工厂成本费用控制精细化管理手册第9章只是课件.ppt

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1、工厂成本费用控制精细化管理手册第9章第一节 预防成本控制制度名称制度名称质量培训费管理办法质量培训费管理办法受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门一、方案规划一、方案规划1.目的为规范、指导公司质量培训费控制工作，为质量培训费的预算、开支报销及核算工作提供支持，依据公司培训管理制度及相关财务规定，特制定本方案。2.适用范围本方案适用于公司质量培训费的管理控制工作，该项费用的具体发生部门包括人力资源部、质量管理部、生产管理部及生产车间、班组。3.相关定义质量培训费是指为达到质量要求或改进产品质量，提高相关人员的质量意识和质量管理的业务水平所支付的培训费用。具体

2、费用项目如表9-1所示。二、质量培训费的控制办法二、质量培训费的控制办法（一）质量培训费预算管理1所有培训项目都遵循“先预算、后使用，先审批、后执行”的原则，质量培训费也不例外。质量管理部、生产管理部在拟订本年度的培训计划时，要明确本部门的质量培训计划，并进行费用预算，报人力资源部审批。2人力资源部负责汇总编制公司质量管理部、生产管理部的质量培训费预算，列入人力资源部年度质量培训费预算总额，按财务部规定的相关程序审批。一、质量培训费管理办法一、质量培训费管理办法第一节 预防成本控制（续）（续）类 别项 目目相关相关说明明直接费用课程费用于支付质量培训课程及相关服务的费用课时费用于支付给授课培训

3、讲师的人工费用间接费用场地及设施设备费用于场地租赁或培训的固定资产和设备设施投入的费用教材、教具、资料费用于培训教材及资料的购买、印刷、制作及完成培训教学所需的消耗性材料等费用培训差旅费实施外部培训时，从工作地到培训举办地的长途交通费和住宿费培训项目管理费对质量培训项目涉及的管理人员、学员、培训讲师的表彰奖励、员工学历与学位晋级奖励等费用，由人力资源部制表申报鉴定认证费用于公司内部岗位任职资格认证、鉴定的考试评定等费用接待费用于外聘培训讲师的交通、食宿等费用员工工时损失费用受训员工因培训不能工作而造成的工时损失费用表表9-1 质量培训费具体项目明细表质量培训费具体项目明细表第一节 预防成本控制

4、（续）（续）3人力资源部根据审批通过的年度质量培训费预算总额，按照质量管理部、生产管理部的年度培训需要，在质量管理部、生产管理部及人力资源部之间进行分配。4质量培训工作均实行项目管理制。质量培训经理应填写质量培训项目申报表（如表9-2所示），详细列支该项培训的费用预算，经批准后实施。5对于实施过程跨年度的培训项目，应分年度预算，并给出说明。（二）质量培训费报销控制1质量培训费的报销工作严格按照公司财务审批流程执行。2质量培训费的使用应遵循“谁主办、谁负责”以及“专款专用”的原则。质量培训经理是培训费用使用的直接责任人，应当确保质量培训费切实用到质量人员、生产人员及质量手册责任人的培训上，在确保

5、合理、合规使用的同时，确保培训效用的最大化。3质量培训费应在年度质量培训费预算范围内支出，以质量培训项目的形式报销。预算外的质量培训费需报总经理或董事长批准。各级管理人员的审批权限如表9-3所示。4质量培训费的报销应遵循严格的审批流程，通过财务流程报销后，由财务部出纳人员办理预算额度内的支付业务。5质量培训经理在报销质量培训项目费用时，应如实提供下列报销凭证。（1）质量培训项目申报表、质量培训项目评估表（如表9-4所示）、质量培训考勤表。（2）培训合同。如果是外训项目，还应提供该项目的培训通知；如果是聘用公司内部培训师或非培训机构的专业人士授课，不能签订培训合同或相关协议书的，应提供能证明项目

6、实施的文本凭证。（3）符合财务规定的费用凭证。其中，聘用公司外非培训机构专业人士不能出具正规发票的，应提供课时费领取的原始文本记录，并依据法律法规代扣代缴相关税费。第一节 预防成本控制（续）（续）表表9-2 质量培训项目申报表质量培训项目申报表 编号：填表日期：年 月 日质量培训项目名称培训对象 A技术人员 B质量人员 C生产操作人员培训主办部门培训类别 部门级 公司级培训人数 内部培训 外出培训培训时间月 日 至 月 日 团体 非团体培训地点评估方式 一级 二级 三级 四级培训目的培训内容培训费用预算费用项目金额（单位：元）合计合计质量培训经理部门主管人力资源部财务部主管副总第一节 预防成本

7、控制（续）（续）表表9-3 质量培训费审批权限质量培训费审批权限费用用标准准审核核审批批批准批准 元以下（不含 元）部门经理人力资源部经理财务部经理 元以上人力资源部经理财务部经理总经理或董事长表表9-4 质量培训项目评估表质量培训项目评估表 编号：填表日期：年 月 日质量培训项目名称培训对象 A技术人员 B质量人员 C生产操作人员培训主办部门培训类别 部门级 公司级培训地点 内部培训 外出培训培训时间月 日 月 日 团体 非团体培训学时小时评估方式 一级 二级 三级 四级完训人数完训率转下页转下页第一节 预防成本控制（续）（续）效果评估学员对讲师评价 很满意 满意 不满意培训课程满意度 很满

8、意 满意 不满意培训课程实用性 很满意 满意 不满意培训环境 很满意 满意 不满意档案评估文本文档 通过电子文档 通过费用评估实际发生培训费用费用项目金额（单位：元）合计合计质量培训经理人力资源部经理课时费发放情况培训讲师等级受训部门课程课时金额领款人签字接上表接上表第一节 预防成本控制（续）（续）三、质量培训费的核算与考核三、质量培训费的核算与考核（一）质量培训费的核算1对已发生的质量培训费，质量培训经理应填写质量培训费用报告表（如表9-5所示），写明发生该费用的部门及各项费用明细，经相关领导审核后报财务部。表表9-5 质量培训费用报告表质量培训费用报告表 部门：报告日期：年 月 日费用明细

9、培训内容参加人数合计工时直接费用间接费用合计课程费课时费场地及设施设备费教材、教具、资料费培训差旅费培训项目管理费鉴定认证费接待费员工工时损失费用合计合计质量培训经理：相关部门经理：2财务部将核算期内质量管理部、生产管理部及人力资源部因组织开展质量培训而发生的质量培训费用按部门进行汇总，计入质量成本账户“预防成本”之“质量培训费”科目中。第一节 预防成本控制（续）（续）（二）质量培训费预算执行情况的考核1根据财务部质量培训费的核算结果，人力资源部比较质量管理部、生产管理部对质量培训费预算的执行情况。对严重超支的部门，要调查超支的原因，并将质量培训费、质量培训所发挥的效用与相关部门负责人的奖金挂

10、钩。2质量培训开展一段时间后，人力资源部负责观察、调查生产车间操作工人遵守质量规程的改善情况、产品报损报废率的降低幅度等，以及质量管理部误检、漏检的控制情况等，从而评估质量培训的长期效用，合理计算质量培训费的投资收益率。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第一节 预防成本控制制度名称制度名称质量评审费控制方案质量评审费控制方案受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门一、目的一、目的为确保本工厂的质量状况，使产品能顺利通过相关方的审核、取得客户的认可或第三方认证，同时有效地控制工厂各项资源的浪费和质量评审费的不合理支出等，特制定本方案。二、质量评审费

11、的定义二、质量评审费的定义质量评审费是对工厂的产品质量审核和质量体系评审所支付的费用，以及投产前对新产品进行质量评审所支付的费用，发生单位主要为品管部、研发部及工艺技术部。1.按评审对象的不同来划分。从评审对象的不同来划分，质量评审费主要包括产品认证及质量评审费、体系评审费两个方面。2.按质量评审费发生主体的不同，质量评审费还可以分为外部评审费和内部评审费，其中外部评审费的发生主体主要是客户或第三方专业评审机构。3.从质量评审费包括的具体内容来划分。从质量评审费包括的具体内容来划分，质量评审费主要包括资料费、会议费、办公费、评审咨询费等费用。三、本方案中质量评审费的控制重点三、本方案中质量评审

12、费的控制重点本方案着重对如何有效控制第三方专业评审机构的评审咨询费进行说明。四、第三方评审咨询费的控制措施四、第三方评审咨询费的控制措施1.制定评审咨询费预算二、质量评审费控制方案二、质量评审费控制方案第一节 预防成本控制（续）（续）进行质量评审之前，品管部应以前期已发生的评审咨询费为参考，结合本次的评审目标、评审范围等因素，以现有评审服务的市场价格水平为依据制定评审费预算，并根据财务相关规定报批。2.合理选择外部评审的第三方评审咨询机构品管部经理负责组织质量体系专员对市场已有的各评审机构进行对比和甄选，并对选择质量评审机构的过程进行有效的控制。（1）质量体系专员对评审市场各机构的专业资质、报

13、价、服务内容等进行初步了解。（2）在广泛询价的基础上，质量体系专员选定三家最符合工厂要求的咨询机构。（3）以品管部经理为主导，与质量体系专员提交的三家评审机构进一步洽谈，以控制评审咨询费、择优汰劣为原则进行价格谈判。（4）经过多番的价格谈判后，品管部最终根据工厂的实际情况和具体需求并结合本行业的特点，从三家有意向的评审机构中选择服务内容和服务水平具有较强优势、性价比高的评审服务机构，以保证质量评审费的合理支配。3.充分做好评审准备工作，争取一次性通过评审品管部应与评审机构进行充分的沟通，尽量多地掌握评审的具体内容、需要筹备的条件以及所有的辅助事项，并将相关信息及时、有效地传达至相关协作部门，以

14、争取一次性通过评审，避免发生一次评审费用。评审准备工作主要包括以下六个方面，具体内容如下图所示。样品样品准备准备客户对产品的质量审核或第三方产品认证时可能需要对产品样品进行相关客户对产品的质量审核或第三方产品认证时可能需要对产品样品进行相关试验测试，因此，应准备适量的样品备用。试验测试，因此，应准备适量的样品备用。第一节 预防成本控制（续）（续）生产生产现场现场评审评审准备准备根据产品的性能要求对相关生产线的生产设备、工艺装备、测试检验设备根据产品的性能要求对相关生产线的生产设备、工艺装备、测试检验设备进行归集和检查，核实设备的生产能力和可靠性；进行归集和检查，核实设备的生产能力和可靠性；准备

15、好生产和测试作业指导书；准备好生产和测试作业指导书；需要时就新产品的特殊生产要求对相关生产人员进行培训；需要时就新产品的特殊生产要求对相关生产人员进行培训；新工艺的可行性、可靠性验证资料、新材料的进料检验记录等新工艺的可行性、可靠性验证资料、新材料的进料检验记录等质量质量人员人员知识知识准备准备研发部产品管理人员、品管人员、质量体系专员、产品认证专员应就产品研发部产品管理人员、品管人员、质量体系专员、产品认证专员应就产品的特殊性能、特殊生产工艺和可能出现的质量问题等相关知识进行熟悉和的特殊性能、特殊生产工艺和可能出现的质量问题等相关知识进行熟悉和掌握掌握评审评审所需所需文件文件资料资料准备准备

16、根据内部产品开发流程整理产品标准根据内部产品开发流程整理产品标准/客户要求、可公开的研发技术文件、客户要求、可公开的研发技术文件、使用新工艺或者新材料的特殊要求、产品功能和可靠性测试结果、试产结使用新工艺或者新材料的特殊要求、产品功能和可靠性测试结果、试产结论、产品相关的作业指导书等文件资料论、产品相关的作业指导书等文件资料进行质量体系评审时，还需整理体系质量手册、程序文件、作业指导书等进行质量体系评审时，还需整理体系质量手册、程序文件、作业指导书等体系文件体系文件第一节 预防成本控制（续）（续）招待招待工作工作筹备筹备品管部提前将第三方评审机构来工厂评审的日期、行程及接待要求一一列品管部提前

17、将第三方评审机构来工厂评审的日期、行程及接待要求一一列明，提交给行政部，以便行政部妥善安排好评审人员的交通、食宿和行程明，提交给行政部，以便行政部妥善安排好评审人员的交通、食宿和行程等事宜等事宜及时及时整改整改缺陷缺陷品管部针对评审机构提出的缺陷，督促相关部门进行限期整改，经过内部品管部针对评审机构提出的缺陷，督促相关部门进行限期整改，经过内部审核确认改进有效后，及时向评审机构申报改善方案和结果，避免发生多审核确认改进有效后，及时向评审机构申报改善方案和结果，避免发生多次评审费用次评审费用编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第二节 鉴定成本控制制度名称制度名称检测试验费管理办法检测

18、试验费管理办法受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门第第1章章 总则总则第1条 目的为规范、指导本工厂检验试验费的控制工作，为检测试验费的发生、统计分析与核算工作提供支持，依据工厂质量规定及成本费用管理办法等，特制定本办法。第2条 适用范围本办法适用于工厂因质量检验、测试、试验等活动而发生的相关费用的管理。第3条 检验试验费的定义检测试验费是指对进厂的原材料及生产过程中的半成品、成品按质量标准进行试验、检验等时所发生的费用。具体包括人工费、材料费、办公费、检验仪器设备购置费、检测仪器设备折旧、燃料动力费、委外试验费、寄运费、差旅费等。第第2章章 检测试验费的

19、控制规定检测试验费的控制规定第4条 检测试验费的控制点对检测试验费的控制，主要应抓住下图所列的六个关键点。一、检测试验费管理办法一、检测试验费管理办法第二节 鉴定成本控制（续）（续）1.做好日常统计分析工作，做好日常统计分析工作，为检测试验费的管控提供为检测试验费的管控提供依据依据2.做好专用精密仪器设备做好专用精密仪器设备的合理购置和补充工作的合理购置和补充工作3.节约大型检测试验设备节约大型检测试验设备的采购费用的采购费用4.减少因工作漏失而造成减少因工作漏失而造成的重复检测费的重复检测费5.制定委外检测试验机构制定委外检测试验机构的选择流程，并贯彻执行的选择流程，并贯彻执行6.合理分摊检

20、测试验对象合理分摊检测试验对象的寄运费的寄运费检测检测试验费试验费控制点控制点第二节 鉴定成本控制（续）（续）第5条 检测试验费的控制环节在实际工作中，检测试验涵盖的内容较多，跨越多个部门，涉及产品试制、批试、量产、质量问题追溯等不同阶段。因此，检测试验费的控制应以职能划分为基础，从不同部门、科室的角度出发，细化费用的控制措施。第6条 品管部相关科室的检测试验职责划分工厂发生检测试验费的科室主要是工厂品管部的所属科室，各科室主要通过顺利实施产品各阶段的生产和品质管控活动而实现各自在检测试验费方面的控制职责。其具体内容如下图所示。新产品试制新产品试制和验证科和验证科对于经过初级开发、已经形成基本

21、框架的新产品，新产品对于经过初级开发、已经形成基本框架的新产品，新产品验证科室对其实施功能测试，以确保产品功能可以实现并验证科室对其实施功能测试，以确保产品功能可以实现并能达到研发人员的要求能达到研发人员的要求安规实验室安规实验室针对产品的耐腐蚀性、抗高温高湿、抗高低温循环、防震针对产品的耐腐蚀性、抗高温高湿、抗高低温循环、防震等性能进行测试验证，进行跌落测试以保证产品包装防护等性能进行测试验证，进行跌落测试以保证产品包装防护措施的有效性等措施的有效性等生产检验科生产检验科依检验规范进行进料、过程及产成品检验是规避品质风险依检验规范进行进料、过程及产成品检验是规避品质风险的有效手段，可防止不良

22、品流到下一工段或客户手中，对的有效手段，可防止不良品流到下一工段或客户手中，对不良品起到把关作用不良品起到把关作用产品质量测产品质量测试科试科针对已量产的产品批次，按照生产质量控制计划实验检验针对已量产的产品批次，按照生产质量控制计划实验检验和测试；对在生产过程中或出货之后发现的品质异常现象和测试；对在生产过程中或出货之后发现的品质异常现象进行模拟、分析，以验证或排除质量问题进行模拟、分析，以验证或排除质量问题第二节 鉴定成本控制（续）（续）第第3章章 检测试验费的控制措施检测试验费的控制措施第7条 加强监测试验费用统计1.品管部应要求上述相关科室对检测试验的持续时间、频率、产品数量、测试办法

23、、测试结果等信息进行记录，并定期统计汇整为检测试验费。2.品管部对照产品生产的产量、批次，分析检测试验费波动的方向和幅度是否合理、是否存在改善的空间。第8条 对检测试验仪器设备进行分类管理为合理控制和管理检测实验仪器设备因采购、更新或者补充所产生的费用，需要将其进行分类管理。检测试验所使用的仪器设备可以分为以下三种。1.一般性仪器设备，指具有检验测试功能的通用性工具器具、仪器设备等，如卷尺、游标卡尺、便携式电阻仪、计算器等。2.专用精密仪器设备，指用于产品维修、检测的专用、精密性很高的仪器设备，如精密型变压电源、精密型电阻测试仪等。3.低值易耗品，指检测试验工作中经常用到的价值比较低、易损耗的

24、常用物品，如试纸、塑胶袋、贴纸等。第9条 专用精密仪器设备的采购1.专用精密仪器设备可以依据精度、性能分为不同等级，采购针对个人使用的仪器时，应以满足申购者日常的工作需要为准；针对集体使用时，以满足所有的需要为准。同时，注意控制采购价格，防止价格过高超出实际需要的购置费用发生。2.根据工厂的发展和产品投产计划，应适时地更新和补充相应的专用精密仪器设备，以保证检测试验仪器可以满足产品开发的需要，顺应行业内产品检测试验所用器具的主流方向以及客户要求。3.适当采购精密仪器设备，合理地支配使用检测试验费，可以减少质量工作实效的风险，降低不良质量成本转移的可能性。第二节 鉴定成本控制（续）（续）第10条

25、 大型检测试验设备的采购1.采购价格较高的大型实验设备时，应该结合工厂内检测活动的现实和预期的需求，采购适当精度的设备，防止浪费设备购置费。2.及时、有效地对设备进行维护保养以降低大型设备的修缮费用，达到节约使用检测设备、避免产生不必要的设备购置费的目的。3.工厂应结合自身的实际情况比较自行购置大型设备和委外检测试验的成本收益，对于少量的产品检测、试验和仪校工作，可以考虑委托或外包给外部专业的检测机构。第11条 改善工作品质，减少工作漏失造成的重复检测。1.品管部各科室应及时总结经验、改善不足，减少工作失误导致的重复检测，降低对检测设备的占用，减少检测试验费和工作时间的大量浪费。2.品管部应通

26、过制定“检测试验工作管理制度”，对检测试验工作进行规范和指导，规范检测试验工作的流程，改善检测试验的环境，从而提高检测试验工作的质量。第12条 委外检测试验机构选择控制1.有区别地选择委托检测机构，减少不必要的委外检测费用。2.选择检测试验机构时，工厂应根据试验要求的精确性和试验本身的复杂程度选择资质充分的专业检测机构，也可以选择检测资质、检测能力符合要求的其他企业所属的实验室，或者在检测材料性能时选择有供货合同的供应商予以协助。第13条 合理分摊检测试验对象的寄运费当工厂离集团公司或其他工厂较远时，待检测不良品、样品的寄运费数额较大，因此，为有效控制寄运费的增长、减少浪费，工厂应根据检测申请

27、或待检测样品的问题责任，合理分摊检测中产生的寄运费，防止因责任界定不清晰而造成寄运行为失控、费用大幅增长等不合理现象。第二节 鉴定成本控制（续）（续）第第4章章 附则附则第14条 本办法由品管部提出，财务部负责制定、修订与解释工作。第15条 本办法经工厂总经理办公会审议批准后，自颁发之日起生效实施，修订、废止时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第二节 鉴定成本控制制度名称制度名称检测设备购置费控制办法检测设备购置费控制办法受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门第第1条条 目的目的本着以下三个目的，根据工厂生产质量管理办法及财务管理规定，结

28、合工厂现有检测设备的实际情况，特制定本办法。1.确保检测设备的精准性、稳定性和可靠性。2.选购合适的监测设备，严格控制大型检测设备的购置费用。3.合理、规范地操作检测设备，避免检测设备过快损耗后的二次购置费直线上升。第第2条条 适用范围适用范围本办法适用于对鉴定产品性能和质量起着关键作用的检测设备购置费的控制。第第3条条 控制职责及分工控制职责及分工检测设备购置费的发生单位主要指工厂的检验、测试、试验、仪校等科室以及执行采购作业的采购部。1.品管部相关人员的主要职责（1）质量专员负责填写检测设备的采购申请，或将各使用部门（包括检验科、测试试验科、仪校科等）提交的申请进行汇总，并写明检测设备的名

29、称、型号、功能、检测精度、供应商资格等具体要求，报品管部经理批准后转交采购部，以及时实施采购。二、检测设备购置费控制办法二、检测设备购置费控制办法第二节 鉴定成本控制（续）（续）（2）品管经理对采购申请进行审批，协助采购部采购检测设备，组织检测人员对刚采购回来的设备仪器进行检测、调试，并对相关使用人员进行培训等。2.采购部的主要职责根据品管部提交的检测设备采购申请及具体要求，由采购部经理组织采购专员实施采购。第第4条条 检测设备的购置控制措施检测设备的购置控制措施1.在做出检测设备购置的决策时，需结合本工厂检测活动的现实和未来的需求采购适当精度的设备，在最大程度上杜绝检测设备购置费的浪费。2.

30、工厂应结合自身的生产规模、检测作业量等因素，考虑将少量的产品检测、试验和仪校作业委托或外包给外部专业检测机构，以避免检测设备高昂的购置费。第第5条条 做好检测设备的维护保养，尽可能延长检测设备的使用寿命做好检测设备的维护保养，尽可能延长检测设备的使用寿命及时、有效地维护保养可以在最大程度上延长检测设备的使用寿命，从长期的角度达到控制设备购置费的目的。1.制定检测设备维护保养制度，对检测设备关键部位的每日点检做出规定，确保设备可以正常运行。2.按规定做好检测设备的维护保养，请设备供应商定期检测设备的关键精度和性能。3.编制检测设备作业指导书，确保操作人员正确、文明地使用检测设备。第第6条条 本办

31、法由品管部提出，财务部负责制定、修订与解释工作。本办法由品管部提出，财务部负责制定、修订与解释工作。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第二节 鉴定成本控制制度名称制度名称检测设备检校费控制方案检测设备检校费控制方案受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门一、检测设备检校费产生的背景一、检测设备检校费产生的背景检测设备是否处于精准状态会直接影响到质量数据和质量信息的准确性、可靠性，并影响到对原材料、外购外协件、在制品、半成品和产成品的检验结果以及与规定要求进行比较判断的结论。因此，工厂应对检测设备进行定期检定、校准，以确保检测设备的精准性、可靠性，

32、从而产生了检测设备的检校费。二、制定本方案的目的二、制定本方案的目的为对检测设备切实执行检定、校准工作来保证检测设备的精度，并对检校费的支出进行合理的控制，特制定本方案。三、检测设备检校费的定义三、检测设备检校费的定义检测设备检校费是指因检测设备的检定、校准等维护工作而产生的费用，其主要发生的部门是工厂的仪校部门。检校费具体由两部门费用构成：一是检校工具的购置费、维护保养费等；二是仪校部门的人工费、办公费等。四、检测设备检校费控制的职责划分四、检测设备检校费控制的职责划分（一）仪校部门1.根据待检校的检测设备的精度、数量和使用情况，请购适当的仪校工具。2.制订检测设备校验计划，对校验人力、物力

33、和日程做出合理安排。三、检测设备检校费控制方案三、检测设备检校费控制方案第二节 鉴定成本控制（续）（续）3.监督检测设备的使用部门应及时送校，4.根据自身实力合适安排检测设备的委外校准工作。（二）检测设备的使用部门根据仪校部门发布的校验通知，检测设备的使用部门及相关人员将部门内使用的相关检测设备、仪器按时送校仪校部门进行校准、检定。五、检测设备检校费的控制措施五、检测设备检校费的控制措施（一）仪校工具的采购控制仪校部门应根据检测设备的特性、数量和需要校验的频率等因素，确定购置仪校工具的精度、数量、市场基本报价、供应商的资格要求等，经仪校部经理审核、技术副总审批后报送采购部，由专业采购专员执行仪

34、校工具的采购工作。（二）加强检测设备培训与指导仪校部门应定期或不定期地检查检测设备的使用状况，对使用人员予以指导或培训，防止错误操作或野蛮操作造成检测设备损坏而形成非预期的校准费用。（三）合理计划对检测设备实施校验的费用仪校部经理应组织编制“检测设备校验作业指导书”，根据检测设备的特性确定校验周期，并确保周期性检测定和校准工作可以覆盖所有需要校验的检测设备，以达到有效利用校验费的目的。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第三节 内部损失成本控制制度名称制度名称废品损失费控制方案废品损失费控制方案受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门一、废品损失费

35、的含义一、废品损失费的含义废品损失费主要是指因产成品、半成品、在制品达不到质量要求且无法修复或在经济上不值得修复造成报废所损失的费用，以及外购元器件、零部件、原材料在采购、运输、仓储、筛选等过程中因质量问题所损失的费用。具体包括在生产以及采购、运输、仓储、筛选等过程中报废的产成品、半成品、在制品、元器件、零部件、原材料费用以及消耗的人工费用、能源动力费用等。二、形成废品损失的原因分析二、形成废品损失的原因分析产品在生产、储存过程中，由于人、机、料、法、环等因素造成的报废，具体如下。1操作人员的质量意识和技能水平不足形成废品。2机器设备或工艺装备不合格形成废品。3原材料或辅助材料、燃料等不符合相

36、关标准形成废品。4生产作业指导书发生错误或不明确形成废品。5产品周转过程中由于防护措施不当形成废品。6生产或储存的环境与产品要求不符形成废品。7生产线为了追赶生产进度而忽略质量标准形成废品。8单次采购原物料的数量过大，与实际使用情况产生较大差距，原产线停产、转产造成较多原物料丧失使用价值形成废品。一、一、废品损失费控制方案第三节 内部损失成本控制（续）（续）三、废品损失费的控制措施三、废品损失费的控制措施为了降低生产和周转中的产品损耗，有效控制废品损失费，根据上述分析，企业需要从以下六个方面制定控制措施。1加强开工前的检验检查工作对生产工序和生产过程，特别是关键工序和特殊过程，需要在开工前进行

37、检查，保证生产过程的人、机、料、法、环等生产条件符合工艺规程规定的要求。生产前对机器设备进行调试及维护保养，对进厂原物料严格把关（尤其将亟待上线投产的特采原材料报各相关部门进行审批），完善作业指导书、作业注意事项等文件资料，改善工艺装备，设定合理的环境温湿度并严格管控，协调生产线进度和生产计划等，从而提高产品合格率，减少生产过程中的废品损失费。2加强人员培训培训工作保证人员具备操作资格和质量意识，其业务技术水平和操作技能可以满足规定的要求。3加强过程的测量统计与改进（1）采用适宜的统计技术和方法，对过程中发生的异常实施重点控制。（2）对过程的工序能力进行测量和改进，保证工序能力可以满足工艺要求

38、。4设置堪用品库，对可以维修并且有维修价值的产品进行单独管理，以备后续使用。5严格制定报废流程及报废审批制度，防范和监督由于不合理的报废行为所产生的废品损失费，如下图所示。第三节 内部损失成本控制（续）（续）待报废品现场取样判定待报废品的质量估算返工成本返工处理检验入堪用品库入报废品库报废品有价值无价值不合格合格第三节 内部损失成本控制（续）（续）6针对原物料采购过多的情况，生产计划部和采购部应注意以下两点，在原物料得到充分利用的同时，减少废品损失费。（1）负责下达采购通知单的生产计划部门应以满足预期内的工单产量和安全库存为目标，以节约库存成本和避免报废损失为原则，合理申报缺料数量。（2）采购

39、部实际执行采购时，应以生产计划部提报的缺料数量为主要依据，适当结合供应商的销售政策，在节约采购成本的同时注意防范报废风险。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第三节 内部损失成本控制制度名称制度名称返工返修费管理规定返工返修费管理规定受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门第第1章章 总则总则第1条 目的为从源头上做好返工返修作业的控制工作，最大程度地预防返工返修费的发生，保证工厂的经济效益，特制定本规定。第2条 返工返修费的含义返工返修费是指为修复不合格产品、半成品、在制品并使之达到质量要求所支付的费用。其具体构成如下图所示。二、返工返修费管理规

40、定二、返工返修费管理规定返工返修返工返修所消耗的所消耗的人工费人工费返工返修所返工返修所消耗的原材消耗的原材料费、燃料料费、燃料动力费动力费重复检验费重复检验费返工返修费的具体构成第三节 内部损失成本控制第第2章章 返工返修费管理规划返工返修费管理规划第3条 返工返修费控制责任部门产品研发部、生产部及各级生产单位、工艺技术部、质量管理部、仓储部等都可能是控制返工返修费的责任部门。第4条 掌握产生返工返修费的来源为更好地控制返工返修，应从追溯根源做起，返工返修费的主要来源有以下五个方面。1.量产后才暴露出产品设计存在的缺陷而达不到客户要求，或新材料、新工艺与其他生产条件相冲突而形成的批量性返工、

41、返修。2.发现生产线或原材料导致的批量性品质异常后，对当批或前一批产品进行全部返工、返修。3.周转过程中对产品防护不当而对受损产品进行的返修。4.不适当的储存环境导致产品品质达不到原有的质量要求而必须进行的返工返修。5.可接受水平内的人为差错、材料品质异常、设备出错导致对个别产品进行的返工返修。第第3章章 返工返修费控制办法返工返修费控制办法第5条 对试产流程进行全方位监控新产品通过设计验证之后、量产之前，工厂应组织专门人员对试产流程进行全方面监控，全程探查和记录不良产品的相关信息，产品设计以及操作人员，机器设备和工艺装备，原材料、作业指导书、生产环境等多个环节进行不良原因分析，尽量使产品的所

42、有缺陷在批量生产前就暴露出来，减少量产后发生大量产品返工返修的可能性。第6条 改善产品防护措施和产品储存环境改善产品防护措施和产品储存环境，减少此类因可改善而导致损失的可能性。第7条 严格执行生产自检和制程检验规定生产部和质量管理部应严格执行生产自检和制程检验的规定，一旦发现产线或原材料导致的批（续）（续）第三节 内部损失成本控制量性品质异常，应做出及时处理，包括管控不良材料，立即换线作业，区分和隔离不良品，及时追溯前批次存在品质风险的产品等，防止不良产品继续增加，同时缩小产生返工返修费的范围。第8条 及时记录品质异常并进行分析生产部应对通常情况下维持在一定可接受范围内的人为差错、材料品质问题

43、，从而降低出现大批量返工返修费的可能性。第9条 建立规范的返工返修作业流程工厂对生产线因质量问题而进行的返工返修作业应执行统一的流程（如下图所示），并运用“返工返修报告单”统计返工返修费的各项支出。（续）（续）开始半成品检验半成品检验发现质量异常合格产品保留不合格品处理第三节 内部损失成本控制（续）（续）纠正评估生产线返工制程检验产成品检验进行下一道工序入成品库结束生产排程生产作业单位安排返工作业返工返修作业流程图返工返修作业流程图第三节 内部损失成本控制（续）（续）第第4章章 附则附则第10条 本规定由生产部提出，财务部负责制定、修订与解释工作。第11条 本规定报经总经理办公会审议批准后，自

44、颁发之日起生效实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第三节 内部损失成本控制制度名称制度名称质量事故处理费控制方案质量事故处理费控制方案受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门一、质量事故处理费的含义一、质量事故处理费的含义质量事故处理费是指对已发生的质量事故进行分析处理所发生的各种费用，具体包括事故处理人员人工费、办公费、会议费、不良品实验鉴定费、质量人员与销售人员或原材料供应商联络的通信费、赴供应商处考察的差旅费等。二、质量事故处理费的责任部门二、质量事故处理费的责任部门根据工厂内质量事故的发生来源来看，产生和控制质量事故处理费的主要责任部

45、门有研发部、生产部、质量管理部。三、质量事故处理费的控制措施三、质量事故处理费的控制措施1.研发部、生产部的控制措施研发部、生产部是发生涉及、生产类质量事故的主要责任单位，应主动配合事故处理人员分析、调查事故发生的原因，并提出相应的改善对策，同时对事故的处理结论进行追踪和存档，并将重大事故作为培训案例通报整个部门，以达到避免同类质量事故再次发生、减少质量事故处理费的目的。2.质量管理部的采购质量管理人员质量管理部的采购质量管理人员是处理原材料品质异常的主要责任负责人员，其主要职责如下。（1）负责与原材料供应商进行及时沟通，要求其作出快速有效的处理和改善，以控制工厂质量事故处理费的扩大和蔓延。三

46、、质量事故处理费控制方案三、质量事故处理费控制方案第三节 内部损失成本控制（续）（续）（2）有责任配合事故处理人员的事故处理进度，督促供应商限期整改。（3）有责任与采购部一起对供应商进行评价或更换，监督供应商来料品质，以避免同类事故再次发生，减少未来的质量事故处理费。3.质量管理部的质量事故处理中心质量事故处理中心隶属于质量管理部门，其主要职责是组织相关部门分析事故原因和确定改善对策，保证事故得到妥善、快速解决，对质量事故处理费的控制负有主要责任。为减少质量事故处理费的发生，预防同类事故再发，质量事故处理中心需要做好以下两点。（1）设立事故处理责任制和关键业绩指标（KPI），对事故处理的时间进

47、度、反馈、结案率等做出严格要求，减少质量事故拖延的时间和为相关单位带来的处理成本。（2）对质量事故进行详细记录和统一存档，为产品和生产部的决策人员提供信息，以便对频繁发生质量事故的产品系列或生产线、生产工艺、原材料等进行改善或转换，提高产品质量，将质量事故处理费控制在较低水平。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第四节 外部损失成本控制制度名称制度名称保修费控制方案保修费控制方案受控状态受控状态编编 号号考证部门考证部门监督部门监督部门执行部门执行部门一、保修费的含义一、保修费的含义保修费是指根据保修合同规定或于保修期内，为用户提供修理服务所支付的费用。具体包括产品保修过程产生的差

48、旅费、办公费、劳保费、更换零部件成本、器材费、工具费、运输费，以及工资总额和列支的员工福利费等。二、保修费的职能部门二、保修费的职能部门产品售后服务部门是控制保修费的主要责任部门。三、保修费的事前控制措施三、保修费的事前控制措施1产品售后服务部需事先制定保修服务的工作标准、制度和规定，使保修服务工作的开展有章可循，既要让用户满意，又要避免非约定保修产生的额外费用。2产品售后服务部应对保修工作人员进行培训，使之具有从事售后服务的业务素质和技术水平，既防止发生不合理的二次维修费，又防止因服务不到位而引起的用户不满，甚至造成退货、换货、诉讼和索赔。3产品售后服务部应主动为用户提供技术咨询或日常维修保

49、养的知识，实现销售后，要及时为用户做好产品的防护性维修，降低产品不合理使用的风险，提高用户对产品和服务的满意程度，减少不必要的保修工作和费用。4合理配置资源，节约保修费用一、保修费用控制方案一、保修费用控制方案第四节 外部损失成本控制（续）（续）（1）应合理布置服务网点，这样既满足用户对服务时间的要求，又可以减少保修费的支出。（2）规定上门服务的范围和条件，对路途较远的保修服务可向用户适当收取交通补偿费，但需提前告知。四、保修费的事后控制措施四、保修费的事后控制措施1保修费发生以后，保修责任人员应及时填制产品保修费报告单（如下表所示），经过公司相关领导的批准、有关部门负责人的会签，在保修任务完

50、成以后，将保修费发生情况向财务部报告。填报部门：编号：年 月 日产品型号（编号）保修数量（台）差旅费（元）人工费（元）零件材料费（元）工具设备费（元）其他费用（元）合计（元）保修说明保修人员签字单位领导意见服务部门签字会签厂长总经济师财务部第四节 外部损失成本控制（续）（续）2产品售后服务部应将经常出现的、怀疑为批量性异常的不良产品信息反馈给生产和质量管理部门，这样不仅可以帮助生产单位及时发现品质问题，还可以预防未来出现更多的维修需求，从而达到节约保修费的目的。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第四节 外部损失成本控制制度名称制度名称退货损失费控制方案退货损失费控制方案受控状态受