《薪酬福利及个税》PPT课件.ppt

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1、v薪酬福利及个税薪酬福利及个税狮林大酒店狮林大酒店二二一一年十一月一一年十一月10/26/20221目目 录录v一、薪酬的基本概念一、薪酬的基本概念v二、管理技术人员的薪酬结构二、管理技术人员的薪酬结构v三、与薪酬相关的规章制度三、与薪酬相关的规章制度v四、各项福利待遇四、各项福利待遇10/26/20222什么是薪酬？工资薪酬？薪酬是指员工从事组织所需要的薪酬是指员工从事组织所需要的劳动或服务，而从组织得到的以劳动或服务，而从组织得到的以货币形式和非货币形式所表现的货币形式和非货币形式所表现的补偿或报酬。补偿或报酬。10/26/20223广义薪酬广义薪酬的内容的内容10/26/20224薪酬的

2、构薪酬的构成成薪酬总收入薪酬总收入基本工资基本工资绩效工资绩效工资加班工资加班工资福福 利利岗位工资其他带薪假期津贴涨幅工资年资保险10/26/20225影响薪酬的因素影响薪酬的因素影响薪酬的因素内部因素个人因素外部因素企业经营状况企业远景薪酬政策企业文化人才价值观企业负担能力工作量工作年限工作技能资历水平工作表现社会经济环境劳动力市场的供求关系地区生活指数地区及行业差异薪酬法律法规现行工资率岗位及职务差别劳动力价格水平10/26/202261.工资水平：不同 组织中的 相同 工作对比2.工资结构：同一 组织中的 不同 工作对比3.个人间工资差别：从事相同 工作的 不同 个人之间的对比让我干这

3、么多活，可给我的让我干这么多活，可给我的工资却跟不干活的人差不多，工资却跟不干活的人差不多，这活还怎么干？！这活还怎么干？！员工关心的三个主要员工关心的三个主要薪酬决策问题薪酬决策问题10/26/20227几个重要概念几个重要概念v1、什么是最低工资标准？、什么是最低工资标准？v2、最低工资包含哪些？、最低工资包含哪些？v3、什么情况下不适用最低工资？、什么情况下不适用最低工资？v4、目前我公司执行的最低工资标准、目前我公司执行的最低工资标准？v5、用人单位在扣除哪些项目之后，、用人单位在扣除哪些项目之后，支付给职工的工资不得低于最低工资支付给职工的工资不得低于最低工资标准？标准？v6、用人单

4、位可否将季度奖、年终奖、用人单位可否将季度奖、年终奖分摊至每月，从而使劳动者的月工资分摊至每月，从而使劳动者的月工资达到最低工资标准？达到最低工资标准？v7、用人单位发放的交通费、书报费、用人单位发放的交通费、书报费、午餐费等可否计入最低工资标准？午餐费等可否计入最低工资标准？最低工资：最低工资：10/26/20228v工资、薪金所得，以每月收入额减工资、薪金所得，以每月收入额减除费用二千元后的余额，为应纳税除费用二千元后的余额，为应纳税所得额。所得额。v 每月收入额：实际发放金额，每月收入额：实际发放金额，即实发工资（应发工资扣除社会保即实发工资（应发工资扣除社会保险、住房公积金等公司代扣代

5、缴项险、住房公积金等公司代扣代缴项目后的金额）目后的金额）v 工资、薪金所得，是指个人因工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。他所得。v 公司在每月的工资中代扣代缴公司在每月的工资中代扣代缴员工的个人所得税员工的个人所得税个人所得税的缴个人所得税的缴纳纳10/26/20229v1、什么是个人所得税：、什么是个人所得税：v 在中国境内有住所的个人，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，应当就其从中国境内、境外取得

6、的全部所得纳税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在中国境内居住不满1年的个人，应当就其从中国境内取得的所得纳税。v2、什么是个税起征点？、什么是个税起征点？v正确的说法应该是“个人所得税免征额”，“起征点”与“免征额”有着严格的区别。v起征点：也称为征税起点，是指征税对象达到一定数额才予以征税的税法规定。征税对征税对象的数额达到和超过起征点的应按其全部数象的数额达到和超过起征点的应按其全部数额征税；未达到起征点的则不征税。额征税；未达到起征点的则不征税。v免征额：免征额是指课税对象就其全部数额中规定的免予征税的数额。凡税法中规定有免征额的，只就超过免征额的部分征税。只就超过免征额的部分征

7、税。相关知识点介绍相关知识点介绍10/26/202210案例案例v假设有甲、乙、丙3人，其当月的收入分别是1950元、2000元和2100元。v问题一：现在我们规定2000元为纳税的元为纳税的起征点起征点，并规定税率为10，请计算三个应缴纳的个人所得税分别为多少？v问题二：现在我们规定2000元为纳税的元为纳税的免征额免征额，并规定税率为10，请计算三个应缴纳的个人所得税分别为多少？10/26/202211哪些收入属于工资、薪金收入中个人哪些收入属于工资、薪金收入中个人所得税的缴纳范围所得税的缴纳范围v 基本工资、计件工资、丧葬抚恤救济基本工资、计件工资、丧葬抚恤救济费、奖金、生活困难补助费、

8、费、奖金、生活困难补助费、v 计划生育补贴计划生育补贴、加班工资、清凉饮料、加班工资、清凉饮料费费、稿费、单项嘉奖、稿费、单项嘉奖、v 讲课费、翻译费、年终奖、社会保险讲课费、翻译费、年终奖、社会保险费费 属于工资、薪金中个人所属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：得税缴纳范围的：不属于工资、薪金中个人所不属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：得税缴纳范围的：案例案例10/26/202212哪些收入属于工资收入中个人所哪些收入属于工资收入中个人所得税的缴纳范围得税的缴纳范围属于工资、薪金中个人所属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：得税缴纳范围的：基本工资、基本工资、计件工资、计件工资、奖金、

9、奖金、加班工资、加班工资、单项嘉奖、单项嘉奖、年终奖、年终奖、清凉饮料费清凉饮料费、不属于工资、薪金中个人不属于工资、薪金中个人所得税缴纳范围的：所得税缴纳范围的：丧葬抚恤救济费、丧葬抚恤救济费、生活困难补助费、生活困难补助费、计划生育补贴计划生育补贴、稿费、稿费、讲课费、讲课费、翻译费、翻译费、社会保险费社会保险费v 简单的说，简单的说，v 工资总工资总全月应纳税所得额（应发工全月应纳税所得额（应发工资四金）资四金）2000缴税全月应纳税所得额缴税全月应纳税所得额*税率速算扣税率速算扣除数除数v 实发工资应发工资四金缴税实发工资应发工资四金缴税10/26/202213工工资发资发放的放的时间

10、时间 南京长安员工工资发放时间为每月20日，发放的是上月16日至本月15日期间的工资。发放形式为银行代发。10/26/202214我公司工资组成中的几个基本我公司工资组成中的几个基本要素要素v 固定部分固定部分 基本工资基本工资v 企业工龄企业工龄津贴津贴v 岗（职）岗（职）位奖金位奖金 v应发工资应发工资 年资（技年资（技术岗位）术岗位）v 技术等级技术等级工资（技术岗位）工资（技术岗位）v 变动部分变动部分 绩效工资绩效工资v 加班费加班费v 个人所得税个人所得税v代扣代缴工代扣代缴工 社会保险、住房公积金社会保险、住房公积金个人缴纳部分个人缴纳部分v 会费、水电费会费、水电费v实发工资实

11、发工资10/26/202215v一般管理人员：一般管理人员：管理技术人员的工资结构管理技术人员的工资结构应发工资应发工资基基本本工工资资企企业业工工龄龄津津贴贴绩绩效效工工资资加加班班工工资资岗岗（职）（职）位位奖奖金金10/26/202216v技术人员：技术人员：管理技术人员的工资结构管理技术人员的工资结构应发工资应发工资基基本本工工资资企企业业工工龄龄津津贴贴绩绩效效工工资资加加班班工工资资年年资资技技术术等等级级工工资资岗岗（职）（职）位位奖奖金金10/26/202217技术人员工资的相关规定技术人员工资的相关规定v1、年资：、年资：v2、技术、技术等级工资：等级工资：10/26/202

12、218怎样看工资条？怎样看工资条？20112011年年 月长期工工资支付明细表月长期工工资支付明细表姓名:基本工资岗(职)位津贴企业工龄津贴绩效奖金部门加班法定节假日及年休假加班其他加应发工资合计个人所得税房租水电会费住房公积金养老保险医疗保险大病救助金失业保险其他扣款借款实发工资绩效档次绩效基数岗位系数档次系数绩效奖金部门奖励公司奖励单项扣款小计 代扣代缴部分代扣代缴部分加班费加班费固定部分固定部分绩效部分绩效部分10/26/202219基本概念v什么是工时制度？什么是工时制度？v我国有哪些工时制度？我国有哪些工时制度？v我公司关于工作时间的规定我公司关于工作时间的规定10/26/20222

13、0工作时间与休息休假规定工作时间与休息休假规定v关于加班加点的规定：关于加班加点的规定：v（一）标准工时工作制的加班加点（一）标准工时工作制的加班加点v 加班是指员工因公司生产经营需加班是指员工因公司生产经营需要，在休息日、法定节假日和带薪要，在休息日、法定节假日和带薪年休假日完成额外或紧急工作的时年休假日完成额外或紧急工作的时间。间。v 加点是指员工按照部门的要求，加点是指员工按照部门的要求，在法定工作时间以外，延长工作时在法定工作时间以外，延长工作时间完成额外或紧急工作一小时以上间完成额外或紧急工作一小时以上的时间。的时间。10/26/202221v（二）综合计算工时工作制（二）综合计算工

14、时工作制的加班加点的加班加点v 超定额标准，完成额外任超定额标准，完成额外任务，综合计算工作时间超过法务，综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部份，按每定标准工作时间的部份，按每超过超过8小时作为一个工作日计小时作为一个工作日计算，视为加班时间；超过法定算，视为加班时间；超过法定标准工作时间不足标准工作时间不足8小时的部小时的部份，按实际超过的小时数计算，份，按实际超过的小时数计算，视为加点时间。视为加点时间。10/26/202222加班管理规定加班管理规定v加班的审批加班的审批 v 员工休息日、法定节假日和带薪年休假日加班需经相应程序审批后执行v休息日加班休息日加班：由各部门主管领导审批后

15、执行 v法定节假日、带薪年休假加班法定节假日、带薪年休假加班：部门需提前填制员工加班审批表（需主管领导审批），分别报经济运行处和人力资源保障处审批同意后执行 10/26/202223v加班的处理加班的处理v 1、员工休息日（不含法定节假日）加班后各部门必须在当年内（每年以1月1日至12月31日为一个结算期）尽可能的给予员工相同时间的补休（员工凭调休单补休）。不能当年安排补休的，由各部门从核定的工资总额中支付加班费。v 2、法定节假日加班的经部门领导审核，在节后5个工作日内报人力资源保障处审批后，依法支付加班费。v 3、如果员工本年度内非本人原因未享受年休假（每年以1月1日至12月31日为一个结

16、算期），在本年12月25日前报人力资源保障处审批后，依法支付加班工资。10/26/202224v加班费的计算加班费的计算v 选择一个工资标准作为加班费的选择一个工资标准作为加班费的计算基数，具体核算公式如下：计算基数，具体核算公式如下：v （一）、休息日加班工资的核算公式：v 标准日工资=最低工资标准22天天v 加班费=标准日工资200%加班天数v （二）、国家法定节日（带薪年休假日）加班工资的核算公式：v 加班费=标准日工资300%加班天数v 10/26/202225v制度工作天数和工资折算办法制度工作天数和工资折算办法v （劳社部发（劳社部发20083号）号）v 制度工作时间的计算年工作日

17、：365天-104天（休息日）-11天（法定节假日）250天季工作日：250天4季天/季月工作日：250天12月天/月日工资、小时工资的折算 按照劳动法第五十一条的规定，法定节假日用人单位应当依法支付工资，即折算日工资、小时工资时不剔除国家规定的11天法定节假日 v 月计薪天数（365天-104天）12月天 10/26/202226v工时与加班的关系工时与加班的关系 种类种类区别区别标准工时标准工时制制综合计算综合计算工时制工时制不定时工不定时工时制时制工作工作时间时间8小时/天；40小时/周；休息1日/周在审批的计算周期内平均8小时/天 无固定时间要求适用适用范围范围普遍性原则 连续性原则

18、机动性原则与加与加班的班的关系关系平时超时 1.5倍休息日工作 2倍节假日工作 3倍周期超时 1.5倍节假日工作 3倍 不执行加不执行加班的规定班的规定使用使用要求要求不需要批准需劳动部门批准需劳动部门批准10/26/202227v关于休息休假时间关于休息休假时间 v 休息休假时间是指员工在国家规定的法定工作时间以外，不从事生产或工作而自行支配的时间。休息休假时间分为：法定节假日、休息日、工作日内的间歇时间、工作日内的休息时间、特殊情形的休息时间。10/26/202228v公司应支付工资的休息休假时公司应支付工资的休息休假时间：间：v 1、法定节假日、法定节假日v 2、带薪年休假、带薪年休假v

19、 3、婚假、婚假v 4、丧假、丧假10/26/202229v11天法定节假日天法定节假日v 元旦（元旦（1天）天）v 清明节（清明节（1天）天）v 五一劳动节（五一劳动节（1天）天）v 端午节（端午节（1天）天）v 国庆节（国庆节（3天）天）v 中秋节（中秋节（1天）天）v 春节（春节（3天）天）10/26/202230一、社会保险一、社会保险v1、养老保险、养老保险v2、失业保险、失业保险公司依法为员工参加的社会保险：公司依法为员工参加的社会保险：10/26/202231v3、医疗保险、医疗保险v4、工伤保险、工伤保险v 企业缴纳1%，v 个人不缴纳v5、生育保险：、生育保险：v 企业缴纳0

20、.8%，v 个人不缴纳10/26/202232各项保险合计各项保险合计v企业共缴纳31.8%，个人共缴纳11%10/26/202233社会保险缴费基数：社会保险缴费基数：v1、什么是缴费基数？、什么是缴费基数？v 社会保险缴费基数是参保单位和参保人员缴纳社会保险费的依据。社会保险缴费基数缴费比例=应缴社会保险费 v2、如何确定个人的缴费基数？、如何确定个人的缴费基数？v 职工个人以本人上年度工资收入总额的月平均数作为本年度月缴费基数，其中：新进本单位的人员以职工本人起薪当月的足月工资收入作为缴费基数。v3、什么是缴费基数的上限、下限？、什么是缴费基数的上限、下限？v 上限：上一年省、市在岗职工

21、月平均工资算术平均数300%v 下限：上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数60%v例如：江苏省例如：江苏省2009年在岗职工平均工资为年在岗职工平均工资为31660元，月平均工资为元，月平均工资为2638元，元，26380.6=1583元为元为2010年社会保险最低年社会保险最低缴费基数，缴费基数，26383=7914为为2010年社会保年社会保险最高缴费基数险最高缴费基数10/26/202234v企业缴纳20%、10%、5%，个人缴纳20%、10%、5%二、住房公积金二、住房公积金10/26/202235三、交通住宿补贴三、交通住宿补贴在某市住宿员工在某市住宿员工可乘坐公司班车，可乘坐公

22、司班车，但不享受交通住但不享受交通住宿补贴宿补贴享受每月享受每月400元的交元的交通住宿补贴，通住宿补贴，不得乘坐公不得乘坐公司班车司班车享受每月享受每月150元的交元的交通补贴，不通补贴，不得乘坐公司得乘坐公司班车，每月班车，每月缴纳房租水缴纳房租水电费电费30元元交通住交通住宿补贴宿补贴乘坐交乘坐交通车通车住公司住公司宿舍宿舍在溧水在溧水租房租房10/26/202236v累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；v已满10年不满20年的，年休假10天；v已满20年的，年休假15天。v员工新进用人单位带薪年休假如何计算？员工新进用人单位带薪年休假如何计算？四、带薪年休假四、带薪年休假10/26/202237v劳动保护费用：劳动保护费用：v 冬季防寒烤火费v 夏季防暑降温费、防暑降温用品v 酒店员工享受哪些福利：酒店员工享受哪些福利：v 免费提供职工餐、劳保用品及购物卡v 生日慰问及生日宴会v 节日补助及福利v 结婚生育享受假期v 丧葬慰问及享有假期v 其他福利v 每年享有外出学习培训机会每年享有外出学习培训机会五、其他福利待遇五、其他福利待遇10/26/20223810/26/202239