项目成本管理概述-IE.ppt

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1、第第 4 章章项目成本管理概述目成本管理概述2鸿海成本估算的故事海成本估算的故事郭台铭对生产线成本计算比工业工程博士还要严苛。在鸿海欧洲厂房刚刚兴建好时，郭台铭找了三位学工业工程出身的专家协助他计算既有的订单必须开多少条生产线会最省钱，几位专家通力合作计算出，必须建置4条生产线才能符合要求。郭台铭听完后，立刻重新计算出只要3条生产线就能完成交货的算式，对这几位专家说，“你们都没创业过，难怪不知道创业家都是这么省出来的！”鸿海对于品质的执着，则是表现在重视模具的精神上。模具是一切工业之母，如果开模计算精准，不但可以省掉不小的费用，对产品组装的准确度和良率更是拥有极重要的影响。目目录v项目成本管理

2、的基本内容v项目成本管理前的资源计划编制项目成本管理的概念目成本管理的概念指为了保障项目实际发生的成本不超过项目预算，是项目在批准的预算内按时、按质、经济、高效地完成既定目标而开展的涉及到成本的管理活动。项目成本管理的内容目成本管理的内容1.项目成本估算：编制一个为完成项目各项作业所需要的资源成本的近似估算。2.项目成本概算：为了确定测量项目实际绩效的基准计划而将成本估算分配到各个工作项（或者工作包）上的成本计划。3.项目成本控制：将项目的实际成本控制在项目预算范围之内的管理过程。项目成本估算的目成本估算的输入、方法和工具、入、方法和工具、输出出v项目成本估算的输入：项目范围说明书、工作分解结

3、构、项目资源计划、项目进度计划、组织过程资产（成本估算政策、成本估算模板、历史信息、经验教训）、风险登记册、作业时间、项目账目表等。v项目估算的方法和工具：类比估算法、参数估算法、自下而上估算法（以上较常用）；专家判断法、累加估算发、自上而下估算法、WBS全面估算法、三点估算法、储备估算法、质量成本法、卖方投标法、计算机及工具辅助计算法等等。v成本估算的输出：作业成本估算（直接人工、材料、设备、服务、设施、信息技术、特殊成本项目）、估算依据（估算是如何编制、假设条件、制约因素、估算区间说明、估算的置信区间）、项目文件（更新）项目成本目成本预算的算的输入、方法和工具、入、方法和工具、输出出v成本

4、预算的输入：成本估算结果、工作分解结构、项目进度计划等等。v成本预算的方法和工具：参数模型法、自下而上法、自上而下法、计算机辅助预算法v成本预算的输出：成本基准计划（Baseline,以时间为自变量的邵云环，描述项目实施过程中累计预算成本与项目进度的队形关系，可用于度量和监督项目执行成本）；成本预算（各项作业的成本定额，可作为成本控制的依据）项目成本控制的目成本控制的输入、方法和工具、入、方法和工具、输出出v成本控制的输入：成本预算计划、绩效报告、变更申请、成本管理计划、项目计划和标准、项目规范等。v成本控制的方法和工具：成本变更控制系统、项目成本分析表、工程成本分析法、绩效评估、横道图法等。

5、v成本控制输出：成本估算修正、预算修改、完工估算、经验和教训。项项目成本管理目成本管理目成本管理目成本管理成本估算成本估算.1 输入入.1 事事业环境因素境因素.2 组织过程程资产.3 项目范目范围说明明书.4 工作分解工作分解结构构 .5 工作分解工作分解结构字典构字典.6 项目管理目管理计划划.进度管理度管理计划划.人人员配配备管理管理计划划.风险登登记册册.2 工具和技工具和技术.1 类比估算比估算.2 确定确定资源源费率率.3 自底向上的估算自底向上的估算.4 参数估算参数估算.5 项目管理目管理软件件.6 供供应商投商投标价格分析价格分析.7 储备金分析金分析.8 质量成本量成本.3

6、输出出.1 活活动成本估成本估计.2 活活动成本估成本估计支持支持细节.3 请求的求的变更更.4 成本管理成本管理计划（更新）划（更新）成本成本预算算.1 输入入.1 项目范目范围说明明书.2 工作分解工作分解结构构.3 工作分解工作分解结构字典构字典.4 活活动成本估成本估计.5 活活动成本估成本估计支持支持细节.6 项目目进度度.7 资源日源日历.8 合同合同.9 成本管理成本管理计划划.2工具和技工具和技术.1 成本成本汇总.2 储备金分析金分析.3 参数估算参数估算.4 资金限制平衡金限制平衡.3 输出出.1 成本基成本基线.2 项目目资金要求金要求.3 成本管理成本管理计划（更新）划

7、（更新）.4 变更更请求求成本控制成本控制.1 输入入.1 成本基成本基线.2 项目目资金需求金需求.3 绩效效报告告.4 工作工作绩效信息效信息.5 批准的批准的变更更请求求.6 项目管理目管理计划划.2工具和技工具和技术.1 成本成本变更控制系更控制系统.2 绩效效测量分析量分析.3 预测.4 项目目绩效效审核核.5 项目管理目管理软件件.6 偏差管理偏差管理.3 输出出.1 成本估算（更新）成本估算（更新）.2 成本基成本基线（更新）（更新）.3 绩效效测量量.4 预测完工完工.5 请求的求的变更更.6 推荐的推荐的纠正措施正措施.7 组织过程程资产（更新）（更新）.8 项目管理目管理计

8、划（更新）划（更新）项目的资源计划项目的资源计划资源计划是一个项目经理决定要获得哪些资源、从哪里获得、何时得到它们及如何使用它们的过程。项目资源计划权衡的方面：一是在为了适应资源短缺所设计的各个进度计划方案的成本之间权衡；二是在使用各种资源方案的成本之间权衡。资源计划所依赖的数据uu工作分解工作分解结结构构WBSWBSuu项项目工作目工作进进度度计计划划uu历历史史信信息息：历历史史信信息息纪纪录录了了先先前前类类似似工工作作使使用用资资源源的需求情况，的需求情况，这这些些资资料一般是可以料一般是可以获获得的。得的。uu范范围围陈陈述述：范范围围陈陈述述包包括括了了项项目目工工作作的的说说明明

9、和和项项目目目目标标，这这些些应应该该在在项项目目资资源源计计划划的的编编制制过过程程中中应应特特别别考考虑虑。uu资资源源安安排排描描述述：什什么么资资源源是是可可能能获获得得的的是是项项目目资资源源计计划划所所必必须须掌掌握握的的，特特别别的的数数量量描描述述和和资资源源水水平平对对于于资资源安排描述是特源安排描述是特别别重要的。重要的。uu组组织织策策略略：在在资资源源计计划划的的过过程程中中还还必必须须考考虑虑人人事事组组织织、所提供、所提供设备设备的租的租赁赁和和购买购买策略。策略。资源计划的方法 专专家家判判断断：专专家家判判断断对对于于资资源源计计划划的的制制定定是是最最为为常常

10、用用的的，专专家家可可以以是是任任何何具具有有特特殊殊知知识识或或经经过过特特别别培培训训的的组组织织和和个个人人，主要包括：主要包括：在履行在履行组织组织的其他的其他单单元；元；顾问顾问；职业职业或技或技术协术协会；会；工工业组织业组织。选选择择确确认认：通通过过制制定定多多种种资资源源安安排排计计划划由由专专家家选选择择，最最常常用用的是的是头脑风头脑风暴法、暴法、书书写意写意见见法、研法、研讨讨会。会。数学模型数学模型：像网：像网络计络计划中的划中的资资源分配模型和源分配模型和资资源均衡模型等。源均衡模型等。资资料料统统计计法法：参参考考以以往往类类似似项项目目的的历历史史统统计计数数据

11、据和和相相关关资资料料来来计计算等算等资源计划的工具资源矩阵资源数据表时间时间(周周)注:资源数据表中的数值是指工作的人周.时间时间(周周)资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 人力资源负荷图(计划)资源计划的结果uu资源的需求计划uu各种资源需求及需求计划

12、的描述uu具体工作的资源的需求安排以上结果主要用各种形式的表格予以反映沙沙钢、邯、邯钢和珠和珠钢的比的比较我国我国13条薄板坯条薄板坯连铸连轧生生产线的主要工的主要工艺参数和参数和产能能企业名称生产线形式连铸流数铸坯厚度/mm 铸坯宽度/mm 年产能估计/万t 珠钢CSP 2流5060 9501350 180 邯钢CSP 2流6070 9001680 260 包钢CSP 2流5070 9801560 280 鞍钢ASP(1700)2流100135 9001620 280 鞍钢ASP(2150)4流135170 10001950 550 马钢CSP 2流9065 9001600 260 唐钢FT

13、SR 2流9070 8501680 300 涟钢CSP 2流7055 9001600 260 本钢FTSR 2流9070 8501680 260 通钢FTSR 1流9070 9501560 130 济钢ASP(1700)2流135150 9001500 280 酒钢CSP 2流7052 9501680 260 唐山国丰ZSP(1450)2流130170 8001300 200 我国我国13条薄板坯条薄板坯连铸连轧生生产线的的轧机配置机配置TSCR生产线粗轧及精轧机组轧机机型R1 R2 F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 珠钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 邯钢CS

14、P conv CVC CVC CVC CVC CVC CVC 包钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 马钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 唐钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 鞍钢ASP1 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 鞍钢ASP2 V1 conv conv conv WRS WRS WRS WRS 涟钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC CVC 本钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 济钢ASP V1 conv conv WR

15、S WRS WRS WRS WRS 通钢FTSR conv conv PC PC PC ORG ORG 酒钢CSP CVC CVC CVC CVC CVC CVC 国丰ZSP V1 conv PC PC PC PC PC PC 2005年我国各薄板坯年我国各薄板坯连铸连轧生生产线的主的主要品种、要品种、规格概况格概况企业名称主要生产钢种及牌号主要产品规格宽厚（mm）2005年产量/万t 珠钢SPA-H，ZJ330，ZJ400，X60，Hp296，ZJ510L，ZJ550L 110013501.212.7 157.8 邯钢SS400,SPHC,Q345A,H510L,SPA-H,CCSA 900

16、16801.221.0 259.8 包钢SPHD,Q235B,Q345A,SS400,SS490,X60 10201531.012.0 288.4 鞍钢SPCC,08Al,Q195,Q235B/C/DQ345B/C/D,Q420B/C,Q460C,45#,HP295,IF,SPCC,SPHC,X52-X70,45-70Mn 36015201.612.0 222.8 马钢SS400,SPHC,SPHD,SPA-H,MGW540,MGW600,MGW800 90016003.09.5 唐钢SS330,SS400,SS490,SPHD,Q345B,T510L 123516001.212.0 301.

17、1 涟钢Q195,Q235,Q345,SS400,SPHC,SPHD,08Al,SGCC,A36,X42,16MnL,SPA-H 90015601.212.0 241.0 本钢IF(St16),ELC(St14,St12F),SS400,Q345A,Q235B,SS400P,HSLAX46,X52,SPA-HC45 123516001.212.0 89.8 沙沙钢集集团揽天下技天下技术搭建搭建“亚洲第一炉洲第一炉”润忠忠v德国的超高功率竖式电炉、瑞士的新型连铸机、美国摩根的自动化轧机以及西门子的自动控制系统。沙钢集团董事长沈文荣从宝钢的发展中体会到：只有引进第一流的设备，才能出世界第一流的产品

18、、做世界第一流的管理与创世界第一流的经济效益。v1994年，“90吨电炉-高线短流程生产线”由北钢设计院设计出来，每平方米造价2500元，总投资要22亿元。沈文荣算算觉得不对头，要求修改方案，结果投资额缩到13亿元左右，厂房造价改为每平方米1580元。v找江苏设计院设计，要他们按照沙钢的方法设计方案，利用从前苏联以废钢价格买回的槽钢、角钢，只要保证安全可靠、美观大方就行。结果厂房造价每平方米只有780元，总面积达万平方米，又节省了4300万元。他亲自带队去德国，数十万吨的设备运回国后，他干脆吃住在工地上。当时还发生了一个有趣的故事，当设备调试请人又需要支付18万美元劳务费时，沈文荣心疼了。他拍

19、板自己干。安装“永新”时的紧盯策略发挥了效果，最后沙钢自己的土专家3天4夜不合眼，反复调试终于自己调试好了设备。最终，沙钢建成“润忠”这个项目仅花了个亿。珠珠钢薄板坯薄板坯连铸连轧生生产线项目目v国家重点建设项目-珠江钢厂於1999年在广州经济技术开发区举行建成投产仪式，这是中国引进的第一条薄板坯连铸连轧生产线，也是华南地区调整冶金产业结构的一项重要成果。v该项总投资达六点六七亿美元（折合人民币五十五亿元以上）的项目，首期工程规模为年产一百万吨钢水，年产热轧钢卷九十六点五万吨，年产值达叁十亿元人民币，预计经过八年可收回投资成本。v珠钢首期建设采用的薄板坯连铸连轧工艺是国际上九十年代发展起来的成

20、熟先进技术，全部采用计算机控制。其主要设备由德国福克斯公司、西马克公司和西门子公司等合作制造，具有工艺简化、生产流程短、节能高效的特点，从废钢入炉到热轧成板只需二点五小时，远远小於传统工艺所需的十至十五天生产时间。邯邯钢薄板坯薄板坯连铸连轧工程工程v邯钢薄板坯连铸连轧项目首期建设规模为123万t热轧卷板，总投资亿元人民币。产品规格为厚1.2(1.0)20mm，宽9001680mm。钢卷内径762mm，最大外径2050mm，钢卷最大重量。生产钢种为碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金钢等。该工程引进技术由德国西马克公司技术总负责，西门子公司和LOI公司分包电气、自动化和辊底式炉相关技术和设备。v(

21、1)建设工期短。该工程仅用个月就建成投产，比原计划工期提前了个月，比合同日期提前了个月。在世界所有的CSP生产线中建设工期最短。(2)投资省。该套CSP生产线设备，包括配套的平整分卷线设备，是目前世界建设CSP生产线中投资最省的一套设备。(3)达产速度快。该CSP生产线2个月完成设备调试，7个月达产超8万t，9个月达产超10万t，达产情况如图2所示。美国黑克曼纽柯钢厂、波斯莱纽柯钢厂和动力厂三家最快达产8万t/月以上的速度分别为第9、11、12个月，波斯莱纽柯钢厂第17个月达产10万t。邯钢的CSP生产线是目前世界上达产速度最快的。(4)连铸漏钢率最低。邯钢CSP生产线连铸漏钢率仅为左右。(5

22、)连铸连轧一次热试成功。1999年12月10日邯钢薄板坯连铸机生产的第一块热铸坯经连轧机组顺利地生产出第一卷热轧板卷，一次热试成功。连铸生生产线连扎生扎生产线邯邯钢CSP工工艺流程示意流程示意图邯邯钢连扎生扎生产线邯邯钢CSP达达产速度速度邯邯钢CSP主要技主要技术参数参数1）薄板坯）薄板坯连铸机机该连铸机为立弯式结构。中间包容量36t，结晶器出口厚度70mm，结晶器长度1100mm，铸坯厚度6080mm，铸坯宽度9001680mm，坯流导向长度93259705mm，铸速(坯厚70mm)低碳保证值最大、高碳保证值最大、最小，弯曲半径322）加）加热炉炉该生产线包括两座辊底式加热炉，位于粗轧机前

23、后。1号加热炉炉长，由加热段、输送段、摆动段、保温段组成，炉子同时具有加热、均热、储存(缓冲)的功能，可容纳4块38m长的板坯，单机生产的缓冲时间2030min，最高炉温1200，铸坯入炉温度8701030，出炉温度11001150。2号加热炉炉长，由一段构成，主要起均热、保温作用，最高炉温1150，铸坯最高入炉温度1120，最高出炉温度1130。加热炉燃料为混合煤气，烧嘴型式为热风烧嘴3）粗）粗轧机机粗轧机为单机架四辊不可逆式轧机，其作用是将铸坯一道轧成所需坯厚。最大轧制力42000kN，工作辊尺寸880/790mm1900mm，支撑辊尺寸1500/13501900mm，主电机功率8300k

24、W，轧出坯厚4）精）精轧机机组精轧机组有五架四辊不可逆式轧机(F1F5)，剪机为液压曲柄连杆式，除鳞为高压水除鳞，最大轧制力为4200kN，主电机功率均为8300kW，机架间距5500mm，F5最大出口速度，板带厚20mm，板带宽9001680mm，终轧温度9009505）冷却区）冷却区冷却方式为层流冷却，在一定时间内将带钢由终轧温度900950冷却到550650。冷却区长度为43200mm，另有一个4800mm的空冷段。最大水量约为5240m3/h，水压为0.07MPa(喷淋区水压为1MPa)。6）卷取机）卷取机卷取机为液压三辊卷板机，卷取温度一般在550650，最大卷取速度15m/s，芯轴

25、驱动电机功率为800kW，最大卷重。2004年三季度到年三季度到2006年三季度的年三季度的钢材生材生产成本成本结构构2008年年4季度到季度到2010年年1季度的季度的钢材材生生产成本成本结构构 美元美元/吨吨成本要素 2008年四季度 2009年一季度 2009年二季度 2009年三季度 2009年四季度 2010年一季度原料 261.56233.86204.77246.68225.69227.18能源和还原剂 186.5174.72121.36115.54126.73116劳务费用和固定费用 86.3489.9684.7472.2279.0475.9生产成本 534.4498.54410

26、.87434.44431.77419.08折旧 23.1621.5221.5422.7931.9129.3利息 32.7730.9827.5726.0835.8534.71总成本 590.33551.05459.98483.31499.23483.1销售收益 654.12514.39453.36524.25546.86584.7未扣除利息税金和折旧利润 119.7215.8542.4989.81115.39165.61未扣除税金利润 63.79-36.65-6.6240.9447.63101.6销售利润率，%9.8-7.1-1.57.88.717.4数据来源：冶金管理，2010年第8期，P33

27、2008 年年4 季度至季度至2010 年年1 季度季度钢材材分工序生分工序生产成本成本 美元美元/吨吨产品 2008年 4季度 2009年 1季度 2009年 2季度 2009年 3季度 2009年 4季度 2010年 1季度焦炭 26725576111103100直接还原铁 228215167174183210生铁 315311211195201209粗钢：392378300303311348高炉转炉 398387284273282303平炉 445422315249255375电炉 367350345384393472扁平材：板坯 442425336338349375中厚板 549531

28、423431450469热轧板卷 505477389407418429冷轧板卷 589549455476486504热镀锌板 716659575601595614镀锡板 785712642701669691长型材：小方坯 396386334351363417钢筋 429418371398414471线材 479470412439459506型钢 524505433448467511数据来源：冶金管理，2010年第8期，P342010 年年1 季度世界粗季度世界粗钢平均生平均生产成本成本和和总成本成本 美元美元/吨吨指标长流程高炉转炉钢厂 短流程废钢电炉钢厂 综合原料：182.92397.472

29、41.42 铁矿石 109.4629.6886.76 外购钢板 000 废钢 47.16276.39111.48 其他原料 26.391.443.18能源+还原剂：86.4652.9276.75 炼焦煤 70.360.7751.8 外购焦炭 34.813.925.9 电能 15.8133.3620.64 其他能源-34.5214.86-21.59劳务费+固定成本：33.4221.4929.94 劳务费+管理费 18.9714.1217.45 其他生产成本 14.457.3712.49生产成本 302.81471.87348.12资本支出 38.3721.1633.57总成本 341.18493

30、.03381.68数据来源：冶金管理，2010年第8期，P36设备折旧折旧费的的规定定中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。沙沙钢、邯、邯钢和珠和珠钢的吨的吨钢的折旧的折旧费的比的比较v根据税法第六十条的第一款、第二款的规定，将综合折旧计提年限暂定为15年，即每年的综合折旧率为6.67%v在15年内，2002

31、年沙钢的生产能力每年120万吨，珠钢每年86万吨（按100万吨设计能力计算），邯钢每年120万吨v沙钢吨钢折旧成本=98000/120/15=54元/吨；v珠钢吨钢折旧成本元/吨邯钢吨钢折旧成本元/吨IT168拆解拆解IPHNOEApple iPhoneIT168拆解拆解iPhone的的过程程图1IT168拆解拆解iPhone的的过程程图2IT168拆解拆解iPhone的的过程程图3IT168拆解拆解iPhone的的过程程图4IT168拆解拆解iPhone的的过程程图5IT168拆解拆解iPhone的的过程程图6IT168拆解拆解iPhone的的过程程图7IT168拆解拆解iPhone的的过程

32、程图8IT168拆解拆解iPhone的的过程程图9IT168拆解拆解iPhone的的过程程图10IT168拆解拆解iPhone的的过程程图11IT168拆解拆解iPhone的的过程程图12IT168拆解拆解iPhone的的过程程图13IT168拆解拆解iPhone的的过程程图14IT168拆解拆解iPhone的的过程程图15IT168拆解拆解iPhone的的过程程图16IT168拆解拆解iPhone的的过程程图17iPhone的主要零部件的主要零部件图1iPhone的主要零部件的主要零部件图2iPhone的主要零部件的主要零部件图38G iPhone的成本的成本计划划配件费用（美元）8G NAAD闪存22.8改进的触摸屏20显示 屏20应用处理器13.51G DDR SDRAM芯片2HSDPA数字基带15Megapixel相机模块7无线局域网芯片组4电池4GPS3.6加速度传感器2RF收发芯片464MB NOR闪存，32Mbit PSRAM存储规格1.89USB1.8蓝牙2.0+EDR2以上合计126.84其他费用37.16全部直接材料164全部费用（直接材料加制造）173