专题五公司金融资产业务(贸易融资)教学提纲.ppt

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1、专题五公司金融资产业务(贸易融资)2014n n为确保银行与借款人及担保人签署合同有效，法为确保银行与借款人及担保人签署合同有效，法为确保银行与借款人及担保人签署合同有效，法为确保银行与借款人及担保人签署合同有效，法律审查人员需审查借款人与担保人签署的所有法律审查人员需审查借款人与担保人签署的所有法律审查人员需审查借款人与担保人签署的所有法律审查人员需审查借款人与担保人签署的所有法律文件是否符合我国有关法律法规的规定。就流律文件是否符合我国有关法律法规的规定。就流律文件是否符合我国有关法律法规的规定。就流律文件是否符合我国有关法律法规的规定。就流动资金贷款合同来说，主要应审查以下事项：动资金贷

2、款合同来说，主要应审查以下事项：动资金贷款合同来说，主要应审查以下事项：动资金贷款合同来说，主要应审查以下事项：n n1 1、借款人、担保人是否具备合适的主体资格。、借款人、担保人是否具备合适的主体资格。、借款人、担保人是否具备合适的主体资格。、借款人、担保人是否具备合适的主体资格。n n这部分内容的审查主要是通过审查借款人、担保这部分内容的审查主要是通过审查借款人、担保这部分内容的审查主要是通过审查借款人、担保这部分内容的审查主要是通过审查借款人、担保人的法人营业执照人的法人营业执照人的法人营业执照人的法人营业执照/单位法人证书单位法人证书单位法人证书单位法人证书/营业执照来实营业执照来实营

3、业执照来实营业执照来实现。现。现。现。n n贷款发放流程贷款发放流程n n（一）授信申报、审查审批（一）授信申报、审查审批n n（二）商议签订借款合同（二）商议签订借款合同n n（三）提款及支付申请（三）提款及支付申请n n（四）提款及支付审批（四）提款及支付审批n n（五）贷款发放（五）贷款发放n n二、固定资产贷款二、固定资产贷款n n（一）概念（一）概念n n是指借款人在基本建设、技术改造、科技是指借款人在基本建设、技术改造、科技开发等投资活动中按规定比例筹集自有资开发等投资活动中按规定比例筹集自有资金后，向银行申请的中长期贷款。金后，向银行申请的中长期贷款。n n企业固定资产投资活动包

4、括：基本建设、企业固定资产投资活动包括：基本建设、技术改造、开发并生产新产品等活动及相技术改造、开发并生产新产品等活动及相关的房屋购置、工程建设、技术设备购买关的房屋购置、工程建设、技术设备购买与安装等。与安装等。n n借款人向银行申请项目贷款，除了向银行提供相借款人向银行申请项目贷款，除了向银行提供相借款人向银行申请项目贷款，除了向银行提供相借款人向银行申请项目贷款，除了向银行提供相同于流动资金贷款的各项申请材料外，尚需提供同于流动资金贷款的各项申请材料外，尚需提供同于流动资金贷款的各项申请材料外，尚需提供同于流动资金贷款的各项申请材料外，尚需提供以下材料项目有关批准文件、项目可行性报告、以

5、下材料项目有关批准文件、项目可行性报告、以下材料项目有关批准文件、项目可行性报告、以下材料项目有关批准文件、项目可行性报告、项目建设进展情况报告及有关协议书、方案。项目建设进展情况报告及有关协议书、方案。项目建设进展情况报告及有关协议书、方案。项目建设进展情况报告及有关协议书、方案。n n需审查投资项目是否取得有关批准文件需审查投资项目是否取得有关批准文件需审查投资项目是否取得有关批准文件需审查投资项目是否取得有关批准文件；n n借款人向银行提交相关资料，包括营业执照、公借款人向银行提交相关资料，包括营业执照、公借款人向银行提交相关资料，包括营业执照、公借款人向银行提交相关资料，包括营业执照、

6、公司章程、近三年财务报告、项目立项及批复文件、司章程、近三年财务报告、项目立项及批复文件、司章程、近三年财务报告、项目立项及批复文件、司章程、近三年财务报告、项目立项及批复文件、项目经济效益分析、用还款计划等项目经济效益分析、用还款计划等项目经济效益分析、用还款计划等项目经济效益分析、用还款计划等。n n三三三三、法人账户透支、法人账户透支、法人账户透支、法人账户透支n n法人账户透支是指，银行与授信申请人经协商确法人账户透支是指，银行与授信申请人经协商确法人账户透支是指，银行与授信申请人经协商确法人账户透支是指，银行与授信申请人经协商确定其开立在银行的一个结算账户为透支账户。当定其开立在银行

7、的一个结算账户为透支账户。当定其开立在银行的一个结算账户为透支账户。当定其开立在银行的一个结算账户为透支账户。当透支账户中的存款不足对外支付时，银行在透支透支账户中的存款不足对外支付时，银行在透支透支账户中的存款不足对外支付时，银行在透支透支账户中的存款不足对外支付时，银行在透支额度限额内和透支额度有效期内，为申请人提供额度限额内和透支额度有效期内，为申请人提供额度限额内和透支额度有效期内，为申请人提供额度限额内和透支额度有效期内，为申请人提供透支资金以完成支付的一种借贷方式。透支资金以完成支付的一种借贷方式。透支资金以完成支付的一种借贷方式。透支资金以完成支付的一种借贷方式。n n目前法人账

8、户透支业务对象限于优质法人客户、目前法人账户透支业务对象限于优质法人客户、目前法人账户透支业务对象限于优质法人客户、目前法人账户透支业务对象限于优质法人客户、透支币种限于人民币、开展业务的分行限于总行透支币种限于人民币、开展业务的分行限于总行透支币种限于人民币、开展业务的分行限于总行透支币种限于人民币、开展业务的分行限于总行授信部发给授权通知的分行、另外分行需向当地授信部发给授权通知的分行、另外分行需向当地授信部发给授权通知的分行、另外分行需向当地授信部发给授权通知的分行、另外分行需向当地银监会报告后方可开展本业务，这些都是办理业银监会报告后方可开展本业务，这些都是办理业银监会报告后方可开展本

9、业务，这些都是办理业银监会报告后方可开展本业务，这些都是办理业务中应当注意的。务中应当注意的。务中应当注意的。务中应当注意的。n n与普通贷款的区别：与普通贷款的区别：与普通贷款的区别：与普通贷款的区别：n n（1 1）客户要求：）客户要求：）客户要求：）客户要求：a a是否为法人；是否为法人；是否为法人；是否为法人；b b是否优质客户是否优质客户是否优质客户是否优质客户（财务状况优良、长期往来、重点争取、主要贸（财务状况优良、长期往来、重点争取、主要贸（财务状况优良、长期往来、重点争取、主要贸（财务状况优良、长期往来、重点争取、主要贸易结算在银行、综合收益明显等）易结算在银行、综合收益明显等

10、）易结算在银行、综合收益明显等）易结算在银行、综合收益明显等）n n（2 2）账户要求：一般结算户和做技术特殊处理）账户要求：一般结算户和做技术特殊处理）账户要求：一般结算户和做技术特殊处理）账户要求：一般结算户和做技术特殊处理n n（3 3）使用授信的方式：银行是否主动启动）使用授信的方式：银行是否主动启动）使用授信的方式：银行是否主动启动）使用授信的方式：银行是否主动启动n n（4 4）对期限的规定：发生和归还是否可以随时发）对期限的规定：发生和归还是否可以随时发）对期限的规定：发生和归还是否可以随时发）对期限的规定：发生和归还是否可以随时发生。生。生。生。n n四四四四、应收账款转让、应

11、收账款转让、应收账款转让、应收账款转让n n（一）业务介绍（一）业务介绍（一）业务介绍（一）业务介绍n n应收账款转让业务（回购型应收账款转让）是指应收账款转让业务（回购型应收账款转让）是指应收账款转让业务（回购型应收账款转让）是指应收账款转让业务（回购型应收账款转让）是指银行为解决转让人因应收账款增加造成的现金流银行为解决转让人因应收账款增加造成的现金流银行为解决转让人因应收账款增加造成的现金流银行为解决转让人因应收账款增加造成的现金流量不足，同意受让经银行或银行认可的机构评估量不足，同意受让经银行或银行认可的机构评估量不足，同意受让经银行或银行认可的机构评估量不足，同意受让经银行或银行认可

12、的机构评估的转让人拥有的能正常回笼的应收账款。受让期的转让人拥有的能正常回笼的应收账款。受让期的转让人拥有的能正常回笼的应收账款。受让期的转让人拥有的能正常回笼的应收账款。受让期间，银行委托转让人负责催收已转让的应收账款，间，银行委托转让人负责催收已转让的应收账款，间，银行委托转让人负责催收已转让的应收账款，间，银行委托转让人负责催收已转让的应收账款，如在应收账款到期日未能足额收回的，则由转让如在应收账款到期日未能足额收回的，则由转让如在应收账款到期日未能足额收回的，则由转让如在应收账款到期日未能足额收回的，则由转让人回购未收回部分的应收账款。人回购未收回部分的应收账款。人回购未收回部分的应收

13、账款。人回购未收回部分的应收账款。n n根据我国合同法，银行在办理应收账款转让业务时应根据我国合同法，银行在办理应收账款转让业务时应根据我国合同法，银行在办理应收账款转让业务时应根据我国合同法，银行在办理应收账款转让业务时应注意确保以下两点：注意确保以下两点：注意确保以下两点：注意确保以下两点：n n1 1、所转让应收账款是合法有效性且可转让的。具体要求、所转让应收账款是合法有效性且可转让的。具体要求、所转让应收账款是合法有效性且可转让的。具体要求、所转让应收账款是合法有效性且可转让的。具体要求是所转让应收账款是基于真实且合法有效的商品交易产生；是所转让应收账款是基于真实且合法有效的商品交易产

14、生；是所转让应收账款是基于真实且合法有效的商品交易产生；是所转让应收账款是基于真实且合法有效的商品交易产生；转让人根据基础商品交易合同已经履行其全部义务且没有转让人根据基础商品交易合同已经履行其全部义务且没有转让人根据基础商品交易合同已经履行其全部义务且没有转让人根据基础商品交易合同已经履行其全部义务且没有纠纷；相关的基础商品交易合同中没有禁止或限制转让方纠纷；相关的基础商品交易合同中没有禁止或限制转让方纠纷；相关的基础商品交易合同中没有禁止或限制转让方纠纷；相关的基础商品交易合同中没有禁止或限制转让方转让其权利的条款；没有第三人对该应收账款享有质权或转让其权利的条款；没有第三人对该应收账款享

15、有质权或转让其权利的条款；没有第三人对该应收账款享有质权或转让其权利的条款；没有第三人对该应收账款享有质权或债权。债权。债权。债权。n n2 2、银行与转让人之间的应收账款转让行为合法有效。包、银行与转让人之间的应收账款转让行为合法有效。包、银行与转让人之间的应收账款转让行为合法有效。包、银行与转让人之间的应收账款转让行为合法有效。包括转让人具备主体资格并经内部必要的审批程序、转让人括转让人具备主体资格并经内部必要的审批程序、转让人括转让人具备主体资格并经内部必要的审批程序、转让人括转让人具备主体资格并经内部必要的审批程序、转让人对拟转让应收账款有处分权、双方签署的应收账款转让协对拟转让应收账

16、款有处分权、双方签署的应收账款转让协对拟转让应收账款有处分权、双方签署的应收账款转让协对拟转让应收账款有处分权、双方签署的应收账款转让协议中没有导致协议无效或可被撤销的条款。议中没有导致协议无效或可被撤销的条款。议中没有导致协议无效或可被撤销的条款。议中没有导致协议无效或可被撤销的条款。n n（三）审查要求与说明（三）审查要求与说明n n1、关于商品销售合同等资料的审查、关于商品销售合同等资料的审查n n商品销售合同商品销售合同商品销售合同商品销售合同n n商品销售合同中没有禁止或限制转让的条款；商品销售合同中没有禁止或限制转让的条款；商品销售合同中没有禁止或限制转让的条款；商品销售合同中没有

17、禁止或限制转让的条款；n n是否存在导致商品销售合同无效或可撤销的是否存在导致商品销售合同无效或可撤销的是否存在导致商品销售合同无效或可撤销的是否存在导致商品销售合同无效或可撤销的情形；情形；情形；情形；n n是否有其他影响该合同效力的因素。是否有其他影响该合同效力的因素。是否有其他影响该合同效力的因素。是否有其他影响该合同效力的因素。n n增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票增值税专用发票n n增值税专用发票的供销双方应与商品销售合同当增值税专用发票的供销双方应与商品销售合同当增值税专用发票的供销双方应与商品销售合同当增值税专用发票的供销双方应与商品销售合同当事人一致；事人一致；事人一

18、致；事人一致；n n发票金额应与商品销售合同约定价款金额一致。发票金额应与商品销售合同约定价款金额一致。发票金额应与商品销售合同约定价款金额一致。发票金额应与商品销售合同约定价款金额一致。n n货运单据货运单据货运单据货运单据n n货运单据收货人应该是应收账款债务人或其指定货运单据收货人应该是应收账款债务人或其指定货运单据收货人应该是应收账款债务人或其指定货运单据收货人应该是应收账款债务人或其指定的人；的人；的人；的人；n n货运单据上记载的商品品种、数量、金额货运单据上记载的商品品种、数量、金额等事项应与商品销售发票的记载一致。等事项应与商品销售发票的记载一致。第二节第二节 贸易项下融资贸易

19、项下融资n n一、商业汇票贴现一、商业汇票贴现n n（一）业务介绍（一）业务介绍n n商业汇票贴现是商业汇票（包括银行承兑商业汇票贴现是商业汇票（包括银行承兑汇票、商业承兑汇票）的合法持有人在汇汇票、商业承兑汇票）的合法持有人在汇票到期前，为了取得资金，贴付一定利息，票到期前，为了取得资金，贴付一定利息，将该汇票的票据权利转让给银行的票据行将该汇票的票据权利转让给银行的票据行为。为。n n应注意的事项应注意的事项应注意的事项应注意的事项n n1 1、用于贴现的票据是真实的票据且其形式与记载、用于贴现的票据是真实的票据且其形式与记载、用于贴现的票据是真实的票据且其形式与记载、用于贴现的票据是真实

20、的票据且其形式与记载事项符合法律法规；事项符合法律法规；事项符合法律法规；事项符合法律法规；n n2 2、根据我国票据法，转让票据不仅要交付票、根据我国票据法，转让票据不仅要交付票、根据我国票据法，转让票据不仅要交付票、根据我国票据法，转让票据不仅要交付票据，并应要求贴现申请人在票据上作转让背书；据，并应要求贴现申请人在票据上作转让背书；据，并应要求贴现申请人在票据上作转让背书；据，并应要求贴现申请人在票据上作转让背书；n n3 3、根据我国票据法和人行的有关规定，除因、根据我国票据法和人行的有关规定，除因、根据我国票据法和人行的有关规定，除因、根据我国票据法和人行的有关规定，除因税收、继承、

21、赠与无偿取得票据外，票据转让应税收、继承、赠与无偿取得票据外，票据转让应税收、继承、赠与无偿取得票据外，票据转让应税收、继承、赠与无偿取得票据外，票据转让应有真实的交易关系。人行的有关办法更直接规定，有真实的交易关系。人行的有关办法更直接规定，有真实的交易关系。人行的有关办法更直接规定，有真实的交易关系。人行的有关办法更直接规定，银行办理商业汇票贴现时，除应保证贴现融资关银行办理商业汇票贴现时，除应保证贴现融资关银行办理商业汇票贴现时，除应保证贴现融资关银行办理商业汇票贴现时，除应保证贴现融资关系的真实性外，还应审查票据贴现申请人与出票系的真实性外，还应审查票据贴现申请人与出票系的真实性外，还

22、应审查票据贴现申请人与出票系的真实性外，还应审查票据贴现申请人与出票人或其直接前手之间是否有真实的交易关系；人或其直接前手之间是否有真实的交易关系；人或其直接前手之间是否有真实的交易关系；人或其直接前手之间是否有真实的交易关系；n n4 4、不得接受已经超过付款提示期限的汇票办理贴、不得接受已经超过付款提示期限的汇票办理贴、不得接受已经超过付款提示期限的汇票办理贴、不得接受已经超过付款提示期限的汇票办理贴现；现；现；现；n n5 5、不得接受记载有、不得接受记载有、不得接受记载有、不得接受记载有“不得转让不得转让不得转让不得转让”、“委托收款委托收款委托收款委托收款”、“质押质押质押质押”字样

23、的汇票；字样的汇票；字样的汇票；字样的汇票；n n6 6、不得接受已被法院采取公示催告程序或作出除、不得接受已被法院采取公示催告程序或作出除、不得接受已被法院采取公示催告程序或作出除、不得接受已被法院采取公示催告程序或作出除权判决的汇票；权判决的汇票；权判决的汇票；权判决的汇票；n n7 7、不得接受有合理理由怀疑汇票持有人可能是以、不得接受有合理理由怀疑汇票持有人可能是以、不得接受有合理理由怀疑汇票持有人可能是以、不得接受有合理理由怀疑汇票持有人可能是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得的汇票；欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得的汇票；欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得的汇票；欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得的汇

24、票；n n8 8、不得接受明知出票人或持票人前手与持票人之、不得接受明知出票人或持票人前手与持票人之、不得接受明知出票人或持票人前手与持票人之、不得接受明知出票人或持票人前手与持票人之间有抗辩事由的票据；间有抗辩事由的票据；间有抗辩事由的票据；间有抗辩事由的票据；n n为确保票据记载事项符合我国法律法规，法为确保票据记载事项符合我国法律法规，法为确保票据记载事项符合我国法律法规，法为确保票据记载事项符合我国法律法规，法律审查人员需对下述事项进行复审：律审查人员需对下述事项进行复审：律审查人员需对下述事项进行复审：律审查人员需对下述事项进行复审：n n票据各项记载事项应齐全、有效。尤其是票据各项

25、记载事项应齐全、有效。尤其是票据各项记载事项应齐全、有效。尤其是票据各项记载事项应齐全、有效。尤其是注意审查票据上签章、金额是否符合票注意审查票据上签章、金额是否符合票注意审查票据上签章、金额是否符合票注意审查票据上签章、金额是否符合票据法和人行有关规定的要求；据法和人行有关规定的要求；据法和人行有关规定的要求；据法和人行有关规定的要求；n n票据尚未到期；票据尚未到期；票据尚未到期；票据尚未到期；n n票据上不得记载有票据上不得记载有票据上不得记载有票据上不得记载有“不得转让不得转让不得转让不得转让”字样；字样；字样；字样；n n票据背书应清晰、连续且不得有票据背书应清晰、连续且不得有票据背

26、书应清晰、连续且不得有票据背书应清晰、连续且不得有“委托收款委托收款委托收款委托收款”、“质押质押质押质押”等背书。等背书。等背书。等背书。n n二、打包贷款二、打包贷款n n（一）业务介绍（一）业务介绍n n打包贷款是银行凭出口商提交的以其为受打包贷款是银行凭出口商提交的以其为受益人的有效信用证正本及其修改（如有），益人的有效信用证正本及其修改（如有），按信用证金额的一定比例向出口商发放贷按信用证金额的一定比例向出口商发放贷款，用于信用证项下出口商品的备货、备款，用于信用证项下出口商品的备货、备料、生产、加工及装运等款项的一种短期料、生产、加工及装运等款项的一种短期融资。融资。n n它在贸易

27、融资中与普通贷款最接近，其与它在贸易融资中与普通贷款最接近，其与普通贷款的区别有：普通贷款的区别有：n n1、借款人必须具有出口经营权；、借款人必须具有出口经营权；n n2、贷款用途特殊：仅限用于支付信用证项、贷款用途特殊：仅限用于支付信用证项下出口商品的备货、备料、生产、加工及下出口商品的备货、备料、生产、加工及装运款项；装运款项；n n3、还款来源特殊：信用证项下收汇所得款、还款来源特殊：信用证项下收汇所得款项作为打包贷款的还款来源。项作为打包贷款的还款来源。四、出口押汇、出口托收融资、四、出口押汇、出口托收融资、出口发票融资出口发票融资n n（一）定义（一）定义（一）定义（一）定义n n

28、出口押汇是在银行作为议付行的信用证结算过程中，出口出口押汇是在银行作为议付行的信用证结算过程中，出口出口押汇是在银行作为议付行的信用证结算过程中，出口出口押汇是在银行作为议付行的信用证结算过程中，出口商在交单时向银行提出了融资申请，银行凭其提交的以其商在交单时向银行提出了融资申请，银行凭其提交的以其商在交单时向银行提出了融资申请，银行凭其提交的以其商在交单时向银行提出了融资申请，银行凭其提交的以其为受益人的信用证正本及修改（如有）和信用证项下的全为受益人的信用证正本及修改（如有）和信用证项下的全为受益人的信用证正本及修改（如有）和信用证项下的全为受益人的信用证正本及修改（如有）和信用证项下的全

29、套单据向出口商提供短期资金融通，并保留对受益人的追套单据向出口商提供短期资金融通，并保留对受益人的追套单据向出口商提供短期资金融通，并保留对受益人的追套单据向出口商提供短期资金融通，并保留对受益人的追索权。索权。索权。索权。n n出口托收融资是指银行凭出口商提交的出口托收项下的全出口托收融资是指银行凭出口商提交的出口托收项下的全出口托收融资是指银行凭出口商提交的出口托收项下的全出口托收融资是指银行凭出口商提交的出口托收项下的全套单据和出口合同，向其提供的短期融资。套单据和出口合同，向其提供的短期融资。套单据和出口合同，向其提供的短期融资。套单据和出口合同，向其提供的短期融资。n n出口发票融资

30、是指出口商在履行出口合同规定的发货义务出口发票融资是指出口商在履行出口合同规定的发货义务出口发票融资是指出口商在履行出口合同规定的发货义务出口发票融资是指出口商在履行出口合同规定的发货义务后，向银行提交出口合同、合同项下发票及相关货运单据后，向银行提交出口合同、合同项下发票及相关货运单据后，向银行提交出口合同、合同项下发票及相关货运单据后，向银行提交出口合同、合同项下发票及相关货运单据副本、出口报关单或其他已经发货的证明，银行依其申请副本、出口报关单或其他已经发货的证明，银行依其申请副本、出口报关单或其他已经发货的证明，银行依其申请副本、出口报关单或其他已经发货的证明，银行依其申请按发票金额的

31、一定比例确定融资额，向出口商提供短期融按发票金额的一定比例确定融资额，向出口商提供短期融按发票金额的一定比例确定融资额，向出口商提供短期融按发票金额的一定比例确定融资额，向出口商提供短期融资的业务。资的业务。资的业务。资的业务。n n（二）联系与区别（二）联系与区别（二）联系与区别（二）联系与区别n n都具有贴现性质，视作某种结算方式下货款的提都具有贴现性质，视作某种结算方式下货款的提都具有贴现性质，视作某种结算方式下货款的提都具有贴现性质，视作某种结算方式下货款的提前收回；结算项下收回的货款都是还款来源；区前收回；结算项下收回的货款都是还款来源；区前收回；结算项下收回的货款都是还款来源；区前

32、收回；结算项下收回的货款都是还款来源；区别：结算方式各异。别：结算方式各异。别：结算方式各异。别：结算方式各异。n n（三）与普通贷款的比较（三）与普通贷款的比较（三）与普通贷款的比较（三）与普通贷款的比较n n主体、币种、期限、用途、还款主体、币种、期限、用途、还款主体、币种、期限、用途、还款主体、币种、期限、用途、还款n n结息方式：合同法结息方式：合同法结息方式：合同法结息方式：合同法200200条，借款的利息不得预条，借款的利息不得预条，借款的利息不得预条，借款的利息不得预先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，先在本金中扣除。利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。n n放款前提：都要求客户提供与贸易相关的特定放款前提：都要求客户提供与贸易相关的特定放款前提：都要求客户提供与贸易相关的特定放款前提：都要求客户提供与贸易相关的特定的文件资料的文件资料的文件资料的文件资料