采购与付款循环审计习题.ppt

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1、第第2章章 采购与付款循环审计采购与付款循环审计习题习题1一、单项选择题1.一般而言，对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。但对于部门较多的被审计单位，一般并不对()进行连续编号。A.请购单B.订购单 C.验收单D.付款单22.下列不属于注册会计师对被审计单位的采购与付款业务实施的控制测试的是()。A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞33

2、.函证应付账款时，一般选择金额较大的债权人，以及那些金额不大、甚至为零的债权人作为函证的对象，下列各项不能解释其原因的是()。A.金额为零的应付账款可能存在低估B.大金额的应付账款从金额方面来说是重要的C.为了防止大金额的应付账款中可能存在的高估D.防止低估应付账款不是应付账款审计的唯一目的44.注册会计师对被审计单位的采购业务进行年底截止测试的方法可以采用()。A.实地观察 B.将购货发票上的日期与采购明细账中的日期比较 C.了解年末存货盘存调整和损失处理 D.实施存货监盘55.注册会计师张霞在测试W公司2006年度应付账款项目的相关内部控制时，察觉到W公司的内部控制难以保障应付账款项目的完

3、整性。为证实W公司是否存在未入账的应付账款业务，张霞应结合以下()程序进行实质性程序。A.主营业务收入的实质性分析程序B.存货的监盘C.主营业务成本的核算D.短期投资的函证66.以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是()。A.从应付账款明细账追查至购货发票、购货合同和入库单等凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款77.甲公司206年度固定资产原值的变动如下：甲公司2005年l2月31日经审计的固定资产原值中，房屋建筑物和机器设备的比例为6：4。甲公司房屋建筑物和机器

4、设备的折旧年限分别为20年和l0年，预计净残值为零，企业采用年限平均法计提折旧。A注册会计师注意到，甲公司2006年新增固定资产是6月份达到预计可使用状态的房屋，2006年减少的固定资产是8月份报废的机器设备。假定不考虑其他因素，估算的甲公司2006年度折旧费用与以下数额最接近的是()万元。固定资产原值 金额（万元）年初余额 85000 本年增加 20000 本年减少 8000 年末余额 97000 88.在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是()。A.在建工程计提的减值准备在以后期间价值回升没有作减值准备转回，建议其予以调整B.某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查

5、其是否停建，并据以考虑是否需建议计提减值准备C.对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议其予以调整D.对在建工程试车期间产生的试车收入，建议其冲减在建工程成本9二、多项选择题1.下列审计程序中，有助于证实采购交易记录的完整性认定的有()。A.从有效的订购单追查至验收单 B.从验收单追查至采购明细账C.从付款凭证追查至购货发票 D.从购货发票追查至采购明细账102.以下符合付款业务的内部控制要求的是()。A.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项B.建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定C.财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证

6、、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格的审核D.已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付113.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括()。A.询价与确定供应商B.请购与审批C.付款审批与付款执行D.采购合同的订立与审批124.注册会计师在检查被审计单位已经发生的采购交易是否都入账时常用的控制测试有()。A.检查订货单连续编号的完整性 B.检查注销凭证的标记C.检查验收单连续编号的完整性 D.检查卖方发票连续编号的完整性135.注册会计师华丽在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计策略中可以考虑的是()。A.在实物盘点工

7、作底稿中记录的最后一张存货验收单号码B.在对存货实地观察时获得的采购截止资料C.区分应付账款中的目的地交货和起运点交货D.向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函146.审查应付账款时，注册会计师往往要结合被审计单位的实际情况，选择适当的方法对应付账款进行实质性分析。一般来说，实质性分析的内容包括()。A.将本期各月应付账款余额进行比较，分析变动的趋势是否正常B.计算应付账款对存货以及对流动负债的比率，并与以前期间对比分析C.将本期期末应付账款余额与上期期末进行比较，分析波动的原因D.根据存货、营业成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性157.下列各项中，注册会计师认为需要对固定资

8、产账面价值进行调整的有()。A.对固定资产进行修理 B.对办公楼进行装修符合资本化的部分C.对融资租赁租入固定资产进行改良 D.计提固定资产减值准备169.下列说法中不正确的有()。A.检查企业验收单是否有缺号是测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定常用的控制测试程序B.检查付款凭单是否附有购货发票是测试采购业务“发生”认定常用的控制测试程序C.注册会计师审核应付账款账簿记录，对查找未入账应付账款无关D.注册会计师在审计ABC公司2007年度财务报表时发现固定资产账面价值有问题，ABC公司管理层解释是由于本年度发生了固定资产大修理费用，注册会计师在实施了相关的审计程序后认可了这一点1710.下列说法中不正确的有()。A.注册会计师根据被审计单位实际情况，分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，主要是为了判断应付账款增减变动的合理性B.如果应付账款带有现金折扣，而被审计单位按照发票上记载的全部应付金额减去享有的最大的现金折扣后入账，待实际获得现金折扣时再和原冲减的现金折扣比较予以调整，注册会计师应当予以认可C.注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产D.如果采用支票支付货款，被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容一致18