《财务控制学》PPT课件.ppt

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1、该公司货币资金控制存在的问题该公司货币资金控制存在的问题：l1.1.单位授权审批方式不完善、过程不严单位授权审批方式不完善、过程不严格。格。l2.2.各部门主管没有尽责审查，疏于管理各部门主管没有尽责审查，疏于管理 该公司的资金管理意识淡薄，管理体系该公司的资金管理意识淡薄，管理体系不健全。不健全。l3.3.企业对资金管理认识不到位，片面性追求企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。没有按实际情况建立适合企产量和产值。没有按实际情况建立适合企业的资金管理模式，资金管理手段落后，业的资金管理模式，资金管理手段落后，资金控制能力不足。资金控制能力不足。l4.4.没有建立完善的货币资金内部控

2、制体系。没有建立完善的货币资金内部控制体系。当前多数企业没有一个健全有效的内控框当前多数企业没有一个健全有效的内控框架，架，控制环境控制环境薄弱，没有建立符合薄弱，没有建立符合现代企现代企业制度业制度的组织机构。的组织机构。l5.5.忽视货币资金忽视货币资金内部控制内部控制的关键点。的关键点。货币资金的控制要点是现金收支业务货币资金的控制要点是现金收支业务和银行存款收支业务的和银行存款收支业务的管理管理。从现金。从现金和银行存款内部控制现状来看，该企和银行存款内部控制现状来看，该企业没有注重岗位分工、业没有注重岗位分工、授权授权批准批准制度制度的建立，导致了现金、的建立，导致了现金、银行存款银

3、行存款漏洞漏洞的发生。的发生。改进意见：改进意见：1.1.健全全面预算管理机制和结算中心制健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的几种管理。度，实施资金的几种管理。2.2.自上而下，通过一定会议形式审批预自上而下，通过一定会议形式审批预算。算。3.3.执行严密的预算调整程序。执行严密的预算调整程序。4.4.建立严格的监督和考核制度。建立严格的监督和考核制度。5.5.企业内部要有授权环节和明确各环节企业内部要有授权环节和明确各环节的授权者，从而有助于提高会计人员的的授权者，从而有助于提高会计人员的整体素质，提升职业道德水平。整体素质，提升职业道德水平。6.6.加强对会计人员的法制观念、职业

4、道德加强对会计人员的法制观念、职业道德的培养，建立定期轮岗制度。的培养，建立定期轮岗制度。7.7.加强有关财经法规的宣传学习，提高单加强有关财经法规的宣传学习，提高单位管理这的法制意识。位管理这的法制意识。8.8.无论采取什么样的授权、批准形式无论采取什么样的授权、批准形式.都应都应有文件记录。用书面授权为主，方便以后有文件记录。用书面授权为主，方便以后查考。查考。9.9.企业要加强预留印鉴的管理，财务专用企业要加强预留印鉴的管理，财务专用章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人

5、保管支付款项所需的全部印章。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。业务，必须严格履行签字或盖章手续。货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金的控制是整个资金管理的重点，货币资金收支业务的内部控制是建立整个货币资金收支业务的内部控制是建立整个内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度的关键。建立健全货币资金内部控制制度对于保证会计资料的真实可内部控制制度对于保证会计资料的真实可靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，靠，减少工作差错，加强工作人员责任心，维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营维护财经纪律、经营秩序，防止或抑制营私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意私舞弊行为以及事后审计工作具有重要意义。义。