/信信信信 汇汇汇汇申申申申请请请请书书书书、交交交交款款款款、付付付付费费费费4 4 4 4 收收收收 据据据据 5 5 5 5 付付付付 款款款款 *3 3 3 3汇汇汇汇 款款款款 通通通通 知知知知 2 2 2 2 电电电电/信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知信汇委托通知*6 6 6 6 收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知收回垫款或付讫借记通知(T(Telegraphic Transfer,T/T）（Mail

22、 Transfer,M/TMail Transfer,M/T）托收（托收（CollectionCollection）托收是由债权人（出口商）签发汇票，委托当地银行通过其在债务人所在地的联行或代理行向债务人（进口商）收取款项的结算方式。其基本做法是：出口人根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同有关货运单据委托出口地银行（托收银），通过其在进口地的分行或代理行（代收行）向进口人收取货款。托收方式的当事人v委托人(Principal)，即开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，通常是国际贸易中的出口方。v托收行(Remitting Bank)，即接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收

23、取款项的银行。通常为出口地银行。v代收行(Collecting Bank)，即接受托收行的委托，代向付款人收款的银行。通常为进口地银行。v付款人(Payer),就是债务人，也是汇票上的受票人（Drawee），通常为进口人。除了以上几个基本当事人外，托收业务中还可能遇到“需要时的代理”。需要时的代理是委托人在付款人所在地指定的代理人，负责在付款人拒付货款时，代委托人办理货物的存仓、保险、转售、运回等事宜，以最大限度地减少委托人的损失。付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定付款交单方式合同规定付款交单方式2.2.2.2.寄交托收指示书、寄交托收指示书

24、、寄交托收指示书、寄交托收指示书、汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据汇票货运单据1 1 1 1 装装装装货货货货，填填填填写写写写托托托托收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行3 3 3 3 按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据据据4 4 4 4 审审审审单单单单无无无无误误误误后后后后付付付付款款款款5 5 5 5 付付付付款款款款后后后后代代代代收收收收行行行行交交交交单单单单6.6.6.6.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知

25、款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥7 7 7 7 交交交交款款款款 付款交单（付款交单（document against payment,D/P）即期付款交单即期付款交单即期付款交单即期付款交单 （D/P at sightD/P at sight）远期付款交单远期付款交单远期付款交单远期付款交单 （D/P after sightD/P after sight）付款人付款人（进口人）（进口人）委托人委托人（出口人）（出口人）代收行代收行 合同规定承兑交单方式合同规定承兑交单方式2.2.2.2.寄交寄交寄交寄交托收指示书托收指示书托收指示书托收指示书、汇票、货运单据汇票、货运单据

26、汇票、货运单据汇票、货运单据1 1 1 1 装装装装货货货货，填填填填写写写写托托托托 收收收收委委委委托托托托书书书书，开开开开立立立立汇汇汇汇票票票票，跟跟跟跟单单单单交交交交付付付付托收行托收行3 3 3 3按按按按委委委委托托托托书书书书指指指指示示示示向向向向买买买买方方方方提提提提示示示示汇汇汇汇票票票票和和和和单单单单据据据据，进进进进口口口口人人人人承承承承兑兑兑兑汇汇汇汇票票票票，银银银银行行行行交交交交单单单单4 4 4 4 到到到到期期期期日日日日付付付付款款款款5.5.5.5.办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥办理转帐并通知款已收妥6 6

27、 6 6。交交交交款款款款承兑交单（承兑交单（document against acceptance,D/A）L/C 信用证信用证Guaranty of payment保证书。保证书。付款付款Issued by Bank ConditionedAt the request of the Buyer，the doctrine of strict compliance单证相符，单单一致单证相符，单单一致信用证（Letter of Credit，L/C）银行（开证行）根据买方（开证申请人）的要求和指示或为自身需求，向卖方（受益人）开立的，符合信用证条款下，凭规定单据，由该行承担付款责任的一种信用凭证

28、。Parties involved in L/C1、Applicant开证申请人,或开证人（Opener)：一般为进口商2、Opening Bank,Issuing Bank开证银行3、Advising Bank,Notifying Bank通知银行v通知行只负责鉴别L/C的真实性，不承担其他义务。4、Beneficiary受益人5、Negotiating Bank议付银行、押汇银行或贴现银行6、Paying Bank付款银行7、Confirming Bank保兑银行v保兑银行具有与开证银行相同的责任和地位。Beneficiary（Exporter)Applicant（Importer）Ope

29、ning Bank Paying BankAdvising BankNegotiating Bank981234567信用证支付方式的一般业务程序信用证支付方式的一般业务程序：第一，进口人向当地银行提交开证申请书，同时交纳押金或其它保证，要求开证行开出以出口人为受益人的信用证；第二，开证行根据申请内容，向受益人（出口人）开出信用证，并寄交受益人（出口人）所在地的通知行。第三，通知行核对印鉴或密押无误后，将信用证寄交给受益人。第四，受益人审核信用证与合同相符合后，按照信用证规定装运货物，并备齐信用证要求的各项货运单据，开具汇票，在信用证有效期内，寄交议付行议付。第五，议付行按照信用证条款审核单据

30、无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给受益人。第六，议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。或议付行将汇票和单据寄交开证行或其指定的付款行索偿；第七，开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。开证行在向议付行办理转帐付款的同时，通知进口人付款赎单；第八，开证人审单无误后，付清货款；第九，开证行收款后，将单据交给开证人，开证人凭以向承运人提货。信用证的主要内容：1、对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等；2、对汇票的说明：出票人、付款人、期限以及金款等；3、对货物的说明：名

31、称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等；4、对运输的说明：包括运输方式、装运期限、装运港、目的港、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等；5、对单据的说明：单据的种类、名称、内容和份数等；说明要求提交的单据种类、份数、内容要求等，基本单据包括：商业发票、运输单据和保险单；其他单据有：检验证书、产地证、装箱单或重量单等。6、其他规定：对交单期的说明。银行费用的说明。对议付行寄单方式、议付背书和索偿方法的指示。信用证的种类信用证的种类v可撤销信用证和不可撤销信用证 1、可撤销信用证(Revocable L/C)。是指开证行对其所开出的、在有效期内可以不经过受益人和其他当事人同意，也可在不必事

32、先通知受益人的情况下，有权随时作出修改或撤销的信用证。凡使用这种信用证，也应在该证上注明“可撤销”(Revocable)的字样，或载有开证行有权随时修改或撤销的文句。2、不可撤销信用证(Irrevocable L/C)指信用证一经开出、在有效期内，未经受益人及有关当事人同意，开证行不得随意修改或撤销的信用证；只要受益人按该证规定提供有关单据，开证行（或其指定的银行）保证付清货款。v保兑信用证和不保兑信用证 1、保兑信用证（Confirmed L/C）。是指由另一家银行即保兑行（通常是通知行，也可是其他第三者银行）对开证行开立的不可撤销信用证加负保证兑付责任的信用证，从而使该信用证具有了开证行与

33、保兑行双重的付款保证。2、不保兑信用证（Unconfirmed L/C）。是指未经另一家银行加以保兑的信用证，由开证行单独负责付款保证责任。v即期信用证、远期信用证和预支信用证 1、即期信用证（Sight Credit）。指开证行或付款行在收到符合信用证规定的单据后，要立即履行付款责任。即期信用证下，受益人一般不需要开立汇票，开证行或付款行只凭全套合格的货运单据付款。2、远期信用证（Usance L/C）。指开证行或付款行收到符合信用证规定的单据时不立即付款，而是在规定期限到来时才付款的信用证。这种信用证下，卖方先交单、后收款，实际上是为买方提供了资金融通的便利。付款信用证、承兑信用证和议付信

34、用证 1、付款信用证。是指受益人向信用证指定的付款行提交规定的单据时，银行就是付款。付款信用证一般不要求汇票，同时受益人也不能向付款行以外的其他银行交单议付。2、承兑信用证。是指由某一银行承兑远期汇票的信用证，被指定的承兑行一般是通知行。3、议付信用证。是开证行允许受益人向某一银行交单议付的信用证，一般都注明“议付兑现”的字样。可转让信用证与不可转让信用证 1、可转让信用证。是指受益人有权将信用证的全部或部分金额转让给另一个或两个以上的第三者（即第二受益人）使用的信用证。可转让信用证上必须注明“可转让”字样。2、不可转让信用证。是指受益人不能将信用证权利转让给第三者的信用证。凡可转让信用证，必须注明“可转让”字样，如未注明，则被视为不可转让信用证。