《支付结算》PPT课件.pptx

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1、第三章、支付结算法律制度一、银行结算账户1.账户的开立2.账户的变更3.账户的撤销4.基本存款账户5.一般存款账户6.专用存款账户7.临时存款账户8.预算单位零余额账户9.个人银行账户10.异地银行结算11.违反账户规定的法律责任一、支付结算的概概念一、支付结算的概概念是指单位、个人在社会经济活动中使用票据(包括支票、本票、汇票)、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。二、办理支付结算使用的主要支付工具二、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。解释

2、：(1)“三票一卡”是指三种票据(汇票、本票和支票)和银行卡。(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。考点一 账户开立1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付的“活期”存款账户。存款人：单位（机关、团体、部门、企业、事业单位和其他组织）、个体工商户和自然人。2.核准类账户（4条）基本存款账户临时存款账户（因注册验资、增资验资开立除外）预算单位专用存款账户QFII专用账户2.核准类账户开户条件：开户银行将存款人的申请资料报送“中国人民银行当地分支行”进行审批，于2个工作日内答复，予以核准的，颁发开户许可证，正本由申请人保管，副本由开户银行留存。3.备案类账户一般存款账户个人银行账户

3、其他专用存款账户备案类开户流程：开户银行因于5个工作日内向“分行”进行备案。银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后才可是用，（但是注册验资临时存款账户转为基本账户和因借款转存为一般账户的除外）核准类账户开立日期是“分行”的核准日期。非核准类账户开立日期是存款人办理开户手续的日期。4.预留签章单位：预留签章为“公章或者财务章”加“私章”（不是签名加盖章）个人：个人的签名或者盖章（不是签名加盖章）考点二 账户的变更1.名称变更的；不改变开户行及账号的，于5个工作日内向开户银行提出申请。2.法定代表人、地址变更的，于5个工作日内书面通知开户银行提出申请。变更开户许可证记载事项的，存款人交回开户许

4、可证，由分行重新换新证。考点三 账户撤销账户撤销情形：1.单位破产、解散、关闭的2.注销、被吊销营业执照的3.因迁址需改变开户银行的4.其他原因需改变开户银行的（的于5个工作日被向开户银行提交撤销的申请 的需重新开立基本账户的需于10个工作日申请）撤销账户相关规定：1.未清偿开户银行债务的，不得撤销账户2.交回各种重要的空白票据和结算凭证和开户许可证3.因先撤销一般户、专用户、临时户的余额、将资金转日基本户后，才可办理基本户撤销4.撤销核准类账户因交回开户许可证5.应撤销而未办理销户手续的单位，银行通知该单位自发出通知之日起30天办理销户，逾期视为自愿销户，未划转出款项列入久悬未取专户管理。考

5、点四、基本存款账户1.概念：办理“日常转账和现金收付”一个单位只能开一个基本账户2.开户（只要是合法的企业或者个人都可以开户）不用死记3.开户证明文件营业执照正本、税务登记证（不用死记硬背）4.使用方法：工资、奖金的支取单位人民币卡账户由“基本户”转入15日被内将全部账号向主管税务机关报告考点五、一般存款账户1.概念：因借款或者其他结算需要开设的，在开设基本存款账户之后才能开设2.开户文件：基本户开户证明、开立基本户时交的一套资料，借款合同或者其他有关证明文件3.账户使用：用于借款转存、借款归还、其他结算的收付。可用于现金的缴存，但不得支取现金备注：无需审核账户，于5个工作日内向分行备案；正式

6、开立之日起3个工作日内使用账户；注册验资的临时存款账户转为基本账户，因借款转存开立的一般户除外考点六、专用存款账户1.概念：因对特定用途资金进行专项管理和使用的账户。2.使用范围：基本建设资金财政预算外资金更新改造粮棉油收购资金证券交易期货交易信托基金金融机构存放同业资金政策性房地产开发单位银行卡住房基金社会保证基金收入汇缴资金和业务支出资金党团工会设在单位组织其他需要的专项管理3.开户文件：基本开户许可证、基本户的证明文件、其他相关证明不需要核准账户4.使用：单位银行卡只能由基本户转入，不得办理现金收付业务；财政预算外资金、证券交易、期货交易、信托基金不得支取现金。可支取现金的：基本建设资金

7、、更新改造、政策性房地产开发、金融机构存放同业资金，需支取现金的，开户时申报银行批准；粮棉油收购资金、住房基金、社会保证基金、团工会经费，需要支取现金的，按照国家现金管理规定办理；收入汇缴资金只收不付业务支出资金支付不收考点七、临时存款账户 1.概念：因临时需要并在规定期限内使用2.使用范围：设立临时机构（需要核准）异地临时经营活动（需要核准）注册验资（增资）（不需要核准）备注：异地从事临时经营业务的单位，需要出具营业执照正本和“临时经营地工商局出具的批文”3.使用：有效期最长不超过2年可以支取现金，但要按照国家规定办理注册验资的账户在验资期间只收不付。考点7、预算单位零余额账户1.一个基层预

8、算单位开设一个零余额账户2.账户是用于财政授权支付，可办理转账、提取现金等业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金、和提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项3，不得违反向本单位其他账户和上下级单位划拨资金。4.财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的林悦账户按照基本存款账户或者专用存款账户管理。考点八、个人银行结算账户1.概念：存款人以个人身份证开立的银行结算账户，也可以在已经开立的储蓄账户中选择申请为个人银行结算账户（储蓄账户只能办理现金存取，不得办理转账业务）2.范围：使用信用支付工具的（支票、信用卡等），使用支付结算的（汇兑、定期借记、定期贷记

9、、借记卡等都可以申请开立备注：定期借记，保险公司委托银行每月从存款人账户中扣划保险费定期贷记，用人单位委托，每月向该单位职工发放工资3.个人使用：只要是合法收入均可使用个人持有的外币账户只能存入外币账户，不得存入人民币账户里4.付款依据：单位账户支付给个人账户的，每笔超过5万元的，应提供相应付款依据（在付款用途栏和备注注明事由的，不再另行提供依据）考点10、异地银行结算账户1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区需要开立基本户的2.办理异地借款或者其他结算需要开始一般户的3.因附属的非独立核算单位或者派出机构发生的收入汇缴业务支出需要开立专用账户的4.异地临时经营活动需要开立临时户的5.自然人

10、需要在异地开立个人账户的考点11、违反账户规定行为法律责任1.对于非经营性存款人罚款均为1000元2.开立、撤销、，伪造、变造、私自印制票据、开户许可证的，处1万元-3万元3.违规使用账户的，给予警告并处5000元3万元二、非票据结算1.支付结算基本要求2.银行卡（1）分类（2）计息（3）单位卡（4）个人卡（5）贷记卡“非现金”交易享受的优惠（5）收费3.预付卡（新增知识点）4.汇兑5.委托收款6.托收承付7.国内信用证考点二、银行卡1.银行卡的分类：银行卡按照是否有“透支”功能分为：（1）信用卡（2）借记卡（卡里有多少钱，只能消费多少钱，不能透支）信用卡按照是否交由“备用金”分为：（1）贷记卡（卡上没钱，可以透支2000元）（2）准贷记卡（卡上有1000元，可以透支2000元）借记卡按照“功能”不同分为：（1）转账卡（含储蓄卡）（2）专用卡（3）储蓄卡银行按照“币种”不同分为：人民币卡、外币卡银行按照发卡“对象”不同分为：单位卡、个人卡