教学课件项目一认识出纳.pptx

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1、教材配套PPT正版可修改课件教学课件项目一 认识出纳项目一 认识出纳出纳实务掌握出纳的工作内容、工作流程和工作交接。1熟悉出纳人员的任职要求。2熟悉出纳职业道德规范，结合案例分析加深对出纳职业道德的理解。3熟悉出纳人员的工作要求，逐步提升自我综合素养。4Learninggoals学习目标任务一了解出纳工作岗位一、任务引入二、相关知识三、任务实训判断是否属于出纳的工作职责一、任务引入深圳星辉传媒有限公司（以下简称“星辉公司”）是一家于2021年成立的新公司，该公司的财务制度中提到了财务人员的工作职责，如下所示。（1）根据发票和费用报销单办理费用报销。（2）审核公司本部和各下属单位上报的会计报表和

2、集团公司会计报表，并进行财务分析。（3）保管好各种空白支票、票据、印鉴。（4）负责接收各项银行存款进账凭证。（5）按规定每日登记库存现金日记账和银行存款日记账。（6）负责现金收款并开具收据。（7）负责填写转账支票。（8）负责编制银行存款余额调节表。（9）负责编制记账凭证，并登记总账。（10）负责编制资产负债表、利润表和现金流量表。请问，上述职责中，哪些是属于出纳的工作职责？二、相关知识（一）出纳的含义（二）出纳与会计的区别（三）出纳的职能（四）出纳的权力（五）出纳的工作内容（六）出纳的工作流程（七）出纳的工作交接（一）出纳的含义出纳工作从广义上看，只要是涉及票据、货币资金和有价证券的收付、保管

3、、核算等工作，就属于出纳工作；而从狭义上看，只有各单位会计部门或财务部门专门设立的出纳岗位或任命的出纳人员所负责的工作才属于出纳工作。（一）出纳的含义出纳岗位n全能型出纳一般常见于小微型企业、社区中心等单位或组织，他们承担着所在单位资金收付存管理的全部工作n专业型出纳一般常见于现金或银行业务收支发生频率比较高的单位，如单体的零售和餐饮机构n层级型出纳一般常见于资金收支业务经办点、资金收支业务发生频率比较高的单位，如酒店、医院、连锁型零售企业和餐饮机构等（一）出纳的含义出纳人员通俗地讲，出纳人员就是从事出纳工作的人员，他们是单位现金、银行存款、票据的主要经手人。狭义上的出纳人员仅指财务部的出纳人

4、员，而广义上的出纳人员还包括业务部门的各类收银员。（一）出纳的含义中华人民共和国会计法（以下简称会计法）规定：“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”单位规模及出纳工作量配备方式中一人一岗专设一名出纳人员小一人多岗设置一名兼职出纳人员大一岗多人分设管理收付和管账的出纳人员或分设管理现金和银行结算的出纳人员（二）出纳与会计的区别12分工不同管理内容不同3经济活动参与程度不同（三）出纳的职能1324反映职能监督职能管理职能收付职能（四）出纳的权力n维护并执行财经法律法

5、规的权力n参与资金管理的权力n管理并合理使用资金的权力（五）出纳的工作内容办理货币资金收付业务登记现金及银行存款日记账保管货币资金办理外汇出纳业务保管空白票据和印章（六）出纳的工作流程l每天上班的第一项任务就是检查、清点保险柜里存放的物品是否完整、完好，如现金是否与昨日余额相符、印章是否齐全、票据是否完好无损等。l向财务负责人请示当天的资金支付计划，判断现金是否充足，若不足则应先到银行提取现金。l按顺序逐笔办理各项收、付款业务。l将所有的收付款凭证交给会计人员编制记账凭证，并根据审核无误的记账凭证登记现金及银行存款日记账。l若当天收到银行对账单，则应及时核对银行存款日记账账面余额与银行对账单金

6、额是否相符，若存在未达账项，应编制银行余额调节表。（六）出纳的工作流程l当天下班前，查询银行账户的余额，并与银行存款日记账进行核对；清点库存现金的实有数，并与库存现金日记账进行核对。在核对过程中，如果发现账款的实有数与记录数不一致，则要严格遵守“日清月结”的规定，立即查明原因，并使用正确的方法进行调整。l当天对账工作完成后，出纳人员应本着谨慎的原则，将当天所有的凭证、账表以及重要资料放入安全位置；将保险柜中的重要物品进行归档；检查所有应加锁保存的物件是否已经被锁好；整理办公桌面，为明日工作做好准备。l每月月末进行现金及银行存款日记账的结账工作。（七）出纳的工作交接l出纳人员因辞职、调动或离开单

7、位的。l因单位内部工作变动而不再担任出纳职务，如出纳岗位轮岗调换到其他会计岗位。l出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新分工的。l出纳人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的。l因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从事出纳工作的。l单位因其他情况按规定应办理出纳交接工作的，如单位解散、破产、兼并、合并、分立等情况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理移交。出纳需进行工作交接的情形（七）出纳的工作交接出纳工作交接的内容l凭证、账本、票据类；l现金和有价证券类；l银行资料类；l税务资料类；l印章、设备和用具类；l电算化资料类；l工作事项类。（七）出纳的工作交接出纳工作交接的流程12交接准

8、备正式交接3交接结束（七）出纳的工作交接尽量将已经受理的出纳业务处理完毕。将现金日记账和银行存款日记账登记完毕后，在最后一笔余额后加盖本人的个人名章，并确保账账相符、账实相符、账证相符。在现金日记账和银行存款日记账的账簿启用表上填写交接日期，并加盖个人名章。整理应交接的资料，对未了事项作出书面说明。编制移交清册，填写交接的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴、会计电算化软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）和其他物品的具体名称和数量。l交接准备（七）出纳的工作交接根据现金日记账和备查账簿的余额逐一清点现金、有价证券、贵重物品等。核对银行存款日记账余额与银行对账单余额。若发现二者不

9、一致，应编制银行存款余额调节表进行调节，若调节后仍不一致，则应由移交人员查明原因并进行处理，然后在移交清册中注明详细情况。检查出纳负责的现金日记账、银行存款日记账和其他会计资料是否完整无缺。接交人员按移交清册点收印章（主要包括财务专用章、发票专用章和法定代表人个人名章）、保险柜密码、钥匙、办公桌和办公室钥匙等实物。l正式交接（七）出纳的工作交接交接工作完成后，交接双方和监交人要填写移交清册，具体内容包括单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其他需要说明的问题和意见等。l交接结束（七）出纳的工作交接出纳工作交接过程中的责任承担n移交人员的法律责任移交人员应当保

10、证移交资料的完整、完好和准确，并使移交的资料能够延续正常使用n接交人员的法律责任接交人员应对所接收资料的完整、完好、准确以及能否延续正常使用负责n监交人员的法律责任责监交的人员应当始终与移交人员和接交人员同在交接现场，根据出纳工作交接书上的内容逐项进行核验，监督交接的资料和全过程三、任务实训判断是否属于出纳的工作职责星辉公司规定的财务人员工作职责中，有些属于出纳的工作职责，有些不属于，具体分析如下。（1）办理费用报销属于货币资金支付业务，因此，该规定属于出纳的工作职责。（2）审核会计报表并进行财务分析属于财务管理类工作，与货币资金收付无关，因此，该规定不属于出纳的工作职责。（3）空白支票、票据

11、、印鉴等是出纳日常工作中经常要用到的重要资料，因此，该规定属于出纳的工作职责。（4）各项银行存款进账凭证与货币资金收款相关，出纳需要经常前往银行办理业务，接收银行各种凭证，因此，该规定属于出纳的工作职责。（5）登记日记账是出纳的工作重点，因此，该规定属于出纳的工作职责。三、任务实训（6）现金收款并开具收据与货币资金收付直接相关，因此，该规定属于出纳的工作职责。（7）填写转账支票属于货币资金支付业务，因此，该规定属于出纳的工作职责。（8）编制银行存款余额调节表是银行存款日记账对账工作中的一个环节，因此，该规定属于出纳的工作职责。（9）编制记账凭证并登记总账是会计核算工作，是会计的职责，因此，该规

12、定不属于出纳的工作职责。（10）编制财务报表是会计的职责，因此，该规定不属于出纳的工作职责。任务二了解出纳工作岗位一、任务引入二、相关知识三、任务实训分析是否满足出纳的任职要求一、任务引入星辉公司拟招聘一名出纳人员，有3位应聘者进入最终面试。面试时，面试官提出一个问题：“如果作为出纳人员的你正在为业务人员张某办理费用报销业务，却突然接到一个陌生电话，自称是采购部主管，询问单位账上有多少资金，又要求你马上向一个陌生账号支付货款10万元，并强调若有所耽误，将会影响采购业务的正常开展，你应该如何处理？”。应聘者陈双答道：“事情紧急，我会告诉他单位账上的资金是足够的，同时也没法再理张某了，然后赶紧去确

13、定这个电话是不是采购部主管的号码，如果是，就立即付款。”应聘者王大鑫答道：“这种电话肯定是诈骗，不用搭理，我只管依据正规的付款单据办理付款业务。”一、任务引入应聘者王敏答道：“虽然事情紧急，但出纳人员还是应该有条不紊地按照相关的法律法规处理。首先，单位有多少资金属于单位机密，不能随便告诉他人。其次，我接完电话后，应暂停办理费用报销业务，简单向张某解释后，打电话向财务负责人汇报情况，核实该笔支付需求是否真实，该账号是否为单位供应商的账号，若情况属实，则应先办理付款业务，然后再提醒采购部补交付款凭证。”面试官听取了3位应聘者的回答后，再综合他们其他方面的表现，认为在3位应聘者中，王敏较为满足出纳人

14、员的岗位要求，所以决定录用王敏。请问，就问题的回答来看，面试官为什么会认为王敏较为满足出纳人员的要求？二、相关知识（一）扎实的专业技能（二）全面的职业意识（三）较强的沟通能力（四）良好的职业道德（一）扎实的专业技能作为一名优秀的出纳人员，应具备的首要特质就是业务知识要过硬。业务知识是从事出纳工作时应掌握的基本技能，出纳是财务岗位的重要分支，专业性较强，所以，出纳人员更需要具备过硬的业务知识。出纳人员管理单位资金的收付存，所以其应掌握的业务知识也应围绕管理活动进行展开。优秀的出纳人员不仅要懂业务知识，还要将业务知识运用在实际当中；要学会处理某项业务，还要能熟练使用掌握的各项技能。（二）全面的职业

15、意识1324安全意识凭据意识数据准确意识法律意识（三）较强的沟通能力n与上级的沟通出纳人员掌管着单位的资金，随时会与上级进行交流，交流的内容主要与单位的资金问题有关n与同事的沟通出纳人员需要具备较强的沟通能力，并以耐心、亲和的态度与同事进行沟通n用款冲突的协调较强的协调用款冲突的意识，按轻重缓急的顺序安排资金的收付（四）良好的职业道德爱岗敬业诚实守信廉洁自律客观公正强化服务参与管理提高职业技能坚持准则三、任务实训分析是否满足出纳的任职要求面试官的问题是：假如作为出纳人员的你在为同事办理费用报销业务时，突然接到陌生电话，询问单位账户余额，并要求立马付款，你应该如何处理。应聘者陈双认为，应该先答复

16、账户上的资金数目，然后再确认对方是否是采购部主管，如果是，就听取其指令，立即付款。就陈双的回答来看，她知道需要先确认对方的身份，说明她有一定的防诈骗意识，但她轻易地就将单位的机密透露给对方，并仅凭口头要求就办理付款业务，这说明她的安全意识和凭据意识还不够强，对正规的财务流程和单位财务制度缺乏明确的概念。同时，她还忽略了与当前接待的张某所进行的沟通，说明了她在沟通方面还存在不足。三、任务实训应聘者王大鑫则不假思索地认为这种电话都是诈骗，自己只依据付款单据办理业务。这说明王大鑫有一定的凭据意识，懂得出纳人员应按章办事，但过于死板，面临特殊情况时缺少变通，沟通意识不强，且不主动去核实情况就武断地判定

17、此付款需求是诈骗，因而有可能会耽误单位业务的正常开展，体现出他的责任心不强。而应聘者王敏的回答就显得较为全面得体。首先，她提到应该按照法律法规处理，说明其具有一定的法律意识。其次，她没有泄露单位账户的资金数目，同时还向上级核实了此付款需求是否属实，说明她的安全意识较强，懂得守口如瓶。此外，她还明白需要向张某解释，并及时向上级汇报情况，说明她懂得沟通对于出纳工作的重要性。最后，她认为付款后应该提醒采购部补交书面付款凭证，说明她的凭据意识很强，知道口头请求不能作为财务凭证。综合来看，王敏具备较强的法律意识、安全意识、凭据意识，并且表述清晰、有条理，有一定沟通能力，因此，王敏更满足该公司出纳岗位的任职要求。ThankYou学 业 进 步