改善资金管理的举措建议.ppt

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1、附录五：附录五：改善资金管理的举措建议改善资金管理的举措建议广电股份资金管理现状广电股份资金管理现状管理力度不足管理力度不足监控审计欠缺监控审计欠缺流动资金分散流动资金分散总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性下属公司财务不规范操作现象时有发生下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控销售中心账货严重不一致审计人力薄弱缺乏对下属公司的流程审计总部对下属公司流动资金无管控下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低资料来源:小

2、组访谈规章制度不完善规章制度不完善1加强广电股份资金管理可实施四方面举措加强广电股份资金管理可实施四方面举措等级财务管理制度等级财务管理制度财务人员结构调整财务人员结构调整加强监控审计加强监控审计资金的集中管理资金的集中管理2公司总部对下属业务单位的财务管理应公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等采用等级制度级制度等级财务管等级财务管理制度理制度A AB BC C所有下属公司一开始定为B级一般半年一次的重新评定特殊情况下财务负责人提出、总经理批准后可作调整下属公司下属公司A AB BC C下属公司下属公司等级财务管等级财务管理制度理制度3等级财务管理制度评定的考虑因素等级财务管理制度评定的

3、考虑因素评定权重评定权重评定等级的因素评定等级的因素有利因素有利因素不利因素不利因素审计结果审计结果无审计问题少数轻微审计问题有严重审计问题有很多的审计问题公司财务操作的规范性公司财务操作的规范性财务流程清晰，严格遵守出纳票据、帐单等规范统一报表内容制作规范财务流程模糊或执行不力出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一报表内容不一目了然，让人疑问对总部管理制度的配合对总部管理制度的配合充分配合，尤其在资金与信贷的管理上不配合或勉强配合公司的财务状况公司的财务状况主营业务收入增长盈利正的现金流主营业务收入增长停滞或降低亏损负的现金流财务上报的完整性财务上报的完整性报表现状与历史有连续性各报表相关数据

4、一致现有数据与历史数据脱节各报表数据对不上财务上报的准时性财务上报的准时性准时上报，不拖欠迟报，拖欠ITIT财务系统财务系统IT系统与总部的系统一致或兼容IT系统与总部联网，总部有监察许可IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作有经验的系统使用者无IT系统IT系统功能原始，漏洞多财务人员无IT使用经验财务历史财务历史公司无财务历史（如新业务）大大小小4总部对下属业务单位的等级财务管理制度总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充补充*7.7.现金支取现金支取 限额限额8.8.对外支票及转账、汇款对外支票及转账、汇款 要求要求 会签的数额会签的数额 （i i）生产性采购生产性采购 （ii

5、 ii）费用支出费用支出9.9.流动资产付款审批：合同预付流动资产付款审批：合同预付10.10.流动资产付款审批：合同到货流动资产付款审批：合同到货11.11.固定资产投资等资本性开支的固定资产投资等资本性开支的审批审批12.12.对外付款的手续对外付款的手续 16.16.存货与价值核对、上报频率存货与价值核对、上报频率*A A2000元100万元10万元100万元100万元100万元审批权限内 业务单位负责人,否则总部指定人员;签发/支取限额内 业务单位财务主管,否则总部财务指定人员每月 B B2000元100万元10万元50万元50万元50万元(与A同)(与A同)每两周 C C2000元1

6、00万元10万元10万元10万元10万元总部指定人员总部财务指定人员每周模板供讨论用模板供讨论用*条款编号与(2001年6月修订稿)条款对应*针对销售中心5总部对下属业务单位的等级财务管理制度总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充补充*（续）（续）30.30.银行贷款银行贷款 (i)1(i)10 0万元万元 (ii)10 (ii)10万元万元32.32.闲置资金上交闲置资金上交35.35.36.36.费用管理的审费用管理的审批批 (i)i)超出预算部分超出预算部分 金额金额 (ii ii)超出预算部分超出预算部分 比例比例38.38.财务分析工作及上财务分析工作及上报要求报要求 (i)i)差

7、异分析差异分析 (ii ii)现金流量分析现金流量分析 (iii iii)重大现金活动重大现金活动45.45.重要事项报审及报重要事项报审及报备案备案审批备案月报要求上交（闲置100万元，1个月以上）10万元以内：10万元以上：10%以内：10%以上：每月报每月报二周内报二周内模板供讨论用模板供讨论用审批备案审批备案要求上交（闲置5万元，1个月以上）2万元以内：2万元以上：月报报备案每周报每周报立即报一周内下属公司负责人总部审批月报报备案审批备案报备案要求上交（闲置10万元，1个月以上）5万元以内：5万元以上：月报报备案每二周报每二周报立即报一周内下属公司负责人总部审批下属公司负责人总部审批A

8、 AB BC C*条款编号与(2001年6月修订稿)条款对应6公司总部对下属公司财务人员的控制是非常公司总部对下属公司财务人员的控制是非常有效的资金管理举措有效的资金管理举措总部派驻财总部派驻财务人员务人员定期轮换财定期轮换财务人员务人员两者一起实施，两者一起实施，更为有效更为有效作用作用公司总部对下属公司现金状况有清晰了解易于发现下属公司现金上的不规范操作票据及文件的规范化下属公司对现金使用申请操作的简化不易培养财务人员与经营负责人之间的不良关联性财务人员之间的互相核对监督扩展财务人员的业务范畴范例范例GE金陵公司实施要点实施要点工资及人事关系属总部奖金小部分与业务单位业绩挂钩协助经营及对业

9、务的了解为重要考核内容制度化特别针对新招年轻财务人员统一加强培训财务运作标准化财务系统兼容性7公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计描述描述对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账达到平衡不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）建立违规操作举报机制自动货款互查自动报告大差异数据拒绝非规范操作银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易所有新业务均使用总部财务中心指定银行建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行常规审计随机审计专题审计流程审计财务分析、财务

10、分析、监控监控内外部审计内外部审计利用银行利用银行服务服务先进可靠的先进可靠的ITIT财务系统财务系统8公司总部应对下属公司的资金进行集中管理公司总部应对下属公司的资金进行集中管理建议资金集中管理的三个步骤建议资金集中管理的三个步骤有选择地集中有选择地集中主体资金集中主体资金集中全部资金集中全部资金集中主要手段主要手段加强资金预算、预测及管控利用集团结算中心调配闲置资金主要企业统一使用集团财务公司对主要资金进行集中管理和调配要求所有企业的资金集中管理和调配统一信贷对现金活动进行日常的监控面临主要问题面临主要问题下属业务单位现有的银行信贷关系大多数业务现金流不好股份公司资金管理能力还有待建立某些

11、银行信贷关系仍需保留业务上的方便程度财务信息系统目标目标新业务集中在指定银行(结算中心）选择有一定现金流但无重要银行关系的企业进行集中信贷、结算和现金管理一般企业不要求完全切断现有银行关系主要资金和信贷的集中对资金管控有一定的作用，但还不完全少数企业可不包括在集中管理的范围所有企业的资金集中管理能够对日常现金活动进行监控9建立资金集中管理步骤一：有选择地集中建立资金集中管理步骤一：有选择地集中股份公司总部下属公司在结算中心的帐户信息（股份公司有监察权，无使用权）集团结算中心集团结算中心结算中心专用银行下属公司闲置现金存入结算中心的帐户与下属公司有信贷关系的银行超出一定量的提取，信息立即由结算中

12、心上报股份公司所有新业务部分现有业务（有一定现金流但无重要银行关系）10建立资金集中管理步骤二：主体资金集中建立资金集中管理步骤二：主体资金集中股份公司总部下属公司在财务公司的帐户信息集团财务公司集团财务公司财务公司专用银行下属公司闲置资金储蓄与部分下属公司保持信贷关系的银行超出一定量的提取由股份公司批准信贷活动审批所有新业务大多数现有业务给下属公司提现的批准及信贷的支持11建立资金集中管理步骤三：全部资金集中建立资金集中管理步骤三：全部资金集中股份公司总部下属公司在财务公司的帐户信息集团财务公司集团财务公司财务公司专用银行所有下属公司闲置资金储蓄超出一定量的提取由股份公司批准信贷活动审批给下属公司提现的批准及信贷的支持12