企业经营大数据分析案例复习进程.ppt

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1、企业(qy)经营数据分析第一页，共108页。企业企业(qy)经营数据分析教学经营数据分析教学大纲大纲(20102011年第二学期年第二学期)第二页，共108页。课程名称：企业经营数据分析课程名称：企业经营数据分析开设单位：上海财经大学浙江学院开设单位：上海财经大学浙江学院授课教师：朱荣明授课教师：朱荣明联系方式：联系方式：E-mail:，QQ：1390096267（传说（传说(chunshu)）课程类别：课程类别：专业选修课专业选修课课程安排说明：课程安排说明：2011年年3月月24日日2011年年6月月5日上课日上课12周周 课程调整：节假日课程内容顺延。课程调整：节假日课程内容顺延。期终考

2、试时间：待定期终考试时间：待定第三页，共108页。教学课时数：教学课时数：31236课时课时教材和参考书目：教材和参考书目：参考教材：现代企业参考教材：现代企业(qy)统计分析经统计分析经济管理出版社济管理出版社2006冯虹主编冯虹主编 企业企业(qy)统计分析方法及案例夏荣坡统计分析方法及案例夏荣坡中国统计出版社中国统计出版社2006，企业，企业(qy)统计学统计学董逢谷上海财经大学出版社董逢谷上海财经大学出版社参考专业刊物：统计研究、数量分析参考专业刊物：统计研究、数量分析等。等。预备知识预备知识 学完统计学、数学、经济学等各专业学科学完统计学、数学、经济学等各专业学科第四页，共108页。

3、教学目的和要求：本课程系统阐述现代企业教学目的和要求：本课程系统阐述现代企业经营数据分析的基础理论和方法。内容有企经营数据分析的基础理论和方法。内容有企业的条件和环境分析、投入和产出分析、企业的条件和环境分析、投入和产出分析、企业经济效益业经济效益(jn j xio y)分析、企业发展分析、企业发展战略分析、企业经营数据分析技术、企业经战略分析、企业经营数据分析技术、企业经营数据分析方法等等。通过本课程的教学，营数据分析方法等等。通过本课程的教学，使学生掌握企业经营数据分析的基本原理和使学生掌握企业经营数据分析的基本原理和方法知识，能够根据具体任务和条件从事社方法知识，能够根据具体任务和条件从

4、事社会经济问题的调查研究，结合统计学的其他会经济问题的调查研究，结合统计学的其他学科，在定性分析的基础上做好定量分析，学科，在定性分析的基础上做好定量分析，以适应社会主义市场经济中各类问题的实证以适应社会主义市场经济中各类问题的实证研究、科学决策和经济管理的需要。研究、科学决策和经济管理的需要。第五页，共108页。教学方式：讲课（教学方式：讲课（30学时），案例讨论学时），案例讨论(toln)（4学时），机动（学时），机动（2学时），课外作业学时），课外作业企业统计分析成绩构成：企业统计分析成绩构成：平时作业平时作业20%出勤、课堂表现出勤、课堂表现10%期末考占期末考占70%。考核方法：笔试

5、（开卷）考核方法：笔试（开卷）第六页，共108页。案例案例:大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要大众鞋厂是股份合作制小型工业企业，主要生产布鞋，经济效益一直较好，但去年却生产布鞋，经济效益一直较好，但去年却出现了亏损。根据出现了亏损。根据100位居民的抽样调查显位居民的抽样调查显示：示：每百人买布鞋：前年每百人买布鞋：前年45双，去年双，去年43双，今双，今年年33双双其中大众鞋厂产品：前年其中大众鞋厂产品：前年8双，去年双，去年5双，双，今年今年5双双企业生产经营的其它企业生产经营的其它(qt)相关数据：相关数据：生产量生产量(万双万双)销售量销售量(万双万双)销售收入销售收入（万元）（万

6、元）盈利盈利（万元）（万元）管理费用管理费用（万元）（万元）财务费用财务费用（万元（万元)销售价销售价格格前年前年106102450246144.49去年去年7174350-3051215.7第七页，共108页。大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料：大众鞋厂六年来产值、资本、劳动力就业人数变动资料：今年（今年（2008年）预计生产固定费用为年）预计生产固定费用为90万元，售价万元，售价6.20元，单位变动成本元，单位变动成本5.18元。元。根据上述资料分析：根据上述资料分析：（1）、去年亏损）、去年亏损(ku sn)的主要原因；的主要原因；（2）、扭亏的对策）、扭亏的对策（3）、今

7、年的保本销售量）、今年的保本销售量（4）、销售量达）、销售量达100万双预计能盈利多少万双预计能盈利多少产值（万元）固定资本（万元）劳动力人数（人）2002600503020076208060第八页，共108页。该厂近几年布鞋产量的基本资料如下：该厂近几年布鞋产量的基本资料如下：根据上述所有数据资料，要求：根据上述所有数据资料，要求：（5）建立合适的趋势模型并预测）建立合适的趋势模型并预测2008的产量的产量（6）分析六年来产值的变动受产量和价格变动的影响）分析六年来产值的变动受产量和价格变动的影响程度和影响方向（设程度和影响方向（设2002年布鞋平均销售价格为年布鞋平均销售价格为3元）元）（

8、7）根据各分析结果，请对企业发展）根据各分析结果，请对企业发展(fzhn)提出合提出合理的建议理的建议年份年份产量产量（万（万双）双）第九页，共108页。第一部分 企业经营数据分析概述第二部分 企业经营数据分析方法第三(d sn)部分 企业经营数据分析案例 第四部分 企业经营数据分析报告第十页，共108页。第一部分第一部分(b fen)(b fen)企业经营企业经营数据分析概述数据分析概述一、现代企业制度与数据分析一、现代企业制度与数据分析二、企业经营数据分析的职能二、企业经营数据分析的职能(zhnng)与范畴与范畴三、企业经营数据分析技术三、企业经营数据分析技术四、企业经营数据分析分析的基本

9、四、企业经营数据分析分析的基本问题问题第十一页，共108页。一、现代(xindi)企业制度与数据分析 现代企业制度是适应市场经济体制环境的规范建立的完善的企业法人制度；是以有限责任为核心，以产权关系清晰、权利职责(zhz)明确、政企职能独立、管理方法科学为主要内容的企业制度。现代企业制度的主要特征：产权、保值增值、责任、市场需求、管理制度。主要形式：公司制第十二页，共108页。企业数据分析是现代企业管理的基础：信息(xnx)收集与分析市场预测 综合评价 经营控制 投资决策第十三页，共108页。二、企业经营数据分析的职能(zhnng)与范畴企业经营(jngyng)数据分析的职能：信息职能 咨询职

10、能 监督职能企业经营(jngyng)数据分析范畴 1、企业环境与条件数据分析 企业外部环境数据分析 指企业生产经营(jngyng)的外界条件，包括：第十四页，共108页。自然环境、社会经济环境、国内环境和国际环境具体：供应（物资与服务）市场 劳动力市场 技术市场 资金市场 信息(xnx)市场 产出（产品和劳务）市场 第十五页，共108页。企业内部企业内部(nib)(nib)条件数据分析条件数据分析 指企业生产经营已拥有的要素水平和产出水平，指企业生产经营已拥有的要素水平和产出水平，包括人、财、物等各方面。包括人、财、物等各方面。如：如：企业凝聚力数据分析企业凝聚力数据分析 人才创造力数据分析人

11、才创造力数据分析 资金筹措数据分析资金筹措数据分析 资金增值力数据分析资金增值力数据分析 设备科技水准数据分析设备科技水准数据分析 产品升级换代周期数据分析产品升级换代周期数据分析 第十六页，共108页。附一：企业环境与条件(tiojin)数据分析主要内容及常用的指标企业产出的客户市场(shchng)数据分析：客户市场(shchng)需求量：工业产品销售量，社会产品零售总额，原材料、能源消费量 客户市场(shchng)供应量：工业产品生产能力，工业产品生产量，商品进口量第十七页，共108页。客户市场营销活动数据分析 产出的生产策略数据分析：市场占有率，市场供应率，市场覆盖率，边际利润率。产出价

12、格策略数据分析：目标价格 产出销售渠道数据分析：平衡销售量，中间商选择 产出促销策略数据分析：广告边际收益供应商市场现状数据分析：材料采购(cigu)批量，供应商信誉评估第十八页，共108页。企业资金需求数据分析 资金需求现状：企业资金占用 企业投资环境：竞争者和用户，经济政治法律因素 企业资金筹措及决策：资本金筹集，金融性筹资，内部资本积累企业劳动力需求数据分析 劳动力数量，劳动力构成，劳动力年龄，劳动力变动，劳动力质量(zhling)，劳动力招聘和培训企业科技需求数据分析 劳动资料科技进步（设备使用年限，设备净值率，设备先进水平），新材料新工艺，机械化自动化程度，企业科技管理和科技开发，企

13、业科技引入和经济效益第十九页，共108页。2 2、企业投入产出数据分析、企业投入产出数据分析 企业产出数据分析企业产出数据分析 产出品种、产出数量、产出质量三大方产出品种、产出数量、产出质量三大方面及其货币表现面及其货币表现资金的收入与盈利的数据资金的收入与盈利的数据分析分析 包括：主营业务包括：主营业务(yw)(yw)产出数据产出数据 附营业务附营业务(yw)(yw)产出数据产出数据 具体：产出结构、产出批量数据，经济质量具体：产出结构、产出批量数据，经济质量 水平数据等。水平数据等。第二十页，共108页。企业投入数据企业投入数据(shj)(shj)分析分析 劳动力、劳动对象、劳动资料三方面

14、及其货币劳动力、劳动对象、劳动资料三方面及其货币表现表现资金占用与补偿数据资金占用与补偿数据(shj)(shj)。包括：包括：企业劳动力投入与报酬数据企业劳动力投入与报酬数据(shj)(shj)分析、企业劳分析、企业劳动对象投入数据动对象投入数据(shj)(shj)分析、企业生产经营设分析、企业生产经营设备投入数据备投入数据(shj)(shj)分析、企业能源与动力投入分析、企业能源与动力投入数据数据(shj)(shj)分析、企业资金投入数据分析、企业资金投入数据(shj)(shj)分分析、企业科技投入数据析、企业科技投入数据(shj)(shj)分析分析第二十一页，共108页。附二 企业投入产出

15、数据分析主要内容(nirng)和常用指标 企业产出成果的数量分析 产品的产量，产品品种，产品销售量，产品库存量，企业的工业性作业量，产品的总产值、增加值、净产值，销售收入，营业(yngy)收入，销售率企业产出成果的质量分析 产品合格率，返修率，废品率，可靠度，优良品率，安全性指标（事故次数、伤亡人次数、差错率等），方便性、时间性、满意性指标。第二十二页，共108页。企业产出过程数据分析 企业盈亏平衡产出量（生产某种产品的固定费用/（单价-单位变动费用），产出批量控制（），企业产出成本控制。企业劳动力投入与报酬数据分析 劳动力投入数量，劳动力时间投入（出勤率、出勤利用率），企业工资、工资结构(j

16、igu)、平均工资，产量定额完成率、工时定额完成率，企业劳动对象投入数据分析 进货量，库存量，消耗量第二十三页，共108页。企业生产经营设备投入数据分析 设备数量（实有、已安装、未安装、实际使用、已安装未使用、待报废设备），产品生产能力（年初、本年新增、本年减少、年末、年平均生产能力），设备维修，经营设备潜力（设备完好率），设备更新企业能源和动力投入数据分析 单位产品能源消耗量，动力设备的利用企业资金投入数据分析 固定资产的总量、构成、更新、折旧、评估(pn)，流动资产的数量、构成、占用、定额管理第二十四页，共108页。企业(qy)科技投入数据分析 科技人力总量、构成及变动 科技人员劳动效率

17、科技经费来源和支出 科技进步贡献（增长速度方程）第二十五页，共108页。33、企业、企业(qy)(qy)经营效果评价数据分析经营效果评价数据分析 包括生产经营效益数据分析 生产经营效率(xio l)数据分析 企业综合经济效益数据分析。第二十六页，共108页。附三 企业(qy)经营效果评价数据分析主要内容和常用指标企业财务数据分析 资产负债、损益和变动 企业成本预测、目标利润和税收 企业资金实力、偿债能力和营运效率(xio l)企业财务分析决策（投资结构、投资总量、投资回收、投资净收益）企业投入产出效率(xio l)数据分析 劳动生产率，资材、设备利用效率(xio l)，资金利用效率(xio l

18、)第二十七页，共108页。企业经济效益数据分析 企业资金运用的经济效益（资金利税率、周转率）产品产出过程的经济效益（产值费用率、销售率、物耗率、产值收益率）企业销售过程的经济效益（销售利润率）企业投资过程的经济效益（投资收益率、资本保值(bo zh)增值率）企业社会贡献的经济效益（上缴利税率）企业经济效益综合评价（综合指数法、功效系数法）第二十八页，共108页。44、企业发展战略数据分析、企业发展战略数据分析 企业资产信用评估数据分析企业资产信用评估数据分析 企业兼并收购破产数据分析企业兼并收购破产数据分析 企业资产经营企业资产经营(jngyng)(jngyng)数据分析数据分析 包括：企业存

19、量资产的盘活与重组数据分析包括：企业存量资产的盘活与重组数据分析 企业增量资金投资方向的选择等企业增量资金投资方向的选择等第二十九页，共108页。三、企业经营(jngyng)数据分析技术企业经营数据收集技术 对某些直接数据企业大多采用全面调查（统计台账，原始记录等），个别领域采用抽样调查。企业数据整理技术企业经营数据分析技术 定性分析、定量分析(dnglingfnx)、描述统计分析、推断统计分析、市场预测、投资决策、经营控制、综合评价等分析技术第三十页，共108页。四、企业经营数据分析的基本(jbn)问题企业(qy)经营数据分析的意义 企业(qy)经营数据分析，是根据研究的目的和要求，运用科学

20、的方法和手段，对企业(qy)统计数据进行定性和定量分析，揭示现象的本质和规律，为决策和管理提供咨询服务的过程。企业(qy)经营数据分析的特点 数据分析过程要定性和定量分析相结合 数据的的定量分析以统计分析方法为主 数据的分析不能孤立于被调查研究的现象独立 地进行第三十一页，共108页。数据分析过程是一次认识上的质的飞跃 企业经营数据分析的重要性 是调查研究不可缺少的重要环节 是充分发挥调查研究作用(zuyng)的重要保证 在检验调查研究其他环节的工作质量有着特殊作用(zuyng)可以促进企业数据分析方法的研究企业统计分析的基本原则 科学性原则 客观性原则 目的性原则 系统性原则第三十二页，共1

21、08页。企业经营数据分析方法的选择 根据研究假设选择数据分析方法 根据不同的调查方式选择数据分析方法 根据分析的变量多少选择数据分析方法 根据数据类型选择数据分析方法企业数据分析的程序 分析计划(jhu)的制订 统计数据的整理 分析方法的选择 数据的定量分析 数据的定性分析 经营数据分析报告的撰写第三十三页，共108页。企业数据(shj)分析的要求 对数据(shj)质量的要求：真实性、准确性、完整性 对分析方案的完备性要求 对分析人员素质的要求：统计学知识 计算机操作能力 专业理论知识 较高的认识水平 良好的表达能力第三十四页，共108页。第二第二(d r)(d r)部分部分 企业经营数据企业

22、经营数据分析方法分析方法一、对比分析法二、描述统计分析法三、平衡分析法四、时间(shjin)序列分析法五、因素分析法六、相关回归分析法七、量、本、利分析法八、综合评价法九、科技进步测法定第三十五页，共108页。一、对比一、对比(dub)分析法分析法对比分析法是企业数据分析最常用最基本的方法，是将企业的实际数据与相关的指标数据进行对比，全面评价和判断企业的实际状况。常用的方法：静态(jngti)对比，动态对比 单指标对比，多指标对比例如：实际与计划对比，不同企业对比，与先进水平对比，与经验和理论数据对比，不同时期对比等第三十六页，共108页。二、描述统计分析法二、描述统计分析法描述统计分析法是指

23、对经营数据进行综合整理和计算综合指标等加工处理，用来描述总体特征的统计方法。常用的方法：统计分组和结构分析 统计分组是根据统计分析的研究需要，将统计总体按照一定的标志区分为不同性质或不同数量的若干个组成部分(z chn b fn)。结构分析法则是在统计分组的基础上，计算结构相对数，进而分析总体现象的内部结构特征、总体的性质、总体内部结构依时间推移而表现出的变化规律性的统计方法。第三十七页，共108页。1、企业或调查咨询公司在进行市场调查时，大量运用分组法设计调查问卷，并用结构相对数反映调查结果例：调查问卷设计如下问题：您的年龄(ninlng)A 30岁以上 B 3045岁 C 45岁以上 您目

24、前家庭收入状况（人均月收入）A 3000元以上 B 20003000元 C 10002000元 D 1000元以下 您对产品的质量 A 非常满意 B 比较满意 C 满意 D 不满意 E 非常不满意 对500名消费者进行调查，就第个问题汇总如下：第三十八页，共108页。满意程度人数 比重（%）累计比重（%）非常满意6713.413.4比较满意13326.640.0满意20040.080.0不满意8016.096.0非常不满意204.0100.0合计500100第三十九页，共108页。2、运用结构(jigu)相对数分析企业总体的质量或工作质量例:完好率、利用率、合格率、废品率、返修率、自有资产比率

25、、资产构成比率3、根据总体的内部结构(jigu)认识总体的特征，分析现象的性质和所属的类型例：甲乙两金融企业职工素质对比 文化程度结构职称结构文化水平 甲企业%乙企业%职称甲企业%乙企业%本科以上11.114.7高级1.21.0专科生30.235.8中级14.516.3中专生23.624.2初级43.542.2高中以下35.125.3无级40.840.5合计100100合计100100第四十页，共108页。4、将不同时间的同一总体的内部结构进行(jnxng)对比,分析现象总体结构变化的过程,揭示现象总体由量变到质变的规律性例:某企业产品结构变化表 第一年 第二年 第三年销售收入(万元)比重(%

26、)销售收入(万元)比重(%)销售收入(万元)比重(%)高科技产品100202204035058.3一般产品400803306025041.7合计500100550100600100.0第四十一页，共108页。5、将同一总体相互联系的两种结构放在一起观察,分析现象的平衡关系例:某大型企业利润结构与职工结构比较表(%)表中数据显示主营业务职工人数比重相对较高、所获利润比重相对偏低，附营业务则正好(zhngho)相反，这种不平衡现象意味着主营业务劳动生产率明显低于附营业务、投资收益和其它收益。主营业务主营业务附营业务附营业务投资收益投资收益其它收益其它收益合计合计利润比重利润比重59.3859.38

27、9.129.1219.7819.7811.7211.72100100职工人数比重职工人数比重65.7465.742.932.9321.1321.1310.2010.20100100第四十二页，共108页。6、将分组资料与其它指标联系起来，观察和分析不同社会经济想象之间数量上的依存关系例：职工按受教育程度分组的月均收入(shur)情况7、在统计分组的基础上，分析各组结构相对数的大小，寻找影响事物现状的主要因素，提出解决问题的措施和办法 例：产品质量分析的ABC法8、在统计分组的基础上，进行结构性比例分析例：职工人数中各年龄组人数之比例，产品总量中各种产品产量之比例第四十三页，共108页。统计图表

28、描述分析 数据的集中趋势和离散趋势分析 反映总体各单位标志值分布的集中趋势常用平均指标，离散趋势则用变异指标。平均指标是将现象数量差异抽象化反映总体在一定时间、地点、条件下的一般水平，变异指标是说明总体各单位差异程度的指标。数据的集中趋势和离散趋势分析是利用平均指标和变异指标分析各种经济现象的一般水平及差异的方法。1、根据经济现象本身的特点，依据管理工作所掌握的基础资料，正确计算平均指标，以说明企业生产经营(jngyng)水平的高低，并用以不同总体之间的比较 第四十四页，共108页。简单(jindn)算术平均数加权算术平均数例：职工平均年龄、平均工资、平均文化程度、单位产品平均成本、产品平均销

29、售价格、原材料平均单耗、平均劳动生产率等是说明企业某方面水平的指标。尤其在进行不同车间、不同企业的比较时，必须使用平均指标。因为平均指标不受总体规模大小的影响，比较才能(cinng)得出正确的结论第四十五页，共108页。2、平均指标与变异指标结合起来分析全面认识和评价总体 平均指标与变异指标结合运用，既能说明总体的一般(ybn)水平，又能说明总体内部的差异程度。在企业分析中常用来分析两个总体平均数代表性大小的比较以及生产均衡性的分析附：常见的变异指标 极差（R）=平均差（A.D)=第四十六页，共108页。3、将总平均数与组平均数结合分析,正确认识和评价总体结构对平均水平的影响例：某公司某月劳动

30、生产率分组表从总劳动生产率来看，甲分厂高于乙分厂，但就熟练工人和非熟练工人劳动生产率乙分厂都高于甲分厂。4、将平均数与具体情况结合起来分析，更深入(shnr)说明总体内部的具体情况和典型事例工人分组甲分厂乙分厂工人人数（人）生产量（件）劳动生产率（件/人）工人人数（人）生产量（件）劳动生产率（件/人）熟练工人40024000602001300065非熟练工人2006000304001280032合计60030000506002580043第四十七页，共108页。三、平衡三、平衡(pnghng)分析法分析法平衡是各个互相联系的因素之间，在数量上保平衡是各个互相联系的因素之间，在数量上保持一定的合

31、理的对等关系。平衡分析就是把影持一定的合理的对等关系。平衡分析就是把影响现象平衡的各因素列举出来，并用适当的方响现象平衡的各因素列举出来，并用适当的方法表示它们的关系，从企业的实际资料中寻找法表示它们的关系，从企业的实际资料中寻找企业生产企业生产(shngchn)(shngchn)经营中的不平衡因素，经营中的不平衡因素，以便及时采取措施，调整企业行为，保证企业以便及时采取措施，调整企业行为，保证企业生产生产(shngchn)(shngchn)经营健康发展。经营健康发展。平衡分析的主要方法：平衡分析的主要方法：编制平衡表编制平衡表第四十八页，共108页。1、收付式平衡表：适用于一个企业或产品，有

32、上下(shngxi)排列式、左右排列式之分例：本年上年增减情况数量百分比来源 1、期初库存 2、本期生产 3、其它来源使用1、本期销售2、本期自用3、其它耗用4、期末库存收方支方项目数量项目数量1、期初库存2、本期生产3、其它来源201381801、本期销售2、本期自用3、其它耗用4、期末库存3222010310合计662合计662第四十九页，共108页。2、并列(bngli)式平衡表：例：平衡表的基本平衡关系是收方合计数等于支方合计数,有时为保持平衡还需设平衡项。原材料名称期初库存量本期购入量本期消费量本期拨出量盘盈（+）盘亏（-）期初库存量期末待验收入库量甲乙丙.第五十页，共108页。建立

33、平衡关系式，进行分析和推算 1、实物平衡式例：原材料期初库存+本期入库量=本期出库量+期末库存 产品期初库存+本期生产量=本期销售量+期末库存。2、价值平衡式存量平衡 例：资产=负债+所有者权益流量平衡 例：产品销售利润=产品销售收入-销售退回、折扣-产品销售成本-销售费用-销售税金及附加营业利润=销售利润+其它(qt)业务利润-管理费用-财务费用工业增加值=固定资产折旧+劳动者报酬+生产说净额+营业盈余第五十一页，共108页。四、时间序列四、时间序列(xli)分析分析 时间序列分析是通过对企业生产经营各方面的发展过程和变动程度进行(jnxng)分析，揭示其特征、速度、趋势和规律性。时间序列是

34、某一指标数值按时间先后排列形成的数列。时间序列分析的基本步骤：1、编制时间序列原则：可比性种类：时期序列、时点序列、相对数、平均数时间序列等。第五十二页，共108页。例例：上海市人均：上海市人均(rn jn)国内生产总值国内生产总值年份年份(ninfn)人均人均GDP（元（元/人）人）1991 69551992 86521993 117001994 152041995 189431996 222751997 2575091 9293949596 97年年100001500020000250005000第五十三页，共108页。2、计算时间序列分析指标，描述现象的变化特征（1）时间序列分析的比较指

35、标增长量=报告期水平(shupng)-基期水平(shupng)发展速度=报告期水平(shupng)/基期水平(shupng)增长速度=增长量/基期水平(shupng)（2）时间序列分析的平均指标平均发展水平(shupng)平均增长量平均发展速度平均增长速度=平均发展速度-1第五十四页，共108页。设：时间(shjin)序列各指标数值（发展水平）为：第五十五页，共108页。、测定时间序列的变动规律，并据以进行预测和决策任何社会经济现象的发展变化，都可分解为长期趋势变动、季节变动、循环变动、不规则变动四种，长期趋势变动是最主要的一种。长期趋势是某一经济指标在相当长的时间内向下或向上发展变化的总态势

36、。分析长期趋势的基本步骤：收集企业某一经济指标随时间而变化的资料，编制时间序列确定拟合长期趋势模型(mxng)的类型运用适当的方法，求出长期趋势模型(mxng)的参数值根据趋势模型(mxng)进行预测和决策第五十六页，共108页。3变动变动(bindng)因素的分解：因素的分解：附：长期趋势（附：长期趋势（T）的测定）的测定(cdng)1、随手、随手(sushu)法法2、时距扩大法和序时平均法、时距扩大法和序时平均法3、移动平均法、移动平均法例例奇数奇数偶数偶数例例移动项数移动项数新数列项数原数列项新数列项数原数列项数移动项数数移动项数1（二）（二）长期趋势的数字模型长期趋势的数字模型（以时间

37、（以时间t为自变量构造回归模型）为自变量构造回归模型）t时期数时期数按序随意编制按序随意编制第五十七页，共108页。步骤步骤(bzhu)(bzhu)：选择趋势选择趋势(qsh)(qsh)模型模型 求解模型求解模型(mxng)(mxng)参数参数 对模型进行检验对模型进行检验图形判断、差分法判断、图形判断、差分法判断、经验判断、自经验判断、自相关系数数列判断等。相关系数数列判断等。例例差分法：差分法：时间数列相继数值的差异。时间数列相继数值的差异。如：一级差分如：一级差分(逐期增长量逐期增长量)的结果大致相同。则配模型的结果大致相同。则配模型如：二级差分的结果大致相同。则配模型如：二级差分的结果

38、大致相同。则配模型如：相继两期水平如：相继两期水平(环比发展速度环比发展速度)的比值相同。则配模型的比值相同。则配模型最小平方法，求参数。最小平方法，求参数。第五十八页，共108页。五、因素五、因素(yn s)分析法分析法因素分析法是用来测定受多种因素影响的某种经济现象总变动中，各个因素的影响方向和影响程度的分析方法。最常见的方法是指数因素分析法。指数就狭义上说是反映不能相加现象的总变动，有综合(zngh)指数和平均数指数两种。综合(zngh)指数：一个总量指标可以分解为两个或两个以上因素的乘积时，将其中一个或一个以上的因素指标固定下来，仅观察另一个因素指标的变动程度。第五十九页，共108页。

39、附：指数附：指数(zhsh)的因素的因素分析分析一、总量指标指数的因素一、总量指标指数的因素(yn s)分析分析1、方法、方法(fngf)：这是利用综合指数的指数体系进行的因素分析。这是利用综合指数的指数体系进行的因素分析。构造有实际经济意义的指标体系：构造有实际经济意义的指标体系：分析对象：分析对象：S=AB （因素指标）（因素指标）将指标体系转换为指数体系：将指标体系转换为指数体系：分析某一因素变动影响时，将其他因素固定分析某一因素变动影响时，将其他因素固定：分析相对变动影响时，分析绝对差额影响：分析相对变动影响时，分析绝对差额影响：方方法法步步骤骤(A1-A0)B0;(B1-B0)A1A

40、1 B0 A1B1A0 B0 A1B0第六十页，共108页。2 2、举例、举例(j l)(j l)两因素两因素(yn(yn s)s)分析分析产产 值值=产产 量量 价价 格格 产值指数产值指数(zhsh)=(zhsh)=产量指数产量指数(zhsh)(zhsh)价格指数价格指数(zhsh)(zhsh)指指数数体体系系代入资料计算得到代入资料计算得到第六十一页，共108页。注意注意：（：（1）固定因素时期的选择要满足）固定因素时期的选择要满足(mnz)平衡的要求；平衡的要求；（2）因素的排序）因素的排序(pi x)要使相邻两变量能分能合。要使相邻两变量能分能合。S=A B C；D C 或或S=A

41、B C A E 原材料支出原材料支出(zhch)总额指数总额指数=产量指数产量指数单耗指数单耗指数原材料单价指数原材料单价指数原材料支出总额原材料支出总额 =产产 量量 单单 耗耗原材料单价原材料单价代入资料计算得到代入资料计算得到 指指数数体体系系多因素分析多因素分析第六十二页，共108页。六、相关六、相关(xinggun)回归分析法回归分析法相关和回归分析是研究事物的相互关系，测定它相关和回归分析是研究事物的相互关系，测定它们联系的紧密程度，揭示其变化的具体形式和规律性们联系的紧密程度，揭示其变化的具体形式和规律性的数据分析方法，是构造各种经济模型、进行结构分的数据分析方法，是构造各种经济

42、模型、进行结构分析、政策评价析、政策评价(pngji)、预测和控制的重要工具。、预测和控制的重要工具。主要内容：主要内容：确定现象之间有无相关关系以及相关关系的类型确定现象之间有无相关关系以及相关关系的类型判断现象间关系的密切程度判断现象间关系的密切程度拟合回归方程拟合回归方程检验回归模型的可靠性检验回归模型的可靠性根据回归模型进行预测和控制根据回归模型进行预测和控制第六十三页，共108页。附：相关附：相关(xinggun)分析分析变量变量(binling)之间关系之间关系函数函数(hnsh)关系关系相关关系相关关系因果关系因果关系互为因果关系互为因果关系共变关系共变关系确定性依存关系确定性依

43、存关系随机性随机性依存关依存关系系第六十四页，共108页。种类种类(zhngli)一元一元(y yun)相关相关多元多元(du yun)相关相关负负 相相 关关正正 相相 关关线性相关线性相关曲线相关曲线相关xy正正 相相 关关xy负负 相相 关关xy曲线相关曲线相关xy不不 相相 关关第六十五页，共108页。测定测定(cdng)两变量是否线性相关？两变量是否线性相关？定义定义(dngy)式：式：未分组：未分组：值：值：|r|=0 不存在线性关系；不存在线性关系；|r|1 完全线性相关完全线性相关0|r|0 正相关；正相关；r0 负相关负相关计计算算公公式式相关系数的检验（相关系数的检验（t检

44、验）检验）相关系数相关系数第六十六页，共108页。回归回归(hugu)分析分析回归分析和相关回归分析和相关(xinggun)分析的联分析的联系和区别系和区别1理论理论(lln)和方法具和方法具有一致性；有一致性；2无相关就无回归，无相关就无回归，相关程度越高，回归越好；相关程度越高，回归越好；3相关系数和回归系数相关系数和回归系数方向一致，可以互相推算。方向一致，可以互相推算。1相关分析中，相关分析中，x与与y对等，回归分析对等，回归分析中，中，x与与y要确定自变量和因变量；要确定自变量和因变量；2相关分析中相关分析中x，y均为随机变量，回归均为随机变量，回归分析中，只有分析中，只有y为随机变

45、量；为随机变量；3相关分析测定相关程度和方向，回归分相关分析测定相关程度和方向，回归分析用回归模型进行预测和控制。析用回归模型进行预测和控制。第六十七页，共108页。线性回归线性回归(hugu)一元线性回归一元线性回归(hugu)模型模型一元线性回归模型一元线性回归模型(mxng)的一般形式的一般形式总体一元线性回归模型的一般形式总体一元线性回归模型的一般形式Y的数学期望的数学期望E（Y）随机误差随机误差也称一元线性回归方程，是对应于自变量也称一元线性回归方程，是对应于自变量X某一取值时因变量某一取值时因变量Y的均值。的均值。未知参数未知参数样本的一元线性回归模型和回归方程样本的一元线性回归模

46、型和回归方程一元线性回归模型一元线性回归模型一元线性回归方程一元线性回归方程截距截距斜率（回归系数）斜率（回归系数）第六十八页，共108页。回归系数回归系数b表明自变量表明自变量x每变化一个每变化一个(y)单位因变量单位因变量y的平均增（减）量。的平均增（减）量。一元线性回归模型一元线性回归模型(mxng)的确定的确定 根据实际数据，用最小平方法，即使根据实际数据，用最小平方法，即使 ，分别对，分别对a、b求偏导并令其为零，求得两个求偏导并令其为零，求得两个(lin)标准方程：标准方程：解联立方程，得到解联立方程，得到第六十九页，共108页。七、量、本、利分析法 是业务量、成本、利润分析法的简

47、称。在企业应用中，量可以表示产品销售量或产品销售收入；本可以表示产品销售成本；利可以表示产品销售利润。量、本、利分析法是根据三者间的相互关系(gun x)，测算某项业务盈亏平衡点，对企业利润作出预测和决策的方法。有关概念：产品成本、变动成本、固定成本、产品制造成本、期间费用、单位产品成本、盈亏平衡点（销售收入=销售成本）第七十页，共108页。主要内容主要内容测算盈亏平衡点测算盈亏平衡点 在盈亏平衡点：销售收入在盈亏平衡点：销售收入=销售成本销售成本 销售收入销售收入=单位产品销售价格单位产品销售价格销售量销售量 销售成本销售成本=固定成本总额固定成本总额+（单位产品变动成本（单位产品变动成本销

48、售量）销售量）测算企业在一定利润目标下的销售量测算企业在一定利润目标下的销售量 一定利润额的销售量一定利润额的销售量=（固定成本总额（固定成本总额+销售利销售利润额）润额）/（单位产品销售价格（单位产品销售价格-单位产品变动成本）单位产品变动成本）测算在其他条件不变的情况下，企业达到测算在其他条件不变的情况下，企业达到(d do)(d do)一定销售量时，所能获得的销售利润一定销售量时，所能获得的销售利润 销售利润额销售利润额=销售量销售量（单位产品销售价格（单位产品销售价格-单单位产品变动成本）位产品变动成本）-固定成本总额固定成本总额第七十一页，共108页。八、综合(zngh)评价法是用于

49、多个指标、多个单位同时进行评价和是用于多个指标、多个单位同时进行评价和比较的方法比较的方法(fngf)(fngf)综合评价分析法的步骤：综合评价分析法的步骤：1 1、根据评价分析的目的，选择若干个指、根据评价分析的目的，选择若干个指标，建立综合评价分析的指标体系标，建立综合评价分析的指标体系 2 2、收集数据，并对不同计量单位的指标、收集数据，并对不同计量单位的指标进行同度量处理进行同度量处理 3 3、确定指标体系中各指标的权数、确定指标体系中各指标的权数 4 4、对指标进行汇总，计算综合评价分析、对指标进行汇总，计算综合评价分析值，进行排序，并得出结论。值，进行排序，并得出结论。第七十二页，

50、共108页。综合评价分析综合评价分析(fnx)值的计算值的计算打分综合法打分综合法将某项指标的实际将某项指标的实际(shj)值与标准值进行比较，确定每值与标准值进行比较，确定每一项指标的得分一项指标的得分计算某一类指标的平均得分计算某一类指标的平均得分计算评价总体总得分计算评价总体总得分第七十三页，共108页。按照各总体得分排序，确定名次综合(zngh)指数法第七十四页，共108页。功效系数法功效系数法根据经验和评价目的，对每个指标确定一个上限值根据经验和评价目的，对每个指标确定一个上限值（满意值）（满意值）和一个下限值（不允许值）和一个下限值（不允许值）计算每项指标的功效系数计算每项指标的功