票据业务监管中存在的问题.ppt

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1、票据业务监管中存在的问题 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望常常 见见 问问 题题一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性二、对于出票人签发空头支票行为处理情况三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核一、票据解付和结算方式付款的及时性一、票据解付和结算方式付款的及时性和准确性和准确性 检查依据：检查依据：中华人民共和国商业银行法第四十四条：中华人民共和国商业银

2、行法第四十四条：“商业银行办理票据承兑、汇兑、委托收款等结算业务，应当按照规定的期限兑现，收付入账，不得压单、压票或者违反规定退票”；中华人民共和国票据法第五十四条：中华人民共和国票据法第五十四条：“持票人依照前条规定提示付款的，付款人必须在当日足额付款”；支付结算办法支付结算办法第九十条：第九十条：“银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款”。1 1、同城票据交换提入票据清算资金延压入客户账、同城票据交换提入票据清算资金延压入客户账提出业务提出业务日期日期入账日期入账日期收款人账号收款人账号金额金额延压延压天数天数积数积数

3、2012-06-212012-06-25130016152360505051833153.0739459.212012-06-212012-06-251300161523605050543110000.003300002012-06-212012-06-251300161523605050543150000.0031500002012-06-212012-06-25130016152360505054315600.003168002012-06-212012-06-251300161523605050306060000.0031800002012-06-212012-06-2513001615

4、236050503426212800.0036384002012-06-212012-06-25130016152360505051832585.0637755.182012-06-212012-06-251300161523605050518338259.203114777.62012-09-292012-10-09130016153080505115131676283.00116762832012-10-082012-10-101300161530805051249720000000.00120000000入账规定入账规定 石家庄同城票据交换网上退石家庄同城票据交换网上退票业务管理办法票业

5、务管理办法(试行试行)第三条第三条“石家庄网上退票业务遵循退出行优先，约时退票，超时抵用的原则”。2 2 2 2、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象。、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象。、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象。、未按时支付银行承兑汇票票款，存在延迟付款现象。票据号票据号金额金额到期日到期日签收日签收日解汇日解汇日延压天延压天数数304000512028155350,000.002012-9-282012-9-272012-10-810304000512028154750,000.002012-9-282012-9-282012-10-8103040

6、005120281567100,000.002012-9-282012-9-282012-10-81030400051202816321,000,000.002012-9-292012-9-182012-10-8930400051202816311,000,000.002012-9-292012-9-262012-10-89问问 题题 剖剖 析析 （1）季末、半年末及年末，以系统故障、票据有瑕疵等为由，压单、压票，以完成存款考核任务。（2）以本单位内部有规定为由，拒绝解付相关票据。处处 罚罚 依依 据据 票据管理实施办法（中国人民银行令 1997年8月21日 1997年第2号）第三十三条票据的

7、付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。二、对于出票人签发空头支票行为处二、对于出票人签发空头支票行为处理情况理情况1、同城票据交换提入转账支票账户余额不足，随意填写退票理由2、未对多次签发支付密码错误的出票人进行处理3、漏报出票人签发空头支票等行为1 1、同城票据交换提入转账支票账、同城票据交换提入转账支票账户余额不足，随意填写退票理由户余额不足，随意填写退票理由 （1）抽查某行石家庄所辖7个网点，2011年1至5月份938笔退票情况看，因支

8、付密码错误退票416笔，占退票总数的44.3%。（2 2）同城票据交换提入转账支票账户余额不足，选择其）同城票据交换提入转账支票账户余额不足，选择其他理由退票，如以他理由退票，如以“票据必须记载事项错误或要素不全、支付票据必须记载事项错误或要素不全、支付密码错误密码错误”为由退票，而未按为由退票，而未按“空头支票空头支票”退票，掩盖了出票人签退票，掩盖了出票人签发空头支票事实。发空头支票事实。退票日期支票号出票人付款行票面金额退票理由2013/06/1704844294河北东联通信器材有限公司10512106156630074.75票据必须记载事项错误或要素不全2012/08/06038627

9、30河北普瑞达纺织有限公司1051210615661115897.50票据必须记载事项错误或要素不全2013/04/1204844250河北普瑞达纺织有限公司10512106156631358.90票据必须记载事项错误或要素不全2012/10/2900778875深圳市金伦科技有限公司石家庄分公司1051210615661910.16票据必须记载事项错误或要素不全2013/06/0303766433石家庄博鼎商贸有限公司1051210615669000.00票据必须记载事项错误或要素不全2012/06/2703804976石家庄宏维达纺织有限公司105121061566149962.63票据必

10、须记载事项错误或要素不全2 2、未对多次签发错误支付密码的出票人进行处理。、未对多次签发错误支付密码的出票人进行处理。例如：某行存在出票人多次签发支付密码错误支票例如：某行存在出票人多次签发支付密码错误支票行为行为出票人支票号金额退票理由付款行退票日期退票人河北嘉华房地产开发有限公司00149209550,000.00193041210100192013/04/183044099401001492094,000,000.00193041210100192013/04/253044099401001892104,900,000.00193041210100192013/04/2630440994

11、0100189211100,000,000.00193041210100192013/04/283044099401河北福安房地产开发有限公司0011518920,000,000.00193041210409782013/05/0330440994010011518812,600,000.00193041210409782013/05/033044099401石家庄市圣基名优机电设备有限公司001756911,411,200.00193041210409432013/05/10304409940100175690450,240.00193041210409432013/05/103044099

12、401石家庄天元发展有限责任公司001817086,216,900.00193041210409022013/03/283044099401001817216,082,267.00193041210409022013/04/023044099401注：退票理由19为“支付密码错误”检查依据检查依据 支付结算办法第一百二十五条“出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，对屡次签发的，银行应停止其签发支票”之规定。3 3、漏报出票人签发空头支票等行为、漏报出票人签发空头支票等行为 案例：经调览石家庄同城网上退票系统，2012年1月1日至

13、2013年6月19日，某行共受理开户单位签发的空头支票6笔，金额108,223.00元，未向当地人民银行进行报告。发票代码发票代码发票号码发票号码系统查询金额系统查询金额所附发票金额所附发票金额12000911400325855811684.00218952.0012000911400325855911684.001402352.6412000911400325856011684.00129456.0012000911400325856111684.00574296.8412000911400325856211684.001326069.3612000911400325856311684.00

14、647755.20120009114003258564368.001313368.5612000911400325856511684.00556895.7012000911400325856611684.00416655.36 合 计93,840.006,585,801.66注：属变造发票情形。检检 查查 依依 据据 中国人民银行关于对签发空头支票行为实施行政处罚有关问题的通知（银发2005114号）；关于对违法签发支票行为行政处罚若干问题的实施意见（试行）（银发201088号）。检检 查查 依依 据据 中国人民银行石家庄中心支行关于印发石家庄市对签发空头支票行为实施行政处罚的操作流程（修订）

15、的通知签发空头支票行为的发现和报告“出票人开户银行的业务经办人员发现出票人有签发空头支票行为的，由专人填制空头支票报告书，通过石家庄市同城票据交换传递方式于2个工作日内（节假日顺延）报送人民银行石家庄中心支行支付结算处”。处处 罚罚 依依 据据 票据管理实施办法（1997年8月21日 1997年中国人民银行令第2号）第三十一条签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。三、出售支票时未在支票上记载三、出售支票时未在支票上记载银行机构代码银行机构代码 案例：检查发现某行所

16、有银行机构网点出售支票时未在支票上记载银行机构代码 检查依据：全国支票影像交换系统业务处理办法（试行）（银办发2006255号）第二十条“银行业金融机构出售支票时，应在支票票面记载付款银行的银行机构代码”之规定。四、办理银行承兑汇票业务未在四、办理银行承兑汇票业务未在电子商业汇票系统登记电子商业汇票系统登记 案例：2011年，经抽查某行石家庄市办理票据业务的12家营业网点的情况，有5家营业网点（占比42%）存在办理银行承兑汇票承兑及贴现业务未在人民银行电子商业汇票系统中进行登记现象。检检 查查 依依 据据 纸质商业汇票登记查询管理办法（银发2009328号）“第四条 登记主体负责按规定的登记方

17、式和登记时点将纸质商业汇票相关信息登记至电子商业汇票系统。登记主体应在办理纸质商业汇票有关业务后的当日至迟次日（遇法定休假日、电子商业汇票系统非营业日顺延）进行登记。”之规定。五、办理银行承兑汇票业务的贸五、办理银行承兑汇票业务的贸易背景真实性审核易背景真实性审核 法律依据：中华人民共和国票据法第十条“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”。检检 查查 依依 据据 支付结算办法第九十二条“商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：（一）在银行开立存款帐户的企业法人以及其他组织；（二）与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系；（三）提供与其

18、直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件”；支付结算办法第九十三条“并提供贴现申请人与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件”之规定。上述条件，其实质就是要求银行在为客户办理银行承兑贴现业务时必须审查其贸易背景的真实性相相 关关 要要 求求 2005年，人民银行下发的中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知，进一步明确“商业汇票的签发、取得和转让应具有真实的交易关系和债权债务关系。出票人（持票人）向银行申请办理承兑或贴现时，承兑行和贴现行应按照支付结算制度的相关规定，对商业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行审核。商业汇票的持票人向银行申请贴现时，贴现申请人应向银行提供交易合

19、同原件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票”。根据上述规定，并结合工作实践，贴现业务贸易背景真实性审核重点主要包括以下两个方面：一是贴现资料的完整性。交易合同、商业汇票以及增值税发票或普通发票是否齐全。二是贴现资料的真实性。贸易合同、银行承兑汇票、发票三者之间在时间、金额、结算方式上是否存在合理的逻辑关系；提供的发票是否真实等检查发现的常见问题检查发现的常见问题1、所附增值税发票为变造、伪造发票2、所附增值税发票不在合同期限内3、重复使用贸易合同和增值税发票4、提供的贸易合同要素不全5、所附贸易合同超出经营范围6、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期7、贸易合

20、同中买方与增值税发票中购货单位不一致 8、所附贸易合同有涂改现象 1、签发银行承兑汇票所附发票签发银行承兑汇票所附发票为变造、伪造发票为变造、伪造发票 案例：经查，某行2010年2月11日签发银行承兑汇票5笔，金额650万元，出票人为：河北省藁城市碳素制品有限公司，所附增值税发票与国税局防伪税控认证子系统中增值税专用发票认证发票查询结果不一致。所附发票为变造、伪造发票所附发票为变造、伪造发票发票代码发票代码发票号码发票号码税务系统查询金额税务系统查询金额所附发票金额所附发票金额12000911400325855811684.00218952.0012000911400325855911684.

21、001402352.6412000911400325856011684.00129456.0012000911400325856111684.00574296.8412000911400325856211684.001326069.3612000911400325856311684.00647755.20120009114003258564368.001313368.5612000911400325856511684.00556895.7012000911400325856611684.00416655.36合计93,840.006,585,801.662 2、所附增值税发票不在合同期限内、所

22、附增值税发票不在合同期限内 (1)办理票据贴现业务时所附发票晚于合同期限 案例：某行2010年5月19日为开户单位河北和歌山建设有限公司，办理银行承兑汇票贴现业务5笔，贴现金额450万元，汇票签发日期2010.5.6，所附发票日期分别为2008.8.19和2009.12.14，施工合同中工期为2007.12.3-2008.6.15。（2）所附增值税发票日期早于合同签订日期。案例：某行2012年1月5日为衡水通途工程制品有限公司办理一笔银行承兑汇票，金额1000万元。所附贸易合同签订时间分别是2011年12月13日、26日、27日、28日、29日、30日，且一份合同由委托加工协议代替，协议中无签

23、订日期，金额4,994,472.00元，注明：“以实际签订合同结算”。所附增值税发票1142万元，开票日期均早于贸易合同签订日期。所附增值税发票日期早于合同签订日期所附增值税发票日期早于合同签订日期发票代码发票代码发票号码发票号码开票日期开票日期合同日期合同日期13001111401300111140570186557018652011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570186657018662011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111

24、140570186757018672011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570186857018682011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570186957018692011-5-10 2011-5-10 20112011年年1212月月2727日日13001111401300111140570187157018712011-5-11 2011-5-11 20112011年年1212月月2727日日3 3、重复使用合同和发票

25、、重复使用合同和发票 案例：某行营业部办理银行承兑汇票贴现业务重复使用交易合同和增值税发票，涉及业务8笔，累计贴现金额11,125万元，涉及重复使用交易合同金额732.8万元，重复使用增值税发票金额3833.7万元。4 4、提供的贸易合同要素不全。、提供的贸易合同要素不全。某行2012年11月22日办理银行承兑汇票179907.88元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是晋州大益商贸有限公司，所签订的煤炭购销合同无签订日期。某行2012年8月10日办理银行承兑汇票50万元，出票人是石家庄鸿欣橡胶制品有限公司，收款人是石家庄国立机械设备有限公司，所签订的工矿产品购销合同缺需方公章或合同章

26、。某行2012年8月20日办理一笔银行承兑汇票，金额60万元，承兑申请人是石家庄国祥运输设备有限公司，编号G01-123387的销售合同，无签订时间。5 5、合同超出经营范围，属无效合同、合同超出经营范围，属无效合同 案例：某行为武安市铁鑫盛经贸有限公司办理银行承兑汇票贴现业务，所附购销合同的货物为洗精煤和喷煤，作为购货方的武安市铁鑫盛经贸有限公司的经营范围中无煤炭经营资格，且不存在生产用煤的情况。6 6、所附贸易合同期限晚于承兑业、所附贸易合同期限晚于承兑业务日期务日期 案例：2012年1月10日，某行为河北长安汽车有限公司办理承兑业务，协议号：2012冀银承申字12350090号，汇票金额

27、：41969993.71元，分别与定州同创汽车零部件有限公司、成都蓝天实业总公司、定州市松本汽车座椅制造有限公司、定州索奇汽车零部件有限公司、威县盛达密封件有限公司签订的交易合同的有效期限都是从2010年4月1日至2011年3月31日止。7 7、买卖合同买方与增值税专用发、买卖合同买方与增值税专用发票购货单位不一致票购货单位不一致 案例：2012年1月10日，某行为河北环达工程机械有限公司办理贴现业务，协议号：12200001，贴现金额440万元，买卖合同书中买方：河北钢铁集团矿业有限公司，卖方：河北环达工程机械有限公司。贴现单位的前手均为：河北钢铁集团矿业有限公司。增值税专用发票中购货单位为

28、：河北钢铁集团矿业有限公司庙沟铁矿，收款单位为：河北环达工程机械有限公司。8 8、办理承兑业务贸易合同有涂、办理承兑业务贸易合同有涂改，属无效合同改，属无效合同 案例：2012年2月20日，某行为定州市至信机械制造有限公司办理银行承兑汇票18张，票面金额共计1955560元，所附9份合同中有6份合同的签订日期和有效日期有涂改情况，且无双方当事人签名或签章确认。案例：2012年3月19日，某行为定州市至信机械制造有限公司办理18张银行承兑汇票，票面金额共计1977000元，所附8份合同中有5份合同的签订日期和有效日期有涂改情况，且无双方当事人签名或签章确认。处处 罚罚 依依 据据 金融违法行为处罚办法第十四条：金融机构对违反票据法规定的票据，不得承兑、贴现、付款或者保证金融机构对违反票据法规定的票据予以承兑、贴现、付款或者保证的，给予警告，没收违法所得，并处违法所得1倍以上3倍以下的罚款，没有违法所得的，处5万元以上30万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员和直接责任人员，给予记大过直至开除的纪律处分；造成资金损失的，对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分；构成对违法票据承兑、付款、保证罪或者其他罪的，依法追究刑事责任。谢谢支持与合作！谢谢支持与合作！工作遇到新情况，欢迎探讨！联系电话：87938779